Отчет о прибылях и убытках как источник анализа

П_кс – краткосрочные обязательства.

Коэффициент критической  ликвидности рассчитывается по формуле 2.7.

К_ал = (А_дс + А_дз) / (П_нс + П_кс),     (2.7)

где А_дз – дебиторская задолженность.

Коэффициент текущей ликвидности  рассчитывается по формуле 2.8.

К_ал = (А_дс + А_дз + А_зз) / (П_нс + П_кс),     (2.8)

где А_зз – запасы и затраты.

2.4.1. Расчет коэффициентов  ликвидности

Таблица 6

№ п/п	Показатель	Значение показателя		Изменение показателя	Нормативное значение
		на начало периода	на конец периода
1	2	3	4	5	6
1.	Коэффициент текущей ликвидности	1,36	1,42	0,06	2,0 и >
2.	Коэффициент быстрой ликвидности	1,36	1,42	0,06	1,0 >
3.	Коэффициент абсолютной ликвидности	1,17	1,11	-0,06	>0.2

 

В результате анализа коэффициентов  ликвидности можно сделать следующий  вывод, что коэффициент текущей  ликвидности по итогам 2011 года находиться ниже нормативного значения, однако имеет тенденцию к увеличению.

Коэффициент быстрой ликвидности  и коэффициент абсолютной ликвидности  находятся выше нормативно установленного значения.

2.4.2. Анализ соотношения  активов по степени ликвидности  и обязательств по сроку погашения

Таблица 7

Активы по степени ликвидности	На конец отчетного  периода, тыс.руб.	Прирост за анализируемый  период, %	Норм. соотношение	Пассивы по степени ликвидности	На конец отчетного  периода, тыс.руб.	Прирост за анализируемый  период, %	Излишек (недостаток) платежных  средств, тыс.руб.
1	2	3	4	5	6	7	8
А1. Высоколиквидные активы	6 342,00	1,64	=>	П1. Наиболее срочные обязательства	19 311,83	1,17	-12 969,83
А2.Быстроликвидные активы	7 675,15	1,61	=>	П2. Среднесрочные обязательства	0	0,00	7 675,15
А3. Медленно реализуемые  активы	25,76	0,28	=>	П3. Долгосрочные обязательства	19 533,44	1,11	-19 507,68
А4. Трудно реализуемые активы	51 521,45	0,96	<=	П4. Постоянные пассивы	46 015,66	0,43	5 505,79

 

В результате анализа соотношения активов  по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения можно сделать следующий вывод, что высоколиквидные активы не покрывают наиболее срочные обязательства (6 342 < 19 311,83). Быстро ликвидные активы полностью покрывают среднесрочные обязательства предприятия (7 675,15 > 0). Медленно реализуемые активы не покрывают долгосрочные обязательства предприятия ( 25,76 < 19 533,44). Трудно реализуемые активы по данным на конец 2011 года полностью покрывают постоянные активы (51 521,45 > 46 015,66).

3. Анализ эффективности  деятельности

3.1. Обзор результатов  деятельности организации

Таблица 8

№ п/п	Показатель	Значение показателя, тыс.руб.		Изменение показателя		Среднегодовая величина, тыс.руб.
		2010 г.	2011 г.	тыс.руб.	%
1	2	3	4	5	6	7
1.	Выручка	147 151,96	125 982,12	-21 169,84	85,61%	136 567,04
2.	Расходы по обычным видам  деятельности	61 501,34	76 382,45	14 881,11	124,20%	68 941,89
3.	Прибыль (убыток) от продаж	85 650,62	49 599,67	-36 050,95	57,91%	67 625,15
4.	Прочие доходы и расходы	-9 364,46	-10 318,83	-954,37	110,19%	-9 841,64
5.	EBIT	76 286,16	39 280,85	-37 005,32	51,49%	57 783,50
6.	Проценты к уплате	853,32	1 390,07	536,75	162,90%	1 121,70
7.	Изменение налоговых активов  и обязательств	7 203,12	7 514,77	311,64	104,33%	7 358,94
8.	Чистая прибыль	82 635,97	45 405,54	-37 230,42	54,95%	64 020,75
	Справочно: Совокупный финансовый результат  период	82 635,97	45 405,54	-37 230,42	54,95%	64 020,75

 

В результате обзора результатов  деятельности предприятия в период с 2010 года по 2011 год можно сделать  следующий вывод, что выручка  предприятия в 2011 году по сравнению с 2010 годом сократилась на 21 169,84 тыс.руб. Расходы по обычным видам деятельности увеличились за анализируемый период на 14 881,11 тыс.руб. Таким образом, прибыль от продажи в 2011 году по сравнению с 2010 годом сократилась на 36 050,95 тыс.руб.

На анализируемом предприятии  сальдо прочих доходов и расходов имеет убыток и он по итогам 2011 года составил 10 318,83, то есть увеличился на 954,37 тыс.рублей по сравнению с 2010 годом.

Чистая прибыль предприятия  в 2011 году по сравнению с 2010 годом  сократилась на 31 230,42 тыс.руб.

Динамика выручки и  чистой прибыли предприятия представлена на рисунке 2.4.

Рис. 2.4. Динамика выручки и чистой прибыли

 

 

 

3.2. Анализ рентабельности

Таблица 9

№ п/п	Показатель	Значение показателя,		Изменение показателя
		2010 г.	2011 г.	коп.	%
1	2	3	4	5	6
1.	Рентабельность продаж по валовой прибыли	58,21	39,37	-18,84	-9,42
2.	Рентабельность продаж по EBIT	51,84	31,18	-20,66	-10,33
3.	Рентабельность продаж по чистой прибыли	56,16	36,04	-20,12	-10,06
	Справочно: Прибыль от продаж на рубль, вложенный в производство и реализацию продукции (работ, услуг)	134,36	59,44	-74,92	-37,46
	Коэффициент покрытия процентов  к уплате	96,84	32,66	-64,18	-32,09

 

В результате анализа рентабельности предприятия можно сделать следующий  вывод, что в 2011 году по сравнению  с 201 годом рентабельность предприятия  сократилась. В частности, рентабельность продаж по валовой прибыли сократилась  на 18,84% по сравнению с данными 2010 года. Рентабельность продаж по чистой прибыли уменьшилась на 20,12% и  в 2011 году стала равна 36,04%

Динамика показателей  рентабельности продаж отражена на рисунке 2.5.

Рис. 2.5. Динамика показателей  рентабельности продаж

 

Таблица 10

№ п/п	Показатель рентабельности	Значение показателя, % в 2011 году	Расчет показателя
1	Рентабельность собственного капитала	98,67
2	Рентабельность активов	69,27
3	Прибыль на инвестированный  капитал	84,95
4	Рентабельность производственных фондов	96,3
	Справочно: Фондоотдача, коэффициент	244,68

 

В результате анализа показателей  рентабельности продаж можно сделать  следующий вывод, что в 2011 году рентабельность собственного капитала равна 98,67%, рентабельность активов составила 69,27%.

Прибыль полученная на инвестиционный капитал равна 84,95%, а рентабельность производственных фондов предприятия  равна 96,3%. Фондоотдача в 2011 году составила 244,68

3.3. Расчет показателей  деловой активности

Таблица 11

№ п/п	Показатель оборачиваемости	Значение в днях 2011 году	Коэффициент
1	Оборачиваемость оборотных  средств	40,64	8,98
2	Оборачиваемость запасов	0,03	11993,88
3	Оборачиваемость дебиторской  задолженности	22,24	16,41
4	Оборачиваемость кредиторской задолженность	55,95	6,52
5	Оборачиваемость активов	181,16	2,01
6	Оборачиваемость собственного капитала	133,32	2,74

 

В результате расчета и  анализа показателей деловой  активности можно сделать следующий  вывод, что в 2011 году оборачиваемость  оборотных средств составила 41 день, оборачиваемость запасов составила  всего 1 день.

Оборачиваемость дебиторской  и кредиторской задолженность составила 22 дня и 56 дней соответственно.

 Оборачиваемость активов  в 2011 году составила 181 лень, а  оборачиваемость собственного капитала  равна 133 дня.

 

Заключение

 

Отчет о прибылях и убытках  предприятия по форме № 2, дает представление о финансовых результатах хозяйственной деятельности организации за отчетный период. Годовой отчет о прибылях и убытках обобщает информацию о финансовых результатах отчетного года и входит в состав годовой отчетности, отчет, формируемый нарастающим итогом за каждый месяц (квартал), - в состав промежуточной отчетности. Отчет о прибылях и убытках, как и бухгалтерский баланс, составляется на основе двух основополагающих принципов - метода начисления и допущения непрерывности деятельности организации.

В результате проведенного анализа деятельности предприятия  за период с 2010 по 2011 года можно сделать  следующий вывод, что в структуре  активов баланса предприятия  основную часть занимают внеоборотные активы, их доля равна в 2011 году 78,60%.

В структуре пассивов  предприятия основную долю занимает собственный капитал, при том  что их доля в течении отчетного  года увеличилась на 1 072,14 тыс.руб. и стала равна по итогам отчетного года 71,88%. Долгосрочные обязательства в 2011 году по сравнению с 2010 годом сократились на 810,84 тыс.руб. и в 2011 году их доля в пассиве предприятия стала равна 0,34%. Противоположную динамику показывают краткосрочные обязательства предприятия. В течении отчетного периода их доля увеличилась на 2 760,57 тыс.руб. и по итогам 2011 года они занимают 29,46% структуры пассива предприятия.

Высоколиквидные активы не покрывают наиболее срочные  обязательства (6 342 < 19 311,83). Быстро ликвидные активы полностью покрывают среднесрочные обязательства предприятия (7 675,15 > 0). Медленно реализуемые активы не покрывают долгосрочные обязательства предприятия ( 25,76 < 19 533,44). Трудно реализуемые активы по данным на конец 2011 года полностью покрывают постоянные активы (51 521,45 > 46 015,66).

Выручка предприятия в 2011 году по сравнению с 2010 годом сократилась  на 21 169,84 тыс.руб. Расходы по обычным видам деятельности увеличились за анализируемый период на 14 881,11 тыс.руб. Таким образом, прибыль от продажи в 2011 году по сравнению с 2010 годом сократилась на 36 050,95 тыс.руб. На анализируемом предприятии сальдо прочих доходов и расходов имеет убыток и он по итогам 2011 года составил 10 318,83, то есть увеличился на 954,37 тыс.рублей по сравнению с 2010 годом. Чистая прибыль предприятия в 2011 году по сравнению с 2010 годом сократилась на 31 230,42 тыс.руб.