Основные типы финансового планирования на примере деятельности

Автор: Пользователь скрыл имя, 25 Ноября 2012 в 11:57, курсовая работа

Описание работы

Рыночная экономика существенно изменила методологию финансового планирования, место и роль финансов в хозяйственном механизме управления предприятием. Усилилась их стимулирующая роль в повышении эффективности производственно-хозяйственной деятельности. Финансовые планы перестали носить директивный характер. Процессы формирования, распределения и использования фондов денежных ресурсов стали исключительной прерогативой самих предприятий. В то же время значительно повысилась ответственность финансовых работников предприятий за качество принятых плановых решений. Увеличился риск при формировании стратегии развития предприятия: работать прибыльно или стать банкротом. Поэтому эффективность использования финансовых ресурсов стала главным критерием при выработке стратегии и тактики ведения хозяйственной деятельности, отборе тех или иных инновационных мероприятий, принятии инвестиционных решений.

Содержание

Введение…………………………………………………………………….4

1.Роль и значение финансового анализа в деятельности коммерческой организации………………………………………………………………………..5
1.1. Предмет и этапы проведения финансового анализа.……………..5
1.2 Информационное обеспечение финансового анализа……..……...6

2. Анализ финансовой отчетности ОАО «Уралбурмаш»……………..10
2.1 Анализ финансовых результатов и деловой активности организации……………………………………………………………………..10
2.2. Анализ финансового состояния……………………………………16
Заключение………………………………………………………………..27
Список используемых источников……………………………………..29
Приложения………………………………………………………………30

Скачать полностью (178.20 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа содержит 1 файл

1 вариант.docx

— 190.12 Кб (Скачать)

Список используемых источников

Абрамов А.Е. Основы анализа финансовой, хозяйственной и инвестиционной деятельности предприятия в 2-х ч. - М.: Экономика и финансы АКДИ, 2002. – 412 с.
Бланк И.А. Финансовый менеджмент: Учебный курс. – 2-е изд., переработанное и дополненное – Киев: Ника-Центр, 2005. – 656с.
Ван Хорн ДЖ.К. Основы управления финансами: Пер. с англ. /Гл. ред. Серии Я.В.Соколов. – М.: Финансы и статистика, 2001. – 800с.
Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие. – М.: Издательство «Дело и Сервис», 2004. – 336с.
Ефимова О.В. Как анализировать финансовое положение предприятия. – М: АО «Бизнес- школа», 2004. – 118 с.
Ефимова О.В. Финансовый анализ. –М.: Издательство «Бухгалтерский учет», 2003.-545 с.
Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. – м.: Финансы и статистика, 2006. – 768с.
Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П., Маркарьян С.Э. Экономический анализ хозяйственной деятельности. - М.: Феникс, 2005. – 560 с.
Маркарьян Э.А., Герасименко Г.Л., Маркарьян С.Э. Финансовый анализ: Учебное пособие. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2005. – 224 с.
Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. – М.: ИНФРА –М, 2006. – 425с.
Финансовый менеджмент Российская практика. – 2-е издание, доп. и перераб. Е.С. Стоянова. – М.: Перспектива, 2005. – 348с.
Финансы предприятий: Учебник / Под ред. Н.В. Колчиной. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2004. - 413с.

Приложение 1 – Бухгалтерский баланс

АКТИВ	код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного года
1 Внеоборотные активы
Нематериальные активы	110	180	180
Основные средства	120	153949	210006
Незавершенное строительство	130	21046	153726
Доходные вложения в материальные ценности	135	0	0
Долгосрочные финансовые вложения	140	501	501
Отложенные налоговые активы	145	49	221
Прочие внеоборотные активы	150	0	0
Итого по разделу 1	190	175725	364634
2 Оборотные активы
Запасы	210	326066	372737
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	136115	131655
животные на выращивании и откорме	212	0	0
затраты в незавершенном производстве	213	51016	32967
готовая продукция и товары для перепродажи	214	129639	204304
товары отгруженные	215	2370	0
расходы будущих периодов	216	6926	3611
прочие запасы и затраты	217	0	0
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	6881	8949
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	1644	1613
в том числе покупатели и заказчики	231	1644	1613
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	295788	361282
в том числе покупатели и заказчики	241	146213	175469
Краткосрочные финансовые вложения	250	44189	236385
Денежные средства	260	7603	5029
Прочие оборотные активы	270	0	0
Итого по разделу 2	290	682171	985995
БАЛАНС	300	857895	1350629

ПАССИВ	код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного года
3 Капитал
Уставный капитал	410	124527	124527
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411	0	0
Добавочный капитал	420	82813	82784
Резервный капитал	430	23551	28321
в том числе
резервы, образованные в соответствии с законодательством	431	4872	9642
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432	18679	18679
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	172859	212321
Итого по разделу 3	490	403750	447953
4 Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты	510	0	468742
Отложенные налоговые обязательства	515	1184	1147
Прочие долгосрочные обязательства	520	0	0
Итого по разделу 4	590	1184	469889
5 Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	610	355945	199231
Кредиторская задолженность	620	97016	233556
в том числе
поставщики и подрядчики	621	42269	135613
задолженность перед персоналом организации	622	9213	6823
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	3019	6866
задолженность по налогам и сборам	624	13556	8270
прочие кредиторы	625	28959	75984
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630	0	0
Доходы будущих периодов	640	0	0
Резервы предстоящих расходов	650	0	0
Прочие краткосрочные обязательства	660	0	0
Итого по разделу 5	690	452961	432787
БАЛАНС	700	857895	1350629

Приложение 2 – Отчет о прибылях и убытках

Показатели	код	За отчетный год	За аналогичный период предыдущего года
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС)	10	886360	922650
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	20	735015	719299
Валовая прибыль	29	151345	203351
Коммерческие расходы	30	13860	10850
Управленческие расходы	40	0	0
Прибыль (убыток) от продаж	50	137485	192501
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению	60	18681	7004
Проценты к уплате	70	69084	32406
Доходы от участия в других организациях	80	0	0
Прочие доходы	90	113458	187578
Прочие расходы	100	112418	197126
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	88122	157549
Отложенные налоговые активы	141	221	49
Отложенные налоговые обязательства	142	1147	1184
Текущий налог на прибыль	150	28700	41682
Штрафные санкции	151	8837	9117
Чистая прибыль (убыток) очередного периода	190	49659	105615

Приложение 3 - Коэффициенты финансовой устойчивости в соответствии с методикой А.Д. Шеремета, Р.С. Сайфулина

№ п/п	Наименование показателя	Способ расчета
№ п/п	Наименование показателя	Формула	Расшифровка формулы
1.	Индекс иммобилизованных активов		КИ – иммобилизованные активы предприятия; КС – собственный капитал предприятия.
2.	Коэффициент автономии	,	КС – собственный капитал предприятия; К – все имущество предприятия (валюта баланса).
3.	Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами		ЕС – собственный оборотный капитал предприятия; ЕЗ – запасы.
4.	Коэффициент покрытия процентов		Р – чистая прибыль; % - оплата процентов банку за кредит (относимых на издержки).
5.	Размер дивидендов на 1 акцию	,	Р – чистая прибыль; Nоб – количество обыкновенных акций; Dпр – сумма дивидендов, выплачиваемых по привилегированным акциям, находится по формуле dпр – размер дивиденда, который выплачивается на 1 привилегированную акцию (является фиксированным, т.е. не зависит от финансово-экономических показателей деятельности предприятия; указывается при эмиссии этих акций); Nпр – количество привилегированных акций.

Приложение 4 - Коэффициенты финансовой устойчивости в соответствии с методикой Г.В. Савицкой

№ п/п	Наименование показателя	Способ расчета
№ п/п	Наименование показателя	Формула	Расшифровка формулы
1.	Коэффициент финансовой автономии		СК – величина собственного капитала; В – валюта баланса.
2.	Коэффициент финансовой зависимости		ЗК – величина заемного капитала; В – валюта баланса
3.	Коэффициент текущей задолженности		Ко – краткосрочные финансовые обязательства; В – валюта баланса.
4.	Коэффициент долгосрочной финансовой независимости		СК – собственный капитал; ЗКД – долгосрочный заемный капитал; В – валюта баланса.
5.	Коэффициент покрытия долгов собственным капиталом		СК – собственный капитал; ЗК – заемный капитал.
6.	Коэффициент финансового левериджа или коэффициент финансового риска		ЗК – заемный капитал; СК – собственный капитал.

Приложение 5 - Коэффициенты финансовой устойчивости в соответствии с методикой Э.А. Маркарьяна

№ п/п	Наименование показателя	Способ расчета		Нормальное ограничение	Экономическое содержание показателя
№ п/п	Наименование показателя	Формула	Расшифровка формулы	Нормальное ограничение	Экономическое содержание показателя
1.	Коэффициент автономии		СК – собственный капитал; В - валюта баланса.	КА>0,5	Характеризует независимость от заемных средств. Показывает долю собственного капитала, в общей сумме всех средств предприятия.
2.	Коэффициент соотношения заемных и собственных средств		КТ - долгосрочные обязательства; КО– краткосрочные обязательства; СК – собственный капитал.	<1	Показывает, сколько заемного капитала привлечено на 1 руб. собственного капитала
3.	Коэффициент соотношения долгосрочной задолженности и постоянного капитала		КТ – долгосрочные обязательства; СК – собственный капитал.	-	Показывает, в какой мере предприятие зависит от долгосрочных заемных средств при финансировании активов
4.	Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств		Ra – оборотные активы; F – внеоборотные активы.	-	Показывает, сколько внеоборотных средств приходится на 1 руб. оборотных активов.
5.	Коэффициент маневренности		ЕС – собственный оборотный капитал; СК –собственный капитал.	КМ≥ 0,2-0,5	Показывает, какая доля собственного капитала находится в мобильной форме
6.	Индекс постоянного актива		F – внеоборотные активы; СК – собственный капитал.	-	Показывает долю собственного капитала, вложенного во внеоборотные активы
7.	Коэффициент покрытия основных средств собственным капиталом		FОС – стоимость основных средств по балансу; СК – собственный капитал.	-	Показывает, в какой мере основные средства покрываются за счет собственного капитала
8.	Коэффициент обеспеченности оборотных активов		ЕС – собственный оборотный капитал; Ra – оборотные активы.	КС>0,1	Показывает, наличие собственных оборотных средств, необходимых для финансовой устойчивости
9.	Коэффициент обеспеченности запасов		ЕС – собственный оборотный капитал; Z – запасы.	КО>0,6-0,8	Характеризует степень покрытия материальных запасов собственными средствами, а также потребность в привлечении заемных
10.	Коэффициент имущества производственного назначения		FОС – основные средства; FНС- капитальные вложения; ZПЗ – производственные запасы; ZНП – незавершенное производство; В – валюта баланса	КПИ≥0,5	Показывает долю имущества производственного назначения в общей стоимости всех средств предприятия
11.	Коэффициент стоимости основных средств в имуществе		FОС – основные средства; В – валюта баланса	>0,5	Показывают долю средств производства в стоимости имущества, уровень производственного потенциала
12.	Коэффициент стоимости материальных оборотных средств в имуществе		Z – запасы; В – валюта баланса	-	-
13.	Коэффициент прогноза банкротства		Ra – оборотные активы; ЗУК – задолженность участников в уставный капитал; Са – собственные акции, выкупленные у акционеров; Кt – кредиты и займы; rp – кредиторская задолженность; ЗУ – задолженность участникам по выплате доходов; ПКО – прочие краткосрочные обязательства; В – валюта баланса	-	Характеризует удельный вес чистых оборотных активов в валюте баланса

Информация о работе Основные типы финансового планирования на примере деятельности