Автор: Пользователь скрыл имя, 22 Января 2012 в 23:22, курсовая работа
Цель курсовой работы - анализ платежеспособности и ликвидности предприятия.
Задачи курсовой работы:
1 Исследование специфики анализа платежеспособности и ликвидности предприятия.
2 Анализ состояния и эффективности использования имущества предприятия на конкретном примере.
Введение …………………………………………………………………………………………2
Раздел I – Оценка платежеспособности и ликвидности баланса предприятия ……………..4
Раздел II – Анализ платежеспособности и ликвидности ОАО «Исток» …………………...10
2.1 Построение сравнительного аналитического баланса …………………………………..10
2.2 Анализ состава и структуры имущества предприятия ……………………………….….11
2.3 Анализ структуры источников финансовых ресурсов ……………………………….….12
2.4 Расчет величины собственного (чистого) оборотного капитала ………………………..13
2.5 Причины изменения собственного (чистого) оборотного капитала ……………………14
2.6 Анализ финансовой устойчивости предприятия ………………………………………...15
2.7 Анализ относительных показателей финансовой устойчивости ………………...……..16
2.8 Расчет чистых активов (в балансовой оценке) …………………………………………..18
2.9 Анализ ликвидности баланса ……………………………………………………………..18
2.10 Анализ показателей ликвидности ……………………………………………………….19
Заключение ……………………………………………………………………………………..21
Приложения …………………………………………………………………………………….23
Библиография …………………………………………………………………………………..28
Коэффициент имущества производственного назначения и в отчетном периоде, и в анализируемом достиг своего нормативного значения и составил 0,6 и 0,8 соответственно, что свидетельствует о достаточной обеспеченности учреждения имуществом, необходимым для организации эффективной деятельности предприятия.
Увеличение коэффициента автономии и уменьшение коэффициента финансового риска положительно влияют на финансовую устойчивость предприятия. Так как коэффициент соотношения краткосрочны пассивов и перманентного капитала в 2009 году уменьшился и стал соответствовать нормативному значению, то можно сказать о том, что предприятие может погасить краткосрочные обязательства за счет собственных средств и долгосрочных пассивов.
Увеличение коэффициента маневренности положительно влияет на финансовую устойчивость.
Увеличение коэффициента автономии источников формирования средств, означает снижение зависимости предприятия от заемных источников финансирования хозяйственного кругооборота.
Увеличение коэффициента обеспеченности запасов собственными источниками, означает высокую степень покрытия материальных запасов собственными средствами и отсутствие необходимости привлечения заемных средств.
Коэффициент обеспеченности собственными средствами и в отчетном и в базисном периоде соответствуют нормативному значению.
Для того чтобы предприятие вышло из кризиса, ему следует увеличить собственные оборотные средства, привлекать долгосрочные кредиты и займы и обоснованно снижать уровень запасов. А так же необходимо пополнять реальный собственный капитал предприятия и обоснованно сдерживать рост внеоборотных активов и долгосрочной дебиторской задолженности.
Также
для улучшения ликвидности и
платежеспособности предприятия необходимо,
прежде всего, выявить пути оптимизации
запасов и ускорения
Таким
образом, ускорение оборачиваемости
оборотных средств и
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
| Коды | ||||||
| Форма № 1 по ОКУД | 0710001 | |||||
| на 18 октября 2008 г. | Дата (год, месяц, число) | 08 | 10 | 18 | ||
| Организация: ОАО "ИСТОК" | по ОКПО | 10998229 | ||||
| Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН | 6319014062 | ||||
| Вид деятельности: Промышленность | по ОКВЭД | 14832 | ||||
| Организационно-правовая форма / форма собственности: Акционерное общество / частная | по ОКОПФ/ОКФС | 65 | ||||
| Единица измерения: тыс. руб. | по ОКЕИ | 384/385 | ||||
Адрес 443048, г.Самара, Заводское шоссе, 53а
| АКТИВ | Код стр. | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Нематериальные активы (04, 05) | 110 | - | - |
| Основные средства (01, 02) | 120 | 1 959 895 | 2 377 781 |
| Незавершенное строительство (07, 08, 16, 60) | 130 | 1 619 133 | 2 379 030 |
| Доходные вложения в материальные ценности (02, 03) | 135 | - | - |
| Долгосрочные финансовые вложения (58, 59) | 140 | 24 273 | 77 006 |
| в том числе: | |||
| прочие долгосрочные финансовые вложения | 145 | 24 273 | 77 006 |
| Прочие внеоборотные активы | 150 | - | - |
| ИТОГО по разделу I | 190 | 2 147 162 | 3 047 598 |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Запасы | 210 | 3 505 624 | 3 368 797 |
| в том числе: | |||
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 14, 15, 16) | 211 | 1 847 626 | 2 733 568 |
| животные на выращивании и откорме (11) | 212 | - | - |
| затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 44, 46) | 213 | 26 390 | - |
| готовая продукция и товары для перепродажи (14, 15, 16, 41, 42, 43) | 214 | 1630 302 | 618 249 |
| товары отгруженные (45) | 215 | - | - |
| расходы будущих периодов (97) | 216 | 1 306 | 16 980 |
| прочие запасы и затраты | 217 | - | - |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) | 220 | 2 256 | 595 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | - | - |
| в том числе: | |||
| покупатели и заказчики (62, 63, 76) | 231 | - | - |
| векселя к получению (62) | 232 | - | - |
| авансы выданные (60, 76) | 233 | - | - |
| прочие дебиторы (73, 76) | 235 | - | - |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 915 764 | 574 779 |
| в том числе: | |||
| покупатели и заказчики (62, 63, 76) | 241 | 258 515 | 13 191 |
| векселя к получению (62) | 242 | 263 318 | 263 313 |
| задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75) | 243 | - | - |
| авансы выданные (60, 76) | 244 | 393 931 | 298 270 |
| прочие дебиторы (68, 69, 71, 73, 76) | 245 | 532 615 | 718 250 |
| Краткосрочные финансовые вложения (56, 59, 81) | 250 | 25 000 | - |
| Денежные средства | 260 | 22 499 | 32 086 |
| Прочие оборотные активы | 270 | 7 360 | - |
| ИТОГО по разделу II | 290 | 4 478 503 | 3 976 257 |
| БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) | 300 | 6 625 665 | 7 023 855 |
| ПАССИВ | Код стр. | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||
| Уставный капитал (80) | 410 | 30 000 | 30 000 |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | 411 | 25 000 | 25 000 |
| Добавочный капитал (83) | 420 | 376 852 | 376 852 |
| Резервный капитал (82) | 430 | 56 283 | 78 783 |
| В том числе: | |||
| резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 | 56 283 | 78 783 |
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | - | - |
| Фонд социальной сферы (88) | 440 | 969 102 | 969 102 |
| Целевые финансирования и поступления (88) | 450 | - | - |
| Нераспределенная прибыль прошлых лет (84) | 460 | 58 323 | 58 323 |
| Нераспределенная прибыль отчетного года (84, 99) | 470 | - | - |
| ИТОГО по разделу III | 490 | 1 490 560 | 1 513 060 |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Займы и кредиты (67) | 510 | - | - |
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | - | - |
| ИТОГО по разделу IV | 590 | - | - |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Займы и кредиты (66) | 610 | - | - |
| Кредиторская задолженность | 620 | 1 734 032 | 584 216 |
| в том числе: | |||
| поставщики и подрядчики (60, 76) | 621 | - | - |
| векселя к уплате | 622 | - | - |
| задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78) | 623 | 830 605 | 300 075 |
| задолженность перед персоналом организации (70) | 624 | 18 587 | 12 437 |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) | 625 | 93 201 | 51 420 |
| задолженность перед бюджетом (68) | 626 | 85 239 | 163 505 |
| авансы полученные (24) | 627 | 570 823 | 140 |
| прочие кредиторы (71, 73, 76) | 628 | 154 164 | 69 076 |
| Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (70, 75) | 630 |
- | - |
| Доходы будущих периодов (98) | 640 | - | - |
| Резервы предстоящих расходов (96) | 650 | 3 401 073 | 4 926 579 |
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | - | - |
| ИТОГО по разделу V | 690 | 6 052 984 | 4 942 355 |
| БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) | 700 | 6 625 665 | 7 023 855 |
СПРАВКА О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ
| Наименование показателя | Код стр. | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| Арендованные основные средства (001) | 910 | - | - |
| в том числе по лизингу | 911 | - | - |
| Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение (002) | 920 | - | - |
| Товары, принятые на комиссию (004) | 930 | - | - |
| Списанная
в убыток задолженность |
940 | - | - |
| Обеспечения обязательств и платежей полученные (008) | 950 | - | - |
| Обеспечения обязательств и платежей выданные (009) | 960 | - | - |
| Износ жилищного фонда (014) | 970 | - | - |
| Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов (015) | 980 | - | - |
| Нематериальные активы, полученные в пользование | 990 | - | - |
| Материалы, принятые в переработку | 1000 | - | - |
| Бланки строгой отчетности | 1100 | - | - |
| Прочие | 1200 | - | - |
| Коды | ||||||
| Форма № 2 по ОКУД | 0710002 | |||||
| за 18 октября 2008 г. | Дата (год, месяц, число) | 2008 | 10 | 18 | ||
| Организация: ОАО "ИСТОК" | по ОКПО | 10998229 | ||||
| Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН | 6319014062 | ||||
| Вид деятельности: Промышленность | по ОКВЭД | 14832 | ||||
| Организационно-правовая форма / форма собственности: Акционерное общество / частная | по ОКОПФ/ОКФС | 65 | ||||
| Единица измерения: тыс. руб. | по ОКЕИ | 384/385 | ||||
| Наименование показателя | Код стр. | За отчетный период | За аналогичный период предыдущего года |
| I.
Доходы и расходы по
обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
010 | 13 466 606 | 8 347 185 |
| в том числе от продажи: | |||
| производство | 011 | 12 648 242 | 7 901 010 |
| оптовая торговля | 012 | 153 756 | 83 109 |
| розничная торговля | 013 | 664 608 | 363 066 |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 020 | 10 308 218 | 6 075 047 |
| в том числе проданных: | |||
| производство | 021 | 9 656 847 | 5 739 896 |
| оптовая торговля | 022 | 146 006 | 70 893 |
| розничная торговля | 023 | 505 365 | 264 258 |
| Валовая прибыль | 029 | 3 158 388 | 2 272 138 |
| Коммерческие расходы | 030 | - | - |
| Управленческие расходы | 040 | - | - |
| Прибыль (убыток) от продаж (строки (010 - 020 - 030 - 040)) | 050 | 3 158 388 | 2 272 138 |
| II.
Операционные доходы
и расходы
Проценты к получению |
060 | - | - |
| Проценты к уплате | 070 | - | - |
| Доходы от участия в других организациях | 080 | - | - |
| Прочие операционные доходы | 090 | - | 70 679 |
| Прочие операционные расходы | 100 | 99 131 | 176 775 |
| III.
Внереализационные
доходы и расходы
Внереализационные доходы |
120 | 91 767 | - |
| Внереализационные расходы | 130 | - | - |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 140 | 3 151 024 | 2 166 042 |
| Налог па прибыль и иные аналогичные обязательные платежи | 150 | 951 426 | 472 033 |
| Прибыль (убыток) от обычной деятельности | 160 | 2 199 598 | 1 694 009 |
| IV.
Чрезвычайные доходы и расходы
Чрезвычайные доходы |
170 | ||
| Чрезвычайные расходы | 180 | ||
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 190 | 2 199 598 | 1 694 009 |
| Справочно
Дивиденды, приходящиеся на одну акцию: по привилегированным |
201 |
- |
- |
| по обычным | 202 | - | - |
| Предполагаемые
в следующем отчетном году суммы
дивидендов, приходящиеся на одну акцию:
по привилегированным |
203 | - | - |
| по обычным | 204 | - | - |
Информация о работе Оценка платежеспособности и ликвидности баланса предприятия