Оценка финансовой устойчивости коммерческого банка

Таким образом, устойчивость коммерческого банка  представляет собой сложную общеэкономическую  категорию, работающую только в условиях соблюдения всех ее правил и требующую  постоянного наблюдения со стороны  банков. Поэтому важным условием существования  любого банка является необходимость  оценки его финансовой устойчивости с учетом всех вышеперечисленных  факторов.

 

1.3 Методы финансовой устойчивости  коммерческого банка

 

Оценка  устойчивого функционирования коммерческих банков важна с точки зрения всех субъектов рыночного хозяйства  – банковских клиентов, акционеров, государства, инвесторов и, прежде всего, самих банков. Данная оценка Позволяет  определить основные направления развития и спецификацию банка, которая может  изменяться с течением времени.

В современных  условиях оценка устойчивости любого субъекта экономики основывается на определенных критериях. Под критерием  обычно понимается признак, на основании  которого производится оценка. К критериям  финансовой устойчивости банка относятся: достаточность капитала, качество активов, качество пассивов, ликвидность, прибыльность. В целях дальнейшего анализа  важным представляется конкретизация  содержания данных критериев.

В банковском деле одним их основных условий обеспечения  финансовой устойчивости коммерческого  банка является достаточность собственного капитала банка или адекватность капитала масштабу и характеру осуществляемых операций. Значение и роль достаточной  величины собственного капитала банка  отмечались многими российскими  экономистами. Собственный капитал  коммерческого банка составляет основу его деятельности и является важным источником ресурсной базы. Он призван поддерживать доверие  клиентов к банку и убеждать кредиторов в его финансовой устойчивости. Капитал  должен быть достаточным для обеспечения уверенности заемщиков в том, что банк способен удовлетворять их потребности в кредитах и при неблагоприятно складывающихся условиях экономического развития. В свою очередь, доверие вкладчиков и кредиторов к банкам обеспечивает стабильность и надежность всей банковской системы страны. Эти причины обусловили усиленное внимание надзорных государственных и международных органов к величине собственного капитала банка, а показатель достаточности капитала был отнесен к числу важнейших при оценке устойчивости банка.

Формирование  концепции достаточности капитала банка стало в последние годы одной из наиболее серьезных проблем  при оценке устойчивости банка. Такое  внимание к величине собственного капитала банка связано с функциями, которые  он выполняет в ежедневной деятельности и для обеспечения своего долгосрочного  функционирования. Функции, выполняемые  собственным капиталом банка, неоднозначно определяются как в отечественной, так и в западной экономической  литературе. Традиционно выделяют три  основные функции: защитную, оперативную, регулирующую.

Поскольку значительная сумма активов финансируется  привлеченными средствами, то главной  функцией капитала банка признается защитная функция, которая реализуется  путем поглощения возможных убытков  и обеспечивает защиту интересов  вкладчиков. Собственный капитал  банка уменьшает также риск, которому подвергаются фонды страхования  депозитов, обеспечивая выполнение перед вкладчиками обязательств, непокрытых активами банка. Таким образом, защитная функция означает: возможность  выплаты компенсации вкладчикам в случае ликвидации банка; сохранение его платежеспособности за счет созданных  резервов для покрытия кредитных, процентных и валютных рисков; продолжение деятельности банка, независимо от угрозы появления  убытков. Заметим, что для вкладчиков стран с развитой рыночной экономикой (например, США) защитная функция капитала не имеет столь важного значения, как для отечественных, поскольку в случае краха американского банка депозиты его вкладчиков (до 100 тыс. долл.) подлежат 100%-ному возмещению Федеральной корпорацией страхования депозитов.

Оперативная функция собственного банковского  капитала считается второстепенной по сравнению с защитной. Она выражается в том, что капитал представляет собой источник финансирования затрат на создание материально-технической  базы банка. Этот источник финансовых ресурсов незаменим на начальных  этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд первоочередных расходов. Собственный капитал в этой функции  должен обеспечивать адекватную базу роста для активов банка, т.е. поддерживать объем и характер банковских операций. Поэтому у банков с консервативной деятельностью собственный капитал  может быть меньших размеров, а  у банков, деятельность которых отличается повышенным риском, - больших.

Регулирующая  функция собственного капитала связана  исключительно с особой заинтересованностью  общества в лице государства в  устойчивом функционировании банков. Коммерческие банки выполняют роль важного социального института. Финансовая устойчивость отдельного банка  и всей банковской системы в целом  связана с деятельностью производственных предприятий, бюджетных учреждений, сохранностью сбережений населения. Поэтому  общество в лице Центрального банка  РФ заинтересовано в использовании  надежных инструментов экономического регулирования деятельности банков. Это проявляется в установлении для коммерческих банков обязательных экономических нормативов.

Расчет  почти всех нормативов, регулирующих деятельность банков, осуществляется на базе показателя собственного капитала.

Некоторые авторы выделяют несколько трактовок  следующий функций капитала:

1. защитной, регулирующей, доходной, операционно-производственной, имиджевой.

Операционно-производственная функция выражается в том, что  капитал банка может использоваться для строительства новых офисов, филиальной сети, расширения рыночного  пространства, внедрения новых технологий банковского бизнеса.

Имиджевая функция означает, что капитал  поддерживает доверие клиентов к  банку и убеждает кредиторов в  его финансовой силе.

Доходная  функция капитала предполагает, что  уровень банковского капитала должен обеспечивать акционерам и учредителям  банка уверенность в позиционировании на рынке и постоянный источник дохода в виде дивидендов и процентов.

2. 1. Капитал  представляет собой средства, необходимые  для создания, организации и функционирования  банка до привлечения достаточного  количества депозитов.

2. Капитал  служит для компенсации текущих  потерь банка, связанных с невозвратом  размещенных в активы средств.

3. Капитал  является барометром устойчивости  у клиентов и убеждает кредиторов  в успешном функционировании, даже  в условиях экономического спада.

4. Капитал  обеспечивает средства для организационного  роста, предоставления новых услуг,  выполнения новых программ и  закупки оборудования.

5. Капитал  служит одним из основных критериев  ограничения различных видов  риска, которые принимает на  себя банк.

В целом, несмотря на различные подходы к  определению функций капитала, хотелось бы отметить, что все рассмотренные  функции способствуют снижению рисков, возникающих в деятельности коммерческого  банка. Данный подход обладает большой  значимостью, практичностью и соответствует  целям управления коммерческим банком.

Функции, выполняемые собственным капиталом, и его значение для осуществления  контроля за деятельностью банков, вызвали необходимость определения какого-то показателя, пользуясь которым можно было бы признавать величину собственного капитала как свидетельство его надежности и устойчивости, а критерий устойчивости был бы признанным в международном плане. Сложность нахождения такого показателя заключалась в том, что он должен был быть определен как относительная величина, пользуясь которой можно было бы определить адекватность, то есть достаточность, капитала условиям деятельности конкретного банка с учетом характера и структуры оказываемых им услуг.

Поддержание достаточного уровня капитала – одно из условий устойчивости и стабильности банковской системы. Точно определить объем собственного капитала, которым  должен располагать банк или банковская система в целом, сложно и практически  невозможно. Но капитал должен быть достаточным, чтобы выполнять все  рассмотренные функции.

Капитал в достаточной для нормальной деятельности банка величине является своеобразным «амортизатором», позволяющим  банку оставаться платежеспособным и продолжать операции несмотря ни на какие события. Недокапитализированный банк подвергается более высокому риску  банкротства в случае ухудшения  экономических, политических, финансовых или иных условий хозяйствования.

Сумма необходимого капитала зависит от риска, который  принимает на себя банк. Поэтому  перед банком всегда стоит дилемма: увеличивать ли свой капитал по мере возрастания риска или вкладывать его в малорискованные, но низкодоходные  активы. В современной ситуации коммерческие банки традиционно стремятся  поддерживать капитал на более низком уровне для повышения эффективности  путем экономии на масштабах операций и для увеличения прибылей инвесторов. В то же время задача органов надзора  заключается в достижении банками  более высокого уровня достаточности  капитала для повышения устойчивости банковской системы в целом.

Что же все-таки понимают под достаточностью собственного капитала?

- достаточность капитала – это способность банка компенсировать потери и предупреждать банкротства;

- достаточностью капитала - это способность банка продолжать оказывать в том же объеме традиционный набор и стандартного качества банковские услуги вне зависимости от возможных убытков того или иного рода по активным операциям.

Понятие «достаточности (или адекватности капитала)»  банка аккумулирует в себе такие  его качества, как надежность, устойчивость банка, способность противодействовать неблагоприятным внешним факторам.

В странах  с развитой рыночной экономикой проблеме оценки достаточности банковского  капитала уделялось большое внимание еще в конце 70-х гг. 20-го столетия. Изначально в большинстве стран  достаточность капитала определялась как отношение капитала к величине привлеченных банком депозитов («метод рычага»). Однако этот достаточно простой  метод не учитывал величину реальных рисков коммерческих банков. Во второй половине 80-х гг. вопрос методологии  оценки банковского капитала стал предметом  обсуждения в международных финансовых организациях. В июле 1988 г. под эгидой Базельского комитета по банковскому  регулированию и надзору было заключено «Соглашение о международной  унификации расчета капитала и стандартам капитала», которое ввело в банковскую практику норматив достаточности, называемый «коэффициент Кука». «Коэффициент Кука»  представляет собой стандарт, согласно которому отношение собственного капитала к балансовым и забалансовым активам, взвешенным по степени риска, должен находиться на уровне 8%, в том числе  дополнительный капитал может составлять не более 50%.

Для отечественных  кредитных организаций само понятие  капитала до 90-х гг. в практике существовавших тогда государственных банков носило в значительной степени условный характер и использовалось лишь при  контактах с зарубежными банками. В условиях централизованного распределения ресурсов государством уставный фонд банка (как часть его капитала) не носил функционального характера. Уровень его был слишком низким, а по долгам банка, в конечном счете, отвечало государство. Использование показателей достаточности капитала в российской практике началось с 1991 года в соответствии с выходом в свет Инструкции ЦБ РФ №1 «О порядке регулирования деятельности банков». Измерять достаточность капитала было предложено с помощью соотношения капитала банка и суммарного объема активов, взвешенных с учетом риска (Н1). Во всех последующих изменениях и дополнениях к этой Инструкции, в том числе и в новой ее редакции от 01.10.97 г., этот норматив также используется для определения достаточности капитала только с уточнениями в определении самого капитала и в методике расчета величины рискованных активов. В настоящее время норматив достаточности капитала рассчитывается следующим образом:

Н1= (К/Ар – Рц – Рк – Рд + КРВ + КРС + РР). 100%, где

К – капитал  банка;

Ар –  сумма активов, взвешенных с учетом риска;

Рц –  величина созданного резерва под  обесценение ценных бумаг;

Рк –  резерв на возможные потери по ссудам, образованный под ссуды второй, третьей, четвертой групп риска;

Рд –  величина созданного резерва на возможные  потери по прочим активам и по расчетам с дебиторами;

РР –  размер рыночного риска;

КРВ –  величина кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета;

КРС –  величина кредитного риска по срочным  сделкам.

Кроме рассмотренных  выше требований к достаточности  капитала, различными экономистами, аналитическими фирмами и рейтинговыми агентствами  предлагаются собственные методики расчета достаточности капитала. Не углубляясь подробно в их анализ, отметим, что, в частности, могут рассчитываться такие коэффициенты:

- адекватности  капитала;

- мультипликатора  капитала;

- финансового  левереджа;

- капитализации  основных средств;

- защиты  вкладов населения;

- обеспеченности  векселей;

- иммобилизации  капитала;

- покрытия  текущего риска и др.

Итак, собственный  капитал банка как исходный источник банковских средств определяет минимально допустимый уровень его ликвидности, выступает гарантом устойчивости и  надежности самого банка. Достаточность  собственного капитала является залогом  успеха деятельности любого коммерческого  банка.