Автор: Пользователь скрыл имя, 19 Октября 2011 в 19:59, курсовая работа
Развитие рыночных отношений требует осуществления новой финансовой политики, усиления и воздействия на ускорение социально-экономического развития России, рост эффективности производства и укрепления финансов государства. Важная роль в обеспечении всесторонней интенсификации производства и повышения его эффективности принадлежит прибыли. Получение ее является обязательным условием функционирования предприятия.
Являясь источником производственного и социального развития, прибыль занимает ведущее место в обеспечении самофинансирования предприятий и объединений, возможности которых во многом определяются тем, насколько доходы превышают расходы.
Введение 3
Краткая характеристика организации 5
Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации 9
Анализ обобщающих показателей деятельности организации 9
Анализ финансового состояния организации 11
Анализ объема производства и продаж продукции (товаров, работ и услуг)31
Анализ состояния и эффективности использования производственных ресурсов организации 35
Анализ затрат организации 42
Анализ финансовых результатов деятельности организации 46
Анализ деловой и рыночной активности организации 52
Анализ движения денежных средств организации 55
Оценка финансовой стратегии организации 58
2.10 Аналитическая оценка вероятности банкротства 59
Заключение 62
Список использованных источников 63
Рентабельность продаж в 2005 г уменьшилась на 73,809 %, однако в 2006 году возросла на 412,121%, это характеризует эффективность предпринимательской деятельности и показывает, что за рассматриваемый период на каждый рубль продаж сумма прибыли увеличивается. Рентабельность основных средств показывает, сколько с вложенного рубля продаж предприятие получает прибыль. Как видно из таблицы, этот показатель в течении периода возрос .
При
росте фондоотдачи основных средств
фондорентабельность уменьшилась на 2,611
% в 2005 г и увеличилась в 2006г. на 13,926 %.
Таблица 36 - Динамика
показателей эффективности
организации
| № п/п | Показатель | Годы | Темпы прироста, % | |||
| 2004 | 2005 | 2006 | к 2005 | к 2006 | ||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |
| 1 | Объем валовой продукции, тыс.р. | 540933 | 516000 | -4,609 | 498447 | -3,402 |
| 2 | Амортизация, тыс.р. | 27142 | 28125 | +3,622 | 25442 | -9,540 |
| 3 | Амортизациеотдача, р./р. | 19,930 | 18,347 | -7,943 | 19,592 | +6,786 |
| 4 | Относительная экономия (перерасход) расходов на амортизацию, тыс.р. | х | х | Х | ||
| 5 | Влияние изменения расходов на амортизацию на прирост выручки от продаж | -44521,857 | -49225,001 | |||
| Продолжение таблицы 36 | ||||||
| 6 | А | 1 | 2 | |||
| Влияние изменения амортизациеотдачи на прирост выручки от продаж | +19591,19 | +31675,29 | ||||
| 7 | Доля влияния на прирост валовой продукции экстенсивности использования амортизации, % | +178,580 | +280,484 | |||
| 8 | Доля
влияния на прирост валовой продукции
интенсивности использования |
-78,580 | -180,484 | |||
Наряду
с увеличение объема валовой продукции
амортизация снизилась к 2006 г до 49225,001
тыс.р.
Таблица 37 - Оценка
эффективности использования
| № | Показатель | Годы | Темпы прироста, % | |||
| 2004 | 2005 | 2006 | к 2005 | к 2006 | ||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |
| 1 | Объем валовой продукции, тыс.р. | 540933 | 516000 | 498447 | -4,609 | -3,402 |
| 2 | Материальные затраты, тыс.р. | 348125 | 492198 | 542121 | +41,385 | +10,143 |
| 3 | Материалоотдача | 1,554 | 1,048 | 0,919 | -32,561 | -12,309 |
| 4 | Материалоемкость(материальные затраты на 1 р. продукции) | 0,644 | 0,954 | 1,088 | +48,134 | +14,046 |
| 5 | Прибыль на рубль материальных затрат, р. | 1,710 | 0,993 | 0,924 | -41,929 | -6,948 |
| 6 | Доля материальных затрат в структуре общих расходов | 60,565 | 53,212 | 53,110 | -12,141 | -0,192 |
| 7 | Коэффициент соотношения темпов роста объемов производства и материальных затрат | 6,110 | 6,524 | 5,545 | +6,776 | -15,006 |
| 8 | Относительная экономия (перерасход) материальных ресурсов, тыс.р. | х | +144073 | х | +49923 | х |
| 9 | Влияние изменения материальных расходов на прирост валовой продукции, тыс.р. | +223889,442 | +52319,304 | |||
| 10 | Влияние изменения материалоотдачи на прирост валовой продукции, тыс.р. | -249052,188 | -699933,609 | |||
| 11 | Доля влияния на прирост валовой продукции экстенсивности использования материальных ресурсов, % | -889,766 | -297,027 | |||
| 12 | Доля влияния на прирост валовой продукции интенсивности использования материальных ресурсов, % | +989,766 | +397,027 | |||
Проведя
анализ материалоотдачи по данным таблицы
37, мы видим, что в 2005 г происходит уменьшение
материалоотдачи на 32,561 %, так как темпы
роста реализации продукции меньше материальных
затрат, хотя уже в 2006 г материалоотдача
возрастает до 12,309 %, этому послужил рост
реализации продукции.
2.5
Анализ затрат организации
Таблица 38 - Динамика уровня затрат организации по обычным видам
деятельности
| № п/п | Показатели | Годы | ||
| 2004 | 2005 | 2006 | ||
| А | 1 | 2 | 3 | |
| 1 | Валовая продукция, тыс.р. | 540933 | 516000 | 498447 |
| 2 | Товарная продукция, тыс.р. | 594960 | 486168 | 501789 |
| 3 | Выручка от продаж, тыс.р. | 595431 | 488565 | 500948 |
| 4 | Общая сумма затрат по обычным видам деятельности, тыс.р. | 512826,896 | 699533,617 | 804744,703 |
| 5 | Материальные затраты, тыс.р. | 348125 | 492198 | 542121 |
| 6 | Затраты на оплату труда (с отчислениями на социальные нужды), тыс.р. | 127138,896 | 163721,617 | 216236,703 |
| 7 | Амортизация, тыс.р. | 27142 | 28125 | 25442 |
| 8 | Прочие затраты, тыс.р. | 10421 | 15489 | 20945 |
| 9 | Величина затрат на 1 р. валовой продукции | 95 | 136 | 161 |
| 10 | Величина затрат на 1 р. товарной продукции | 86 | 144 | 160 |
| 11 | Величина затрат на 1 р. проданной (реализованной) продукции | 86 | 143 | 161 |
К
2006 году затраты на 1 рубль товарной и валовой
продукции возросли.
Таблица 39 - Динамика структуры затрат организации по обычным видам
деятельности
| № п/п | Элементы затрат | Удельный вес в общей структуре, % | ||
| годы | ||||
| 2004 | 2005 | 2006 | ||
| А | 1 | 2 | 3 | |
| 1 | Материальные затраты | 67,884 | 70,361 | 67,366 |
| 2 | Затраты на оплату
труда
(с отчислениями на социальные нужды) |
24,792 | 23,404 | 26,870 |
| 3 | Амортизация | 5,293 | 4,021 | 3,161 |
| 4 | Прочие затраты | 2,031 | 2,214 | 2,603 |
| 5 | Общая сумма затрат по обычным видам деятельности | 100 | 100 | 100 |
Основную часть затрат составляют материальные, их доля остается неизменной 67,884 – 2004 г., 70,361 – 2005 г., 67,336 – 2006 г. Это обуславливается ростом производства продукции. Незначительную сумму затрат составляют амортизация и прочие затраты. Затраты на оплату труда возросли в связи с увеличением численности работников, а также повышение заработной платы.
Таблица 40 - Динамика себестоимости продукции по калькуляционным статьям
| № | Статьи
калькуляции |
Годы | |||||
| 2004 | 2005 | 2006 | |||||
| сумма,тыс.р. | уд. вес, % | сумма,тыс.р. | уд. вес, % | сумма,тыс.р. | уд. вес, % | ||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |
| 1 | Сырье и материалы | 77321 | 7,0 | 96948 | 8,4 | 100198 | 8,3 |
| 2 | Возвратные отходы | 0 | 0 | -1208 | -0,1 | -398 | -0,1 |
| 3 | Полуфабрикаты и услуги производственного характера | 348125,1 | 31,6 | 282121,8 | 24,6 | 141112,8 | 11,6 |
| 4 | Топливо | 4128,2 | 0,4 | 6128,9 | 0,5 | 8128,14 | 0,7 |
| 5 | Энергия | 4242,2 | 0,4 | 6001,2 | 0,5 | 7928,12 | 0,7 |
| 6 | Заработная плата основная и дополнительная | 127138,896 | 11,6 | 163721,617 | 14,2 | 216236,703 | 17,8 |
| 7 | Отчисления от заработной платы | 26394,921 | 2,4 | 33989,749 | 3,0 | 44892,247 | 3,7 |
| 8 | Расходы на подготовку и освоение производства | 20128,4 | 1,8 | 32128,1 | 2,8 | 40921,5 | 3,4 |
| 9 | Расходы на эксплуатацию и содержание производства | 59128,2 | 5,4 | 70148,9 | 6,1 | 89148,2 | 7,3 |
| 10 | Цеховые расходы | 34192,5 | 3,1 | 35348,8 | 3,1 | 35142,9 | 2,9 |
| 11 | Цеховая себестоимость | 700799,417 | 63,7 | 725329,066 | 63,1 | 683310,61 | 56,3 |
| 12 | Общезаводские расходы | 398142 | 36,2 | 421953 | 36,6 | 528981 | 43,4 |
| 13 | Потери от брака | 800,1 | 0,1 | 542,8 | 0,1 | 398,8 | 0,1 |
| 14 | Прочие производственные расходы | 12 | 0,1 | 18,12 | 0,1 | 20,191 | 0,1 |
| 15 | Производственная себестоимость | 398954,1 | 36,2 | 422513,92 | 36,8 | 529399,991 | 43,6 |
| 16 | Внепроизводственные расходы | 32,121 | 0,1 | 37,121 | 0,1 | 30,948 | 0,1 |
| 17 | Полная себестоимость | 1099785,638 | 100 | 1147880,107 | 100 | 1212741,549 | 100 |
Как видно из таблицы 40 в 2004 г. наибольшую долю занимает цеховая себестоимость. Еще одним фактором повышения цеховой себестоимости является приобретение дополнительных цехов. В 2005 г. большое количество затрат было для увеличения цехов, их оборудования.
Таблица 41 - Показатели абсолютного и относительного отклонения
себестоимости продукции
| № п/п | Показатели | Годы | ||
| 2004 | 2005 | 2006 | ||
| А | 1 | 2 | 3 | |
| 1 | Товарная продукция, тыс.р. | 594960 | 486168 | 501789 |
| 2 | Индекс товарной продукции | х | 0,817 | 1,032 |
| 3 | Материальные затраты, тыс.р. | 348125 | 492198 | 542121 |
| 3.1 | абсолютное отклонение, тыс.р. | х | 144073 | 49923 |
| 3.2 | относительное отклонение, тыс.р. | х | 117707,641 | 51520,536 |
| 4 | Оплата труда, тыс.р. | 127138,896 | 163721,617 | 216236,703 |
| 4.1 | абсолютное отклонение, тыс.р. | х | 36582,721 | 52515,086 |
| 4.2 | относительное отклонение, тыс.р. | х | 29888,083 | 54195,569 |
| 5 | Амортизация, тыс.р. | 27142 | 28125 | 25442 |
| 5.1 | абсолютное отклонение, тыс.р. | х | 983 | -2683 |
| 5.2 | относительное отклонение, тыс.р. | х | 803,111 | -2768,856 |
Информация о работе Комплексный экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО "ИКАР"