Комплексный анализ деятельности организации

 

     При оценке пассивов видно, что пассивы  увеличились на 12121 тыс. руб. и это  произошло за счет увеличения:

• краткосрочных обязательств на 11007 тыс. руб. или на 59,03 %, но это увеличение по удельному весу отражает снижение доли краткосрочных обязательств в общей сумме источников на 3,42 %;
• капиталов и резервов на 1114 тыс. руб., произошедшее за счет значительного увеличения нераспределенной прибыли.

     Рост  кредиторской задолженности говорит об увеличении полученных организацией займов за купленный товар. На ООО «Сигма» кредиторская задолженность превышает дебиторскую, что может привести к утрате платежеспособности. В то же время снижение удельного веса дебиторской задолженности отмечает положительную тенденцию.

     2) Анализ ликвидности баланса

     Для проведения анализа ликвидности  баланса актив и пассив группируют по следующим признакам:

     1) по степени убывания ликвидности  (актив):

     А₁ – наиболее ликвидные активы (2142 тыс. руб.);

     А₂ – быстрореализуемые активы (22297+72 = 22369 тыс. руб.)

     А₃ – медленно реализуемые активы (6310 тыс. руб.)

     А₄ – труднореализуемые активы (36 тыс. руб.)

     2) по степени срочности оплаты:

     П₁ – наиболее краткосрочные обязательства (22725+2 = 22727 тыс. руб.)

     П₂ – краткосрочные пассивы (6925 тыс. руб.)

     П₃ – долгосрочные пассивы (0 тыс. руб.)

     П₄ – постоянные пассивы (1205 тыс. руб.)

     Баланс  считается абсолютно ликвидным, если одновременно выполнены условия: А₁>П₁;     А₂>П₂;     А₃ > П₃;     А₄<П₄.

     Таким образом, баланс ООО «Сигма» на конец 2010 года выглядит:

     2142<22727  22369>6925 6310>0 36<1205, а баланс на конец 2009 года выглядит: 871<13581 16047>5064 1774>0 44<91.

     На  основе анализа ликвидности баланса  выявлено, что ликвидность ООО «Сигма» отличается от абсолютной, в частности 1-ое неравенство имеет противоположный знак – это свидетельствует о том, что организации не хватает абсолютно ликвидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств, т.е. ООО «Сигма» неплатежеспособно в ближайшее время, но в следующем периоде возможно восстановление платежеспособности.

     3) Расчет финансовых коэффициентов

     Для качественной оценки платежеспособности и ликвидности предприятия, кроме анализа ликвидности баланса, необходим расчет коэффициентов ликвидности.

     Показатели  ликвидности применяют для оценки способности предприятия выполнять свои краткосрочные обязательства. Они дают представление платежеспособности предприятия не только на данный момент, но и в случае чрезвычайных происшествий (табл. 11).

     Таблица 11

     Коэффициенты, применяемые для оценки ликвидности ООО «Сигма»

     Коэффициент абсолютной ликвидности ООО «Сигма» довольно низкий, его величина должна быть не ниже 0,2. Данный коэффициент характеризует платежеспособность на дату составления баланса и интересует прежде всего кредиторов.

     4) Оценка финансовой устойчивости

     Понятие «финансовая устойчивость» по значению шире понятий «платежеспособность», «кредитоспособность», так как характеризует стабильность финансового положения предприятия.

     При анализе финансовой устойчивости исследуется  структура капитала (табл. 12).

     Таблица 12

     Коэффициенты, применяемые для оценки финансовой устойчивости 
ООО «Сигма»

 
---

     Один  из важнейших характеристик устойчивости финансового состояния предприятия, его независимости от заемных источников средств, является коэффициент автономии. Значение К_а ООО «Сигма» в 2010 году показывает несостоятельность организации покрыть свои обязательства собственными средствами, а его рост по сравнению с 2009 годом на 0,034 свидетельствует об незначительном увеличении финансовой независимости, снижении риска финансовых затруднений в будущие периоды.

     Коэффициент автономии дополняет коэффициент капитализации. Он указывает, сколько заемных средств привлекло предприятие на 1 рубль вложенных собственных средств. На ООО «Сигма» в 2010 году заемный капитал превышает собственный, что говорит о низкой финансовой устойчивости, однако по сравнению с 2009 годом финансовая устойчивость повышается.

     Главная цель анализа финансового состояния  – своевременно выявлять и устранять  недостатки в финансовой деятельности и находить резервы для улучшения финансового состояния организации и ее платежеспособности.

 

6. Использование результатов в повышении эффективности финансово-хозяйственной деятельности

     Анализ  финансово-хозяйственной деятельности играет важную роль в повышении экономической эффективности деятельности организации, в её управлении, в укреплении её финансового состояния.

     Характерной чертой экономического анализа является не только выявление тенденций и  закономерностей функционирования и развития организации, резервов, упущенных  возможностей, но и разработка практических предложений и рекомендаций по совершенствованию  их деятельности.

     Принятие  обоснованных, оптимальных управленческих решений невозможно без предварительного проведения всестороннего, глубокого  экономического анализа деятельности организации.

     Результаты  проведенного экономического анализа  используются для установления обоснованных плановых заданий. Показатели бизнес-планов устанавливаются исходя из фактически достигнутых показателей, проанализированных с точки зрения возможностей их улучшения. Это же относится и к нормированию. Следовательно, анализ хозяйственной деятельности способствует установлению обоснованных величин плановых показателей и различных нормативов. Анализ является средством не только обоснования планов, но и контроля за их выполением.

     Экономический анализ содействует повышению эффективности  деятельности организаций, наиболее рациональному и эффективному использованию ресурсов, устранению излишних издержек и потерь, и, следовательно, проведению в жизнь режима экономии. Непреложным законом хозяйствования является достижение наибольших результатов при наименьших затратах. Важнейшую роль в этом играет экономический анализ, позволяющий путем устранения причин излишних затрат минимизировать себестоимость и издеожки и, следовательно, максимизировать величину получаемой прибыли.

     Велика  роль анализа хозяйственной деятельности в укреплении финансового состояния организаций. Анализ позволяет установить наличие или отсутствие у организации финансовых затруднений, выявить их причины и наметить мероприятия по устранению этих причин. Анализ также дает возможность констатировать степень платежеспособности и ликвидности организации и прогнозировать возможное банкротство организации в будущем. При анализе финансовых результатов деятельности организации устанавливаются причины убытков, намечаются пути устранения этих причин, изучается влияние отдельных факторов на величину прибыли, делаются рекомендации по максимизации прибыли за счет использования выявленных резервов ее роста и намечаются пути их использования.

 

      Заключение

     На  основании проведенного комплексного экономического анализа ООО «Сигма» за 2009–2010 гг. решены поставленные задачи курсовой работы и можно сделать соответствующие выводы:

     1) Анализ технико-экономических показателей ООО «Сигма» говорит о том, что:

• выручка за 2010 год увеличилась на 374,2 % по сравнению с 2009 годом;
• увеличение объема реализации товаров способствовало увеличению валовой прибыли;
• прибыль от продаж увеличилась на 498 тыс. руб.;
• чистая прибыль увеличилась на 1114 тыс. руб., для получения большей суммы, необходимо снизить коммерческие расходы, в частности аренду автотранспорта и проценты к уплате по кредитам и займам;
• рентабельность продаж в 2010 году составила 1,08 % – это говорит о том, что на каждые 100 руб. выручки приходиться 1руб. 08 коп. прибыли;
• рентабельность основной деятельности в 2010 году составила 1,30 % – это говорит о том, что на 1 руб. затрат приходиться 1 руб.30 коп. прибыли.