Комплексный анализ деятельности организации

     Таблица 7

     Оценка  валового дохода

     На  ООО «Сигма» наблюдается рост товарооборота, валового дохода при  росте себестоимости товаров  и издержек обращения. Рост себестоимости  и издержек оправдывается ростом валового дохода, так что темпы роста валового дохода (451,1 %) опережают темпы роста товарооборота (374,2 %), себестоимости товаров (361,6 %), издержек обращения (431,3 %). То есть вложения дополнительных средств в себестоимость и издержки принесли определенную отдачу, что и предопределяет рост эффективности продаж по валовому доходу. В результате за рассматриваемый период по показателям эффективности отсутствуют отрицательные изменения.

     Относительными  характеристиками финансовых результатов  предприятия являются показатели рентабельности. Показатели рентабельности более полно характеризуют окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или использованными ресурсами.

     Характеристика  показателей рентабельности, а также их расчет представлены в табл. 8.

     Таблица 8

     Показатели, характеризующие прибыльность (рентабельность) 
ООО «Сигма», %

     Из  таблицы видно, что:

• рентабельность продаж снизилась на 0,51 пункта, и 32,08 %, что говорит о снижении прибыли на единицу реализованной продукции;
• снизившаяся рентабельность основной деятельности (29,72 %) показывает, что прибыль с каждого рубля, затраченного на реализацию товара, снизилась;
• экономическая рентабельность увеличилась в 8 раз, что свидетельствует об увеличении прибыли с каждого рубля, вложенного в активы;
• возрос уровень рентабельности собственного капитала на 11,41 %, отражающий увеличившуюся отдачу средств, сформированных за счет вклада собственника;
• значительный рост рентабельности внеоборотных активов (1703,1 %), вызванный увеличением чистой прибыли и сокращением стоимости внеоборотных активов, говорит об эффективном их использовании.

     Чтобы изыскать резервы улучшения финансового  состояния необходимо определить количественное изменение чистого финансового результата при условии изменения факторных показателей, то есть провести анализ влияния факторов на сумму прибыли:

1. влияние товарооборота на сумму прибыли = базисный уровень рентабельности продаж * на абсолютное изменение товарооборота = 1,59 * 55548 / 100 = 883,2 тыс. руб.;
2. влияние изменения среднего уровня валового дохода = отчетный товарооборот * отклонение отчетного уровня валового дохода от базисного = 75807 * 2,9 / 100 = 2198,4 тыс. руб.;
3. влияние уровня издержек на размер прибыли = отчетный товарооборот * абсолютное изменение базисного уровня издержек в сравнении с отчетным = 75807 * (–2,89) / 100 = –2190,8 тыс. руб.
 

5. Анализ финансового состояния

     Под финансовым состоянием организации  понимают ее способность обеспечить процесс хозяйственной деятельности финансовыми ресурсами и возможность соблюдения нормальных финансовых взаимоотношений с другими организациями, банками, бюджетом и т.д.

     Основной  целью анализа финансового состояния  организации является получение  объективной оценки ее платежеспособности, финансовой устойчивости, деловой активности, эффективности деятельности, выработка рекомендаций по совершенствованию финансовой деятельности.

     Для достижения этой цели в анализе решаются следующие задачи:

     1) Общая оценка изменения статей и структуры бухгалтерского баланса

     Анализ на основе ф. №1 «Бухгалтерский баланс» позволит оценить ликвидность и платежеспособность предприятия.

     Для анализа баланса используют аналитические  таблицы, построенные отдельно для  актива и для пассива (табл. 9, 10).

     Таблица 9

     Оценка  актива ООО «Сигма» за 2010 год (тыс. руб.)

     При оценке активов ООО «Сигма» выявлен рост за отчетный период на 12121 тыс. руб. или на 64,69 %, что является положительным моментом и свидетельствует о расширении деятельности организации. Данное увеличение связано с ростом оборотных активов на 12129 тыс. руб. или на 64,89 % (в удельном весе наблюдается рост оборотных активов на 0,11) при одновременном снижении внеоборотных активов на 8 тыс. руб. или на 18,18 %.

     Таблица 10

     Оценка  пассива ООО «Сигма» за 2010 год (тыс. руб.)