Автор: Пользователь скрыл имя, 24 Октября 2011 в 15:02, курсовая работа
Предмет исследования – движение денежных средств
Цель работы – анализ движения денежных средств на предприятии
Методы исследования: анализ нормативных документов, учебной литературы, периодических изданий, устава организации
Степень внедрения – частичная.
Область применения - в практике работы в области бухгалтерской деятельности
Введение
1. Теоретические аспекты анализа движения денежных средств
1.1 Сущность денежных средств и денежных потоков
1.2 Классификация денежных потоков на предприятии
1.3 Цель, задачи и источники анализа движения денежных средств
2. Экономический анализ движения денежных средств на предприятии
2.1 Анализ динамики и факторов изменения объемов денежных средств
2.2 Анализ сбалансированности денежных потоков и эффективности использования денежных средств
2.3 Направления повышения эффективности использования денежных средств на предприятии
Заключение
Продолжение Таблица №7
| на обучение кадров | 319 | - | - | 319 | 0,06 |
| на прочие расходы | 25517 | - | - | 25517 | 5,13 |
| Валовые денежные оттоки от текущей деятельности | - | 439158 | 88,01 | 411063 | 82,62 |
| Чистые денежные средства от текущей деятельности | 28095 | - | - | - | - |
| Денежные
потоки по инвестиционной деятельности
Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов |
1756 | 1756 | 0,35 | - | - |
| Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений | - | - | - | - | - |
| Полученные проценты | - | - | - | - | - |
| Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям | - | - | - | - | - |
| Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов | 37986 | - | - | 37986 | 7,63 |
| Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений | 240 | 240 | 0,05 |
Продолжение Таблица №7
| Валовые денежные потоки по инвестиционной деятельности | 1756 | 0,35 | 38226 | 7,68 | |
| Чистые денежные средства по инвестиционной деятельности | -36470 | - | - | - | - |
| Денежные
потоки по финансовой деятельности
Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг |
- | - | - | - | - |
| Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями | 58053 | 58053 | 11,63 | - | |
| Погашение займов и кредитов (без процентов) | 48237 | 48237 | 9,69 | ||
| погашение обязательств по финансовой аренде | 36 | 36 | 0,01 | ||
| Валовые денежные потоки по финансовой деятельности | 58053 | 11,63 | 48273 | 9,70 | |
| Чистые денежные средства по финансовой деятельности | 9780 | ||||
| Валовые денежные потоки по всем видам деятельности | 498967 | 100 | 497562 | 100 |
Продолжение Таблица №7
| Чистые денежные средства по всем видам деятельности | 1405 | ||||
| Остаток денежных средств на конец отчетного периода | 4878 | - | - | - | - |
Анализ движения денежных средств за 2008 г., проведенный в данной таблице, показал, что сумма поступивших в организацию денежных средств за анализируемый период составила 498967 тыс. руб. , в том числе, по текущей деятельности 88,01%, по финансовой деятельности 11,63%, по инвестиционной деятельности 0,35% от общей суммы поступлений.
Из всей поступившей суммы денежных средств наибольший удельный вес занимают средства полученные от заказчиков, сумма поступлений составила 418686 тыс. руб. (83,91%).
Денежный отток предприятия за анализируемый период составил 497562 тыс. руб. Платежи по текущей деятельности составили наибольшую долю (82,62%). Наибольшая доля в отчетном периоде была направлена на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов (50,07%).
В результате совокупное увеличение поступления денежных средств по всем видам деятельности составило 1405 тыс. руб., что ниже, чем в предыдущем году, остаток на конец года возрос до 4878 тыс. руб.
Для
анализ движения денежных средств на
предприятии используем данные формы
№ 4 за 2009 г. и проанализируем движение
денежных средств от текущей, инвестиционной
и финансовой деятельности, используя
прямой метод. Результаты расчета представлены
в таблице 8.
Таблица №8
Анализ движения денежных средств прямым методом за 2009 г.
|
Продолжение Таблица №8
|
Продолжение Таблица №8
|
Анализ
движения денежных средств за 2009 г.,
проведенный в данной таблице, показал,
что сумма поступивших в
Наибольший удельный вес из всех поступлений занимают средства, полученные от заказчиков, сумма поступлений составила 515851 тыс. руб.
Денежный отток предприятия за анализируемый период составил 651425 тыс. руб. Платежи по текущей деятельности составили наибольшую долю (79,70%). Наибольшая доля в отчетном периоде была направлена на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов (50,56%).
В
результате совокупное сокращение поступления
денежных средств по всем видам деятельности
составило 969 тыс. руб., что ниже, тем
не менее, остаток на конец года остался
положительным, и составил 3909 тыс. руб.
2.2 Анализ сбалансированности денежных потоков и эффективность использования денежных средств.
Коэффициентный анализ является неотъемлемой частью анализа денежных потоков. С его помощью изучаются уровни и их отклонения от плановых и базисных значений различных относительных показателей, характеризующих денежные потоки, а также рассчитываются коэффициенты эффективности использования денежных средств организации.
Информация о работе Экономический анализ движения денежных средств на предприятии