Финансовый прогноз состояния организации

     При рассмотрении состава и структуры товарооборота ООО «Альянс» было установлено, что в структуре товарооборота предприятия с 2008 г. по 2010 г. резких изменении не происходило. Наибольший удельный вес в структуре занимает керамическая плитка (в среднем за рассматриваемый период 72,6%), на втором месте сантехника (в среднем 10,3%). Наименьший удельный вес в структуре товарооборота занимает крепежная техника (в среднем 2,4%). Таким образом, можно отметить, что предприятию необходимо концентрировать свое внимание, в основном, на реализации керамической плитки и сантехники, так как их общий удельный вес в структуре товарооборота составляет чуть больше 80%.

     Важнейшим условием эффективной деятельности предприятия является отбор работников с точки зрения профессиональной подготовки, личностных качеств, ценностных установок, так как именно они образуют состав организационной структуры трудовых ресурсов. Организационная структура ООО «Альянс» адекватна структуре самого предприятия и соответствует масштабам и функциональному назначению управляемых объектов.

     1.2. Анализ финансового состояния и финансовых результатов организации

     В условиях рыночной экономики залогом  выживаемости и основой стабильного  положения предприятия служит его  финансовая устойчивость и эффективное  функционирование.

     Для оценки финансового состояния ООО  «Альянс» проведем комплексный финансовый анализ, целью которого является оценка прошлой деятельности и положения предприятия на данный момент. Основой для анализа являются данные бухгалтерского баланса за 2008-2010 гг.

     Финансовые  результаты деятельности предприятия  характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Чем больше величина прибыли и  выше уровень рентабельности, тем  эффективнее функционирует предприятие, тем устойчивее его финансовое состояние.

     Итак, рассмотрим важный вопрос для предприятия - формирование прибыли и ее динамику.

     Таблица 3 - Расчет формирования прибыли и ее динамика

     * - значение показателей приведено в разах.

     Как видно, из представленной таблицы, за анализируемый  период с 2008 г. по 2010 г. сложилась следующая ситуация: в 2010 г. по сравнению с 2008 г. наблюдается спад практически всех показателей, как доходов, так и расходов. Исключения составляют лишь показатель прибыли от продаж, который в 2010 году по сравнению с 2008 годом увеличился на 16,8%, а также значение прочих расходов, которое увеличилось в 3,02 раза и оказало отрицательное влияние на значение прибыли. Резкое снижение всех показателей обусловлено тем, что, как отмечалось ранее, в 2008 году на одном из главных складских помещений произошло обрушение кровли.

     Вообще  на предприятии сокращение чистой прибыли  наблюдается за весь рассматриваемый  период. В 2009 г. по сравнению с 2008 г. резкое снижение прибыли (на 273 тыс. руб.) было обусловлено в основном из-за аварийной ситуации. В 2010 г. по сравнению с 2009 г. чистая прибыль сократилась на 53,1% или на 217 тыс. руб. Это сокращение было вызвано рядом факторов: это и прекращение предпринимательской деятельности обособленных структурных подразделений ООО «Альянс» в г. Москве и в г. Орле, и выплата процентов за кредит (1836 тыс. руб.), предоставленного предприятию. Также на данную ситуацию оказало влияние то, что прочие расходы за рассматриваемый период растут более высокими темпами, чем прочие доходы, которые снижаются. В 2010 г. по сравнению с 2009 г. прочие расходы, которые включают операционные и внереализационные расходы, увеличились на 9,5%, а прочие доходы сократились на 27,2%.

     И как следствие всего выше изложенного можно отметить, что на предприятии в 2010 г. по сравнению с 2008 г. наблюдается резкое снижение выручки с 75748 до 49011 тыс. руб. или на 35,3%, что обусловило уменьшение чистой прибыли на 33,4% или на 490 тыс. руб.

     Подводя итог, можно сказать, что за анализируемый период с 2008 г. по 2010 г. наблюдается сокращение всех видов прибыли, соответственно и снижение эффективности деятельности предприятия.

     Далее рассмотрим основные экономические  показатели деятельности ООО «Альянс». Анализ таблицы 4 показывает, что в 2010 г. по сравнению с 2008 г. значения показателей производительности труда, фондоотдачи, коэффициента оборачиваемости товарных запасов снизились на значительную величину. Наиболее значимое снижение наблюдается по показателю производительности труда 46,5%.

     Таблица 4 - Основные экономические показатели деятельности

     Наиболее  значимое увеличение наблюдается по показателю эффективности использования  торговой площади 40,5%. В 2010 г., по сравнению с 2009 г., значения данных показателей остались практически неизменными. Наибольшее изменение наблюдается у коэффициента эффективность использования торговой площади, значение которого увеличилось на 12%. Из всего выше сказанного можно сделать вывод о том, что деятельность предприятия за рассматриваемый период стабилизируется после значительных потерь, которые оно понесло после событий 2008 г., речь о которых шла немного ранее. А значительное повышение значений показателей прибыли от продаж и рентабельности от продаж в 2010 г., как по сравнению со значениями 2008 г., так и 2009 г., свидетельствует о повышении уровня получаемой прибыли на каждый рубль выручки.

     В связи с тем, что у предприятия  отсутствуют собственные средства в резерве, так как в результате дефолта в 1996 г. наблюдается непокрытый убыток (его размер в 2008 г. составил - 7111 тыс. руб., а к концу 2010 г. это значение снизилось лишь до 7073 тыс. руб.), то можно отметить, что предприятие полностью зависит от заемных средств. Так 19 января и 22 ноября 2010 г. предприятием были взяты кредиты на осуществление текущей деятельности в размере 15000 тыс. руб. и 1000 тыс. руб. соответственно, сумма процентов к уплате за которые составила 1836 тыс. руб.

     Таким образом, можно отметить, что состояние  предприятие является финансово неустойчивым.

     Одним из показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия, является его  ликвидность (платежеспособность), т.е. возможность своевременно погашать свои платежные обязательства наличными  денежными ресурсами. Платежеспособность является внешним проявлением финансового состояния предприятия, его устойчивости.

     Таблица 5 - Оценка платежеспособности предприятия

     На  основе полученных значений коэффициентов  ликвидности можно сделать вывод  о неудовлетворительном финансовом положении предприятия, т.е. предприятие не в состоянии своевременно оплатить свои счета. Наиболее низкие значения наблюдаются у коэффициента абсолютной ликвидности, что позволяют сделать вывод о том, что предприятие не может погасить краткосрочные обязательства за счет имеющейся денежной наличности. В 2010 г., как по сравнению с 2008 г., так и по сравнению с 2009 г., наблюдается увеличение практически всех полученных значений (исключение составляет лишь значительное снижение (64%) коэффициента абсолютной ликвидности в 2010 году по сравнению с 2009 годом). Таким образом можно отметить, что хотя значения показателей в 2010 г. в среднем увеличились, но они по-прежнему остаются очень низкими относительно нормативов по данной группе показателей.

     Финансовое  положение предприятия находятся  в непосредственной зависимости  от того, насколько быстро средства, вложенные в активы, превращаются в реальные деньги. Для этого используются показатели деловой активности предприятия.

     Таблица 6 - Оценка показателей оборачиваемости активов

     Анализируя  данные выше представленной таблицы, можно  сказать, что активы за анализируемый  период в ходе реализации оборачиваются  от 0,63 раз (в 2009 году) до 0,67 раз (в 2010 году), т.е. их оборачиваемость в 2010 году повышается, хотя и незначительно, но по сравнению с 2008 г. их значения резко сократилось. Что касается оборачиваемости оборотных активов, то можно отметить, что за рассматриваемый период сложилась аналогичная ситуация.

     Рассматривая  показатель продолжительности одного оборота, как всей совокупности активов, так и оборотных активов, можно отметить, что их значения очень значительны. Это связано прежде всего со спецификой бизнеса. Продолжительность оборота всех активов в 2010 г. по сравнению с 2009 г. снижается на 34 дня, а по сравнению с 2008 г. увеличилась на 222 дня, т.е. активы оборачивались быстрее в 2008 г. Продолжительность оборота оборотных активов также в 2010 г. по сравнению с 2009 г. снизилась (на 41 день), а по сравнению с 2008 г. увеличилась на 214 дней.

     Как уже отмечалось ранее финансовые результаты деятельности предприятия  характеризуются не только суммой полученной прибыли, но и уровнем рентабельности. Показатели рентабельности характеризуют  эффективность работы предприятия  в целом, они более полно, чем прибыль, отражают окончательные результаты хозяйствования, поскольку их величина показывает соотношение эффекта с наличными или потребленными ресурсами. Рассмотрим основные показатели рентабельности и их динамику.

     Таблица 7 - Анализ показателей рентабельности и их динамики