Финансово-хозяйственный анализ деятельности ООО «Агентство «Газеты в розницу»

             Vф – фактическая выручка, тыс. руб.

     О_{высв 04} = 11490 – (50*75923/360) = 945,14 т.р.

     О_{высв 05} = 21887 – (59*102196/360) = 5138,21 т.р.

     Увеличение  О_высв говорит о том, что увеличивается количество средств, которое предприятие может высвободить и направить на инвестиционную деятельность и наоборот. 

     В общем ОбСр используются достаточно эффективно, необходимо лишь уменьшить  долю дебиторки. 

Расчет  и оценка показателей  оборачиваемости  запасов

1. Коэффициент оборачиваемости запасов:

     К_об.зап = Выручка от реализации/Средняя величина запасов;

     Средняя величина запасов =(запасы на начало года +запасы на конец года)/2

     К_{об.зап 04} = 75923/((2757+3620)/2) = 23,81

     К_{об.зап 05} = 102196/((3620+6708)/2) = 19,79

     В среднем за два года количество оборотов запасов составляет 21,8 оборота. Полученный результат свидетельствуют о нормальном функционировании предприятия.

      2) Длительность оборота  производственных  запасов:

      Д_пз = ПЗ*Т/S,

      Где ПЗ – средняя величина производственных запасов, тыс. руб.;

             S – себестоимость реализации продукции, работ, услуг, тыс. руб.

      Д_{ппз 04} = (2757+3620)/2*360/49260 = 23,30

      Д_{ппз 05} = (3620+6708)/2*360/70277 = 26,45

3. Длительность оборачиваемости незавершенного производства:

Д_об.нп =НП*Т/V_р,

Где НП – незавершенное производство, тыс. руб.

Д_{об.нп 04} = 11*360/75923= 0,05 дней

Д_{об.нп 05} = 36*360/102196= 0,13 дней

     За  два года необходимо 0,05 – 0,13 дня для превращения полуфабрикатов в готовую продукцию. Показатель изменяется в течение этих двух лет, это связанно с уменьшением и увеличивается затрат в незавершенном производстве и увеличивается выручка от реализации.

4. Период оборачиваемости запасов готовой продукции:

Д_гп = ГП*Т/V_р,

Где ГП – средняя величина готовой  продукции, тыс. руб.,

      V_р – выручка от реализации продукта, тыс. руб.

Д_{гп 04} = 2802,5*360/75923 = 13,3 дней

Д_{гп 05} = 8614,5*360/102196 = 30,35 дней

     Показатель  показывает в течение какого времени  готовая продукция попадает к  покупателю.

Расчет  и оценка показателей  оборачиваемости  дебиторской задолженности

1. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности:

      К_дз = V_р/ДЗ,

      Где ДЗ – средняя величина дебиторской  задолженности, тыс. руб.

      К_{дз 04} = 75923/10 065 = 7,54

      К_{дз 05} = 102196/11 344 = 9,01

      Увеличение данного коэффициента Указывает на повышение коммерческого кредита, предоставляемого предприятием.

2. Длительность погашения дебиторской задолженности:

      Д_пдз = Т/К_дз

      Д_{пдз 04} = 360/7,54 = 47,75 дней

      Д_{пдз 05} = 360/9,01 = 39,96 дней

      К 2005 году риск непогашения дебиторской задолженности уменьшается, по сравнению с 2004 годом уменьшился примерно на 8 дней.

3. Доля дебиторской задолженности в общем объеме оборотных средств:

      У_дз = ДЗ/ Оср *100

      У_{дз 04} = 10 065/10338,5*100 = 97,35 %

      У_{дз 05} = 11 344/19 992*100 = 56,74 %

      Полученный  показатель свидетельствует о немобильности  структуры имущества организации.

      Анализ  влияния оборачиваемости оборотных средств на приращение рентабельности активов предприятия

     R_ос(%) = П*100/О_с

     R_{oc 04} = 1074*100/10338,5 = 10,29

     R_{oc 05} = 1663*100/19 992 = 8,32

     В 2005 году прибыль в размере 8,32 приходится на рубль функционирующих оборотных средств, т.е. их финансовая рентабельность. Наибольшая рентабельность ОбСр в 2004 г. – 10,29

     Анализ  материальных ресурсов

     Необходимым условием организации производства продукции является обеспечение  его материальными ресурсами: сырьем, материалами, топливом, энергией, полуфабрикатами и т.д.

     Стоимость материальных ресурсов входит в себестоимость  продукции по элементу «Материальные  затраты».

      Классификация затрат по обычным видам деятельности (по элементам затрат) за 2004, 2005 года. представим в таблице 3.6.

      Таблица 3.6.

      Классификация затрат по обычным видам деятельности (по элементам затрат) по годам

      На  основе данной классификации рассмотрим соотношение различных элементов  затрат в полной себестоимости.

      Таблица 3.7.

      Структура затрат по элементам  ООО «Агентство «Газеты в розницу» за 2004-2005 года

      Из  структуры затрат видно, что в 2005, по сравнению с 2004 годом, наибольший процент расходов приходится на оплату труда. Следовательно, предприятие является трудоемким и чтобы снизить себестоимость продукции необходимо сделать упор на снижение затрат на заработную плату или уменьшение числа работающего персонала, введение совмещения.

     Общая материалоемкость зависит от структуры  произведенной продукции, нормы  расхода материалов на единицу продукции, цен на материальные ресурсы и отпускных цен на продукцию.

     Основным  видом деятельности на предприятии  является перепродажа готовой продукции. Данные по материалоемкости отсутствуют, цены на продукцию, объемы реализации каждого вида товара весьма разнообразны, поэтому соответствующий анализ не будет произведен.

     Таблица 3.8.

     Показатели  эффективности материальных ресурсов за 2004 г.

 

     Таблица 3.9.

     Показатели  эффективности материальных ресурсов за 2005 г.

     Обобщающие  показатели говорят о том, что  доля материальных затрат в себестоимости  продукции за анализируемый период уменьшилась и составляет составляет 1,9 %, а расходы на оплату труда увеличились и составляют 66,6 %, следовательно, предприятие является трудоемким. Существует резерв повышения уровня использования материальных ресурсов.

     Величина  материальных затрат, приходящаяся на 1 руб. выпущенной продукции в 2004 году составляет 1,03, в 2005 – 0,019. 

     Анализ  и оптимизация  движения денежных средств

     DZ = N - ∆R_д,

     Где DZ – денежные поступления от дебиторов;

             N – выручка от реализации продукции без НДС, акцизов;

             ∆R_д – изменение остатков дебиторской задолженности за отчетный период.

     DZ₀₄ = 75923 – 7567 = 68356 тыс. руб.

     DZ₀₅ = 102196 – 226 = 5387 тыс. руб.

     Коэффициент оборачиваемости денежных средств (число оборотов в течение анализируемого периода):

     К_{об.ден.ср.} = Выручка от реализации/ Средние остатки денежных средств

     К_{об.ден.ср.04} = 75923/965 = 78,68

     К_{об.ден.ср.05} = 1021961055 = 96,87

     Длительность  оборота в днях:

     Д= Средние остатки денежных средств *Т/ Выручка от реализации

     Д₀₄ = 965*360/75923=4,58 дня

     Д₀₅ = 1055*360/102196=3,72 дня

     Наименьшая  длительность оборота дебиторской задолженности наблюдается в 2005 году. 

     4. Анализ состава, структуры и динамики источников формирования имущества организации

    От  того, насколько оптимально соотношение  собственного и заемного капитала, во многом зависит финансовое положение  предприятия.

     Таблица 4.1.

     Анализ  динамики и структуры  источников капитала за 2004 г.