Денежный оборот и его структура

Предприятия могут иметь  в своих кассах наличные деньги в  пределах лимитов, установленных банками  по согласованию с руководителями предприятий. Лимит остатка наличных денег  в кассе устанавливается учреждениями банков ежегодно всем предприятиям, имеющим  кассу и осуществляющим налично-денежные расчеты, независимо от организационно-правовой формы и сферы деятельности.

Для установления лимита остатка  наличных денег в кассе предприятие  представляет в учреждение банка, осуществляющее его расчетно-кассовое обслуживание, «Расчет на установление предприятию  лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в  его кассу». Лимит остатка кассы  устанавливается исходя из объемов  налично-денежного оборота предприятия  с учетом особенностей режима его  деятельности, порядка и сроков сдачи  наличных денежных средств в учреждения банков, обеспечения сохранности  и сокращения встречных перевозок  ценностей. Этот лимит может пересматриваться в течение года в установленном  порядке по обоснованной просьбе  предприятия (в случае изменения  объемов кассовых оборотов, условий  сдачи выручки и т.д.), а также  в соответствии с договором с  учреждениями банков.

Предприятия должны сдавать  в банк всю денежную наличность сверх  установленных лимитов остатка  наличных денег в кассе. Они могут  хранить в кассах наличные деньги сверх установленных лимитов  только для выдачи заработной платы, выплат социального характера и  стипендий не более трех рабочих  дней.

По согласованию с обслуживающими учреждениями банков предприятия могут  расходовать поступающую в кассу  денежную выручку на цели, предусмотренные  федеральными законами и иными правовыми  актами, действующими на территории Российской Федерации, и принятыми в их исполнение нормативными актами Банка России.

С 1991 г. в нашей стране осуществлен переход от кредитного и кассового планирования денежного обращения к составлению прогнозов кассовых оборотов. Основной их целью являются определение потребности в наличных деньгах в целом по Российской Федерации, по регионам и учреждениям банков и в соответствии с этим разработка мероприятий по стабилизации денежного обращения. Прогнозы отражают объем и источники поступлений всех наличных денег в кассы банков, размеры и целевое направление их выдач предприятиям, организациям, учреждениям и отдельным лицам, а также эмиссионный результат, то есть сумму выпуска или изъятия их из обращения.

Основная задача банков всех уровней в работе по прогнозированию  кассовых оборотов заключается в  достижении наибольшей достоверности  и реальности составляемых расчетов и определении изменения наличной денежной массы в обороте. Важным этапом является и разработка мероприятий  по увеличению поступлений наличных денег, их экономному использованию  с целью ограничения эмиссии.

2.2 Безналичный денежный оборот в Российской Федерации

 

Безналичный платежный  оборот в России составляет около 60%, в экономически развитых странах  – до 90%.

Безналичный денежный оборот в Российской Федерации организуется на основе определенных принципов.

1. Правовой режим осуществления  расчетов и платежей. В Российской  Федерации он сложился к середине 1990-х гг. Это соответствующие нормы  гражданского законодательства, отдельные  федеральные законы и подзаконные  акты. Общий порядок осуществления  расчетов на территории Российской  Федерации регулируется Гражданским  кодексом РФ (ст. 861–885), а также Положением Центрального банка РФ «О безналичных расчетах в Российской Федерации» от 3 октября 2002 г. №2-П. Приняты также специальные законодательные и подзаконные акты, которые включают федеральные законы «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», «О банках и банковской деятельности», «О переводном и простом векселе» и др.

2. Осуществление расчетов  по банковским счетам, которые  должны быть у получателя, поставщика  и плательщика. Для расчетного  обслуживания заключается договор банковского счета между клиентом и банком, а банки и другие кредитные учреждения открывают корреспондентские счета друг у друга для проведения расчетов между собой.

3. Обеспечение ликвидности  и платежеспособности участников  расчетных отношений. Это необходимое  условие своевременного выполнения  долговых обязательств.

4. Наличие согласия (акцепта)  плательщика на платеж. Механизмом  реализации этого принципа является  оформление соответствующего платежного  документа – чека, векселя, платежного  поручения или специального акцепта  документов – платежных требований-поручений,  платежных требований, переводных  векселей, выписанных получателем  средств.

5. Срочность платежа.  Этот принцип относится не  только к периоду оплаты счетов  за товары и услуги, но и  ко времени выполнения расчетных  операций банками.

6. Контроль субъектов  расчетных отношений за своевременностью  и правильностью совершения расчетов.

7. Принцип имущественной  ответственности за соблюдение  договорных условий в форме  возмещения убытков, уплаты штрафа, пени и т.п. в случае нарушения  договорных обязательств.

В соответствии с Гражданским  кодексом РФ при безналичных расчетах допускаются расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, по инкассо, а также расчеты в  других формах, предусмотренных законом.

Правила, формы, сроки и  стандарты безналичных расчетов устанавливает Центральный банк РФ. Согласно законодательству общий  срок безналичных расчетов не должен превышать пяти операционных дней в  пределах Российской Федерации и  двух операционных дней – в пределах субъекта Российской Федерации.

Указанием Центрального банка  РФ «О введении новых форматов расчетных  документов» от 3 декабря 1997 г. №51-У установлено, что платежные требования, платежные требования-поручения, заявления на аккредитив, инкассовые поручения (распоряжения), применяемые при безналичных расчетах в Российской Федерации, начиная с января 1998 г. должны оформляться на бланках Общероссийского классификатора управленческой документации ОК 011–98 (класс «Унифицированная система банковской документации»). Здесь же указано, что за нарушение правил расчетных операций банки, предприятия, учреждения, организации и граждане несут ответственность в соответствии с действующим законодательством.

Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации (филиалы) и  (или) Банк России по счетам, открытым на основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета (субсчета), если иное не установлено законодательством и не обусловлено используемой формой расчетов.

Расчетные операции по перечислению денежных средств через кредитные  организации (филиалы) могут осуществляться с использованием:

1) корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке  России;

2) корреспондентских счетов, открытых в других кредитных  организациях;

3) счетов участников  расчетов, открытых в небанковских  кредитных организациях, осуществляющих  расчетные операции;

4) счетов межфилиальных  расчетов, открытых внутри одной  кредитной организации.

В соответствии с Положением «О безналичных расчетах в Российской Федерации» списание денежных средств  со счета осуществляется по распоряжению его владельца или без его  распоряжения в случаях, предусмотренных  законодательством и  (или) договором между банком и клиентом.

При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявляемых к нему требований списание средств осуществляется по мере их поступления в очередности, установленной законодательством.

Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами.

Согласно Положению, основными  формами безналичных расчетов являются:

• расчеты платежными поручениями;

• расчеты по аккредитиву;

• расчеты чеками;

• расчеты по инкассо.

При осуществлении безналичных  расчетов в перечисленных формах используются следующие расчетные  документы:

• платежные поручения;

• аккредитивы;

• чеки;

• платежные требования;

• инкассовые поручения.

Расчеты платежными поручениями. Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным  документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

Платежными поручениями  могут производиться:

• перечисления денежных средств  за поставленные товары, выполненные  работы, оказанные услуги;

• перечисления денежных средств  в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

• перечисления денежных средств  в целях возврата / размещения кредитов (займов) депозитов и уплаты процентов по ним;

• перечисления денежных средств  в других целях, предусмотренных  законодательством или договором.

Платежные поручения принимаются  банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика.

Аккредитивная форма расчетов. Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое  банком-эмитентом по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним  документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющему) произвести такие платежи.

Порядок расчетов с использованием аккредитива состоит в следующем:

1) заключение договора  о расчетах с использованием  аккредитива с предварительным  депонированием средств в банке  на отдельном счете;

2) передача в банк  заявления на открытие аккредитива;

3) перевод средств в  банк поставщика и зачисление  их на счет «Аккредитивы»;

4) сообщение поставщику  об открытии аккредитива;

5) поставка товара или  оказание услуг;

6) направление в банк  поставщика расчетных документов, подтверждающих отгрузку товара (оказание услуг), списание средства  со счета «Аккредитивы» и зачисление  их на счет поставщика;

7) направление в банк  покупателя сообщения об использовании  аккредитива;

8) сообщение об использовании  аккредитива покупателю.

Банками могут открываться  следующие виды аккредитивов: покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные); отзывные или безотзывные (могут  быть подтвержденными).

При использовании покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент  перечисляет за счет средств плательщика  или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.

При использовании непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент  предоставляет исполняющему банку  право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета  в пределах суммы аккредитива. При  этом списание средств с корреспондентского счета банка-эмитента по гарантированному аккредитиву (порядок списания) определяется по соглашению между банками.

Отзывным считается аккредитив, который может быть изменен или  отменен банком-эмитентом без  предварительного уведомления получателя средств. Если к моменту завершения платежа исполняющим банком не получено уведомление об изменении условий  или отмене аккредитива, то платеж должен быть осуществлен. Аккредитив является отзывным, если в его тексте прямо  не указано иное.

Безотзывным признается аккредитив, который не может быть отменен  без согласия получателя средств, в  пользу которого он был открыт.

Положительной стороной аккредитивной  формы расчетов по сравнению с  другими формами является оплата продукции после ее отгрузки и  гарантия платежа. Вместе с тем средства покупателя отвлекаются из хозяйственного оборота на срок действия аккредитива, замедляется товарооборот. Возможно, это послужило одной из причин слабого развития данной формы расчетов в России.

Расчеты по инкассо. При  расчетах по инкассо банк (банк-эмитент) обязуется по поручению клиента  осуществить действия (за счет клиента) по получению от плательщика платежа  и (или) акцепта платежа. Банк-эмитент  имеет право привлекать для выполнения поручений клиента иной банк.

Процедура расчетов по инкассо  состоит из следующих этапов:

1) заключение договора  о купле-продаже товаров, в  котором предусматриваются расчеты  по инкассо;

2) поставщик производит  отгрузку товара в сроки, установленные  договором;

3) отгрузив продукцию  и оформив все необходимые  по условиям договора документы,  поставщик представляет их в  обслуживающий его банк;

4) банк поставщика пересылает  полученные документы в исполняющий  банк (банк покупателя);

5–6) банк покупателя  передает полученные документы  покупателю против оплаты платежного  требования-поручения;

7) денежные средства, полученные  от покупателя, переводятся в  банк поставщика;

8) банк поставщика зачисляет  полученные суммы на расчетный  счет поставщика.

Возможность осуществления  расчетов по инкассо должна быть предусмотрена  в договоре с банком на расчетно-кассовое обслуживание, иначе банк не обязан принимать к исполнению поступившие  платежные документы.

Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться  по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в  безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в  бесспорном порядке).

Расчеты чеками. Оплата должна быть произведена конкретным банком с конкретного счета чекодателя. В итоге чекодержатель может  не получить причитающуюся ему денежную сумму, если на конкретном счете не окажется необходимого количества средств, в то время как на других счетах чекодателя может быть средств достаточно.

Для обеспечения платежей по выданным чекам чекодатель может  депонировать на отдельный счет в  обслуживающем банке необходимую  сумму. Поскольку чек является ценной бумагой, он может передаваться другому  лицу с помощью передаточной надписи (индоссамента). Лицо, получившее чек по индоссаменту, считается его законным владельцем. Не подлежит передаче именной чек.