Аналіз прибутку банку

     3.3. Оцінка фінансової стійкості, ділової активності та ліквідності банку

     Аналіз  показників фінансової стійкості, ділової  активності, ліквідності комерційних  банків дає можливість в повній мірі оцінити фінансовий стан банку. Основні  коефіцієнти, які використовуються при проведенні такого виду аналізу, розраховуються на основі даних балансу банку та звіту про фінансові результати.

     Аналіз  коефіцієнтів фінансової стійкості  свідчить про активність банку на ринку фінансових послуг. Дані показники  характеризують банк з позиції забезпеченості власними ресурсами, ефективності їх використання та ризиковості банківської установи. Коефіцієнт надійності показує рівень залежності банку від залучених коштів. Протягом аналізованого періоду даний показник зменшився з 18.2% на 1.01.2009р. до 15,6% на 1.01.2011р. «Автокразбанк» має високу забезпеченість власним капіталом, а отже є надійним. Зниження коефіцієнта надійності негативно характеризує банк з погляду забезпеченості власними коштами, і свідчить, що власний капітал зростає меншими темпами, ніж залучені кошти банку.

     Оберненим показником до коефіцієнта надійності є коефіцієнт фінансового важеля, який навпаки протягом 2008-2010 рр. зростав. Так станом на 1.01.2011р. становив 7,028, що більше попереднього періоду – 5,495 на 01.01.2009р.. Це свідчить про те, що банк підняв активність залучення вільних коштів на грошовому ринку.

     Коефіцієнт  участі власного капіталу у формуванні активів зменшився за аналізований період  з 15,4%  до 12,5%. Дана тенденція показує, що роль власного капіталу банку у формуванні активів банку значна, але в подальшому зменшується, що негативно впливає на функціонування банківської установи.

     Коефіцієнт  захищеності дохідних активів власним  капіталом банку зменшився протягом 2008-2010 років. Так, якщо на початок 2008р. він мав значення 0,154, то вже на 1.01.2011 року він зменшився до 0,125. Це свідчить про те, що розмір власного капіталу на кінець цього періоду покрив, на що вплинуло зростання капіталу більшими темпами, ніж недохідних активів, але спостерігається тенденція до зниження.

     Коефіцієнт  мультиплікатора статутного капіталу, що характеризує ступінь покриття активів статутним капіталом, на 1.01.2011 року порівняно з 1.01.2009 року майже не зазнав змін і на 01.01.2011 становить 8,196, що показує, що темп зростання активів перевищує темп зростання статутного капіталу та наявність тенденцій зниження використання потужностей із залучення їх з акціонерного капіталу.

     Таким чином, показники фінансової стійкості свідчать про сталість та деяке зниження рівня власного капіталу банку, що помірно впливає на зниження ризиковості банківської діяльності.

      Коефіцієнти ділової активності пасивів визначають не лише рівень залучення пасивів, а  й їх використання в активах.

      Коефіцієнт  активності залучення позичених і залучених коштів протягом 2008-2010рр. встановився на рівні 0,8. Тобто основним джерелом ресурсів Автокразбанку є залучені та запозичені кошти, про що також свідчить лише незначне збільшення коефіцієнта активності залучення міжбанківських кредитів.

     Коефіцієнт  активності використання залучених  і запозичених коштів у доходні  активи протягом 2008-2010рр. знаходився в межах від 0,89 до 0,92, що свідчить про ефективне використання залучених коштів у формуванні дохідних активів банку. Коефіцієнт активності використання залучених і запозичених коштів у кредитний портфель за аналізований період зменшився з 0,3210 до 0,2795, що свідчить про деяке незначне зниження використання депозитів з метою надання кредитів клієнтам.

     Ділова  активність активів характеризуються рівнем вкладень ресурсів банку в  дохідні активи, кредитний портфель, цінні папери. Коефіцієнт рівня доходних активів протягом аналізованого періоду не змінювався, що свідчить про оптимальний дохідних активів в загальному обсязі активів. Таке значення характеризує банківську установу як стабільну, оскільки вона отримує постійний доход від своєї діяльності.

     Коефіцієнт  кредитної активності з 1.01.2009 по 1.01.2011рр. дещо зменшився, але не суттєво, що свідчить про стабільне надання кредитів в загальному обсязі активних операцій банку протягом аналізованого періоду.

       Коефіцієнт загальної інвестиційної активності в цінні папери і пайову участь на 1.01.2011р. зменшився порівняно з 1.01.2009р., як і коефіцієнт (частка) інвестицій у дохідних активах, що зумовлено викупом державою облігацій внутрішньої державної позики.

     Як  ми бачимо з коефіцієнта проблемних кредитів, то він за останній рік взагалі відсутній, а за попередній його частка становила 0,0053, що свідчить про погіршення якості кредитного портфеля.

      Показники ліквідності призначені для оцінки здатності банку перетворювати  активи в грошову готівку для погашення зобов’язань перед клієнтами за їх рахунками, а також перед кредиторами, інвесторами, акціонерами.

     За  період 2008-2010рр. коефіцієнт миттєвої ліквідності був на значно високому рівні (1.01.2009р. – 72,27%, 1.01.2010р. – 10,77%, 1.01.2011р. – 29,8503%), що свідчить про те,  що банк може погашати за допомогою коштів з коррахунків і каси зобов’язання за всіма депозитами в найкоротший термін, хоча помітні значні тенденції до зниження такого погашення. Коефіцієнт поточної ліквідності за аналізований період не зазнав змін і становить приблизно 2,08., і знаходиться нище нормативного значення. Тому цей показник не забезпечує збалансованість строків і сум ліквідних активів і зобов’язань. Коефіцієнт загальної ліквідності за аналізований період становив більше 100% і мав тенденцію до збільшення протягом аналізованого пріоду, що  характеризує максимальну можливість банку в погашенні зобов’язань всіма активами. Тобто даний показник показує спроможність банку погашати будь-які зобов’язання і борги перед клієнтами (Додаток Д). 
 

     Висновок  за розділом 3 

     В результаті проведеного дослідження  загальна характеристика діяльності «Автокразбанк» свідчить про те, що показники активу і пасиву балансу банку  протягом аналізованого періоду зростали помірними темпами. Зростання активів банку показує збільшення вкладень банку, що підкріплюється нарощенням власних ресурсів. Така тенденція спостерігалась в основному завдяки зростанню кредитного портфеля банку. Щодо пасивів банку, то вони також мають тенденцію до зростання, при чому більшу питому вагу займає зобов’язання, а не власний капітал банку.

     Фінансовий  результат діяльності банку повність залежить від його доходів і витрат. При чому для ефективної банківської  діяльності необхідно, щоб доходи перевищували витрати. Серед доходів найбільшу роль грають процентні та комісійні доходи, вони мають зростаючу тенденцію. Витрати банку поділяються на процентні і непроцентні. Протягом аналізованого періоду збільшувалися більшими темпами не процентні витрати, а процентні дещо зменшувалися, що в результаті дало змогу банку вийти на незначний прибуток (покрити збиток). Також слід зазначити, що значне зниження прибутку банку у порівнянні з попереднім роком спричинене збільшенням чистих витрат на формування резервів, що свідчить про погіршення якості кредитного портфеля. Тому рекомендуємо банку в даний час більш обачливо підбирати клієнтів щодо надання кредитів і взагалі враховуючи ситуацію, що склалася на даний момент по банківській системі вести консервативний тип кредитної політики. А також більш приділяти значення по формуванні портфелю цінних паперів.

     В цілому фінансова стійкість, ліквідність  та ділова активність «Автокразбанку» за період з 1.01.2009р. по 1.01.2011р. знаходилася на низькому рівні, порівняно з іншими банківськими установами, що робить банк не досить привабливим для клієнтів та не конкурентоспроможним на фінансовому ринку.

     На  підставі проведеного аналізу дамо банку деякі рекомендації (пропозиції) щодо покращення його діяльності. Діяльність банку оптимізуватиметься в напрямі  покращання здатності протистояти ускладненню  ситуації на внутрішніх і зовнішніх фінансових  ринках, викликаному глобальними кризовими  явищами в економіці. З цією метою головними  завданнями у коротко- та середньостроковій  перспективі повинні бути:

• -оптимізація витрат;
• -переорієнтація в роботі з пасивами на залучення коштів внутрішнього ринку;
• -збільшення частки комісійного доходу в чистому операційному доході банку;
• -забезпечення ефективної роботи з проблемною кредитною заборгованістю.

      ВИСНОВКИ 
 

     Із  усього зазначеного в курсовій роботі можна зробити наступні висновки:

     1.В  узагальненому вигляді прибуток  є різницею між доходами, отриманими  банком за відповідний період  унаслідок своєї діяльності, та  витратами, здійсненими за той  самий період для забезпечення цієї діяльності. Різницю між доходами і витратами протягом року називають фінансовим результатом діяльності.

     2.Слід  відмітити, що поряд з економічним  прибутком існує і поняття  облікового прибутку. Існування  економічного та облікового прибутку обумовлює суттєву різницю у визначенні ефективності діяльності банку. Прибутки банків більшою мірою залежать від суб’єктивних факторів - ефективності здійснення конкретних операцій та управління своїми витратами, ніж від змін макроекономічних факторів.

     3. Прибуток комерційного банку  є одним із найважливіших показників  ефективності його функціонування  та стабільності. У ньому зацікавлені  всі учасники економічного процесу.  Розмір банківського прибутку  хвилює акціонерів, тому що є  показником отриманого доходу на інвестований ними капітал. Вкладникам прибуток гарантує стабільний дохід і впевненість у завтрашньому дні, оскільки збільшення резервів і власних коштів банку свідчить про його стабільність. Позичальники також зацікавлені в прибутках банку, адже таким чином зростають їх власні накопичення, тож чи не найголовнішим завданням для управлінців банку є оптимізація доходів, витрат і податків з метою отримання максимального прибутку. Для його забезпечення важливим моментом є прогнозування прибутку на майбутній період, що дозволить більш ефективно управляти ним.

     4. Фінансова звітність повинна правдиво відображати фінансову інформацію щодо діяльності банку. Необхідною умовою правдивого відображення діяльності банку є подання інформації у певному форматі та за показниками, які забезпечують якісні характеристики фінансових звітів. Слід також зауважити, що центральне місце в фінансовій структурі комерційних банків займають філії та відділення, які є центрами прибутків комерційного банку.

     5. Визначено, що здатність банку заробляти прибуток залежить від багатьох факторів і насамперед — від складу, структури і вартості його ресурсів та позичкових активів. Це зумовлено тим, що більш як на 70% валові доходи банків формуються за рахунок отриманих відсотків за кредит, а плата за залучені ресурси становить істотну частину операційних витрат більшості комерційних банків.

     6. Представлені результати дослідження стохастичної залежності прибутку банку від позикових активів та платних ресурсів свідчать, що взаємозв’язок між факторами можна розглядати у формі кореляційно-регресійної моделі, та її використовують не тільки для аналізу сформованих взаємозв’язків, а й для прогнозування результативного показника. Однак необхідно мати на увазі кореляційно-регресійною моделлю взаємозалежних ознак є таке рівняння регресії, яке включає основні фактори, котрі впливають на варіацію результативної ознаки, має високий (не менше 0,5) коефіцієнт детермінації, а коефіцієнти регресії, зміст котрих відповідає теоретичним знанням про природу зв’язку в досліджуваній системі.

     7. В процесі аналізу динаміки та структури пасивів та активів ПАТ «АКБ «АВТОКРАЗБАНК», було відмічено факт їх зростання, проте керівництву банку слід звернути увагу, на темпи їх росту, співвідношення та прибутковість, що має визначальний вплив на фінансову стійкість і надійність банку. Так, можна зробити висновок про те, що власний капітал банку протягом останніх трьох років зменшився досить швидкими темпами, що свідчить про недостатню капіталізацію банківської установи. Основним показником, що характеризує власний капітал є прибутковість капіталу, яка зросла на 9%, на що в свою чергу вплинуло на прибутковості активів та мультиплікатора капіталу. Отже, в майбутньому періоді керівництву ПАТ «АКБ «АВТОКРАЗБАНК» слід звернути увагу на підвищення показників ефективності діяльності банку. Розробити заходи стосовно більш ефективного управління доходами та витратами, з метою максимізації прибутку. 

СПИСОК  ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ