Аналіз прибутку банку

     Аналіз  динаміки та структури зобов'язань ВАТ "Автокразбанку"  з 1.01.2009 р. по 1.01.2011 р. (див. додаток В таблиця В.3) свідчить про те, що за даний період зобов’язання збільшились на 31,21%, що позитивно характеризують діяльність банку. Загальний обсяг зобов’язань збільшився за аналізований період завдяки усім складовим, але у більшій мірі за рахунок коштів банків. За період 2009-2011рр. «Автокразбанк» не одержував кредити від Національного банку України. Також значну питому вагу в зобов’язаннях банку займають кошти клієнтів. Станом на 1.01.2009р. вони займали в структурі зобов’язань 82,59%, на 1.01.2010р. – 73,68%, на 1.01.2011р. – 82,76%. Як ми бачимо, кошти клієнтів мають майже сталу тенденцію , що свідчить про певну недовіру населення до банківської діяльності. Тому необхідно відновлювати цю довіру шляхом проведення ефективної маркетингової політики. Ощадні (депозитні) сертифікати банком протягом трьох аналізованих років не були емітовані, що свідчить про достатність коштів банківської установи і ефективну стабільну діяльність. Нараховані витрати до сплати, відстрочені податкові зобов’язання та інші зобов’язання становили незначну частку в загальному обсязі зобов’язань. Тобто, зобов’язання банку зросли протягом досліджуваного періоду завдяки коштам банків і коштам клієнтів, що є свідченням стабільності ресурсної бази «Автокразбанк» (рисунок 3.2).

     Також ми бачимо, що зменшується частка боргових цінних паперів емітованих банком, що ми вважаємо негативним явищем і  рекомендуємо в подальшому використовувати  дане джерело для збільшення ресурсної  бази банку. 

     Рисунок 3.2 – Структура та динаміка зобов’язань ВАТ «АКБ «Автокразбанк» з 1.0.1009 по 1.01.2011 року, % 

     Загальний обсяг активів банку станом на 1.01.2011 р. порівняно з 1.01.2009 р.  (або  протягом 2009-2011 рр.) (див. додаток В  таблиця В.4) зріс на 181903 тис.грн. або на 26,80% за рахунок збільшення кредитного портфеля, коштів в НБУ та готівкових коштів, цінних паперів в портфелях банку на продаж, інші активи, основні засоби та нематеріальні активи. Відбулося зростання й інших статей, крім операцій з цінними паперами, частка яких значно зменшилися і за останній рік взагалі відсутня. Варто звернути увагу і на такі статті як інвестиції в асоційовані та дочірні компанії й цінні папери в портфелі банку до погашення, так як за результатами всіх року банк не займався по їх залученні, що вказує на не ефективну політику банка, так як банк є універсальним а не спеціалізованим, то можна зробити висновки про недовіру роботи банку з цінними паперами.

     Випереджаючими  темпами зросли за аналізований період кредити та заборгованість клієнтів  й кошти в НБУ та готівкові кошти на 16001 (30,28%) і 48909 (89,12%) тис.грн. відповідно. Дивлячись на дані 1.01.2011 р. бачимо, що кредитний портфель займає досить питому вагу (30,28%  і можна прийти до висновку, що кредитна діяльність для цього банку є основною в структурі активних операцій (див. рисунок 3.3).

     Рисунок 3.3 – Структура та динаміка активів ВАТ «АКБ «Автокразбанк» з 1.0.1009 по 1.01.2011 року, %

     Оскільки  активи банку зростали майже однаковими темпами з його зобов’язаннями, то це є свідченням того, що банк ефективно розміщує залучені кошти клієнтів, що забезпечує прибутковість банківської установи. Так як активи зростали меншими темпами, ніж кредитний портфель, то можна стверджувати про збільшення значущості наданих кредитів банку при здійсненні  його активних операцій над іншими складовими активів банку. Тобто оскільки кредити та інша заборгованість клієнтів склали на 1.01.2011р. 23,28% від загального обсягу активів, то це свідчить про недиверсифіковану структуру активів банку, що підвищує ризиковість діяльності банку. Тому банку слід вжити заходів щодо розширення інших активних операцій (Додаток В, таблиця В.4).

     Порівняно з загальною величиною активів по групі малих банків, «АКБ «Автокразбанк» займав в їх структурі на 1.01.2009р. 0,9% (687729 тис. грн. з 74424566 тис.грн. по групі), на 1.01.2010р. –1,0% (700307 тис. грн. з 71832529 тис.грн.), на 1.01.2011р. – 1,0% (860632 тис. грн. з 83163715 тис.грн.). Тобто не значна питома вага протягом аналізованого періоду активів «Автокразбанку» в загальному обсязі активів по малим банкам, характеризує банківську установу як не досить впливову, але стабільно функціонуючу та, в деякій мірі зростаючу організацію.

     Протягом 2009-2010 рр. «Автокразбанк» становив в загальному обсязі активів по банківській системі близько 0,1 % по всім аналізованим періодам, що дає змогу стверджувати, що даний банк не має значної ролі в формуванні загальної суми активів банківської системи, як і більшість банків 4-ї групи.

     За  підсумками проведеного аналізу  активів і пасивів аналізованої банківської установи, групи найменших банків та банківської системи можна зробити висновок, що активи і пасиви банку зростали більшими темпами, що свідчить про те, що банк розвивається швидшими темпами, ніж дана группа та банківська система вцілому.

     Таким чином, загальна характеристика діяльності «Автокразбанк» свідчить про те, що показники активу і пасиву балансу банку  протягом аналізованого періоду зростали значними темпами. Зростання активів банку показує збільшення вкладень банку, що підкріплюється нарощенням власних ресурсів. Така тенденція спостерігалась в основному завдяки зростанню кредитного портфеля банку. Щодо пасивів банку, то вони також мають тенденцію до зростання, при чому більшу питому вагу займає зобов’язання банку, а не власний капітал. Зростання пасивів банку свідчить про значне розширення обсягів діяльності даного банку. 
 

     3.2 Оцінка фінансових результатів  діяльності банку

     Прибуток  являється основною метою діяльності банку. За допомогою нього відбувається формування фондів і резервів на випадок непередбачених збитків, можливих у банківській справі, стимулює діяльність управлінського персоналу щодо вдосконалення роботи банку, зниження витрат та підвищення конкурентоспроможності.

     Фінансові результати банку залежать від ефективності його роботи на фінансовому ринку. Перш за все прибуток або збиток банку визначають понесені ним витрати та отримані в результаті цього доходи.

     «Автокразбанк» за період 2009-2010р. працював з збитком, що є свідченням перевищення його витрат над доходами (рисунок 3.4).

     Рисунок 3.4 – Динаміка доходів, витрат та прибутку «АКБ»Автокразбанк» за період 2009-2010рр., тис. грн.  

     Отримання прибутку головним чином відбулося  завдяки таким статтям, як чистий процентний дохід, який за аналізований період зріс на 124,86%. Процентний дохід становить найбільшу частку в загальному доході банку оскільки в їх основі є надходження плати за наданими кредитами, розміщеними депозитами. Чистий комісійний дохід ввійшов в збиток (за аналізований період, як ми бачимо з таблиці Г.1 додатку Г) на 602 тис.грн., що в відсотках становить 4,93%.  З чистим комісійним доходом увійшов значною мірою і торгівельний дохід (21990 тис.грн.), частка якого становить лише 1,8% прибутку, що значно вплинуло на фінансовий результат банку за аналізований період. Саме тут і відображається пасивна діяльність даного комерційного банку на ринку валютних ресурсів та цінних паперів.

     Великими темпами зріс інший дохід – 125,95%, що свідчить про отримання банком доходів у вигляді штрафів, пені, неустойки, доходів від раніше списаних активів, суми страхового відшкодування та ін.

     Даний комерційний банк активізував роботу щодо одержання процентних доходів  через оптимізацію свого кредитного портфеля та інших активних операцій, але водночас він не приділяв уваги розвитку банківських послуг, які могли б приносити більші доходи. Про це свідчить показник прибутковості активів. Він показує, що рівень окупності прибутком середньорічних активів на 01,01,2009р. становив -0,54%, на 2010р. – (-1,77%), і лише на кінець 2010р.він став позитивним – 14,11%. Тобто діяльність банку, що пов’язана з активними операціями, більшість з яких становили кредитні операції,  приносить банку прибуток лише в 2011, але не є ефективною, що пояснюється погіршенням якості кредитного портфеля і відповідно підвищенням формування під них резервів, які і вплинули на отримання меншого прибутку банку завдяки збільшення цього виду витрат.

     Підтвердженням  того, що активи банку в великій  мірі  зросли за рахунок збільшення процентних доходів та зменшення процентних витрат, є чиста процентна маржа. Вона показує, що рівень дохідності активів від процентної різниці протягом аналізованого періоду коливався в розмірі 2,35-3,63-%, що характеризує ефективність контролю банку за дохідними активами і дешевими ресурсами. Ця різниця є основним видом надходжень для підтримки ліквідності, платою за ризики за кредитами, інвестиційними операціями. Підвищення процентної маржі знижує ризиковість банківських операцій та підвищує ефективність управління. А чистий спред показав, що рівень доходності процентних операцій є досить значним протягом 2008-2010рр.спостерігається позитивне значення цього показника (~27), що характеризує, яка різниця склалась між ціною придбання ресурсів і ціною від розміщення їх в активи.

     Рисунок 3.5 – Структура та динаміка доходів «АКБ» Автокразбанк» за період 2008-2010рр., тис. грн.  

     У сфері витрат банку загальна цільова  установка поставлена на їх мінімізацію. Тобто основним завданням банківської  установи є зменшення обсягу непродуктивних витрат, тобто тих витрат, які не приносять прибуток. Аналіз динаміки і структури витрат показує, що вони також зросли протягом аналізованого періоду, але дещо меншими темпами, ніж доходи банку, що забезпечує прибуткову діяльність, хоча і не значний.

     Зростання витрат банку обумовлено в більшій  мірі зростанням такої складової  як процентні витрати, вони займають найбільшу частку в структурі  витрат банку(36291 тис.грн.). Тобто збільшились витрати пов’язані з виплатою процентів за кредитами та депозитами розміщеними в банку, що свідчить про збільшення залучених ресурсів банку, а також про їх подорожчання. Контроль за такими витратами необхідний при підтвердженні узгоджених ставок, обсягів і термінів залучення.

     Найменшими  темпами збільшилися витрати на персонал – 103,6% (447тис. грн.). Це пояснюється тим, що банк зменшив кількість обслуговуючого персоналу. В свою чергу адміністративні витрати зросли на 291,07% (20945 тис.грн.), комісійні витрати – 130,16% (2779 тис.грн.) що пояснюється тим, що за даний період банк збільшив видатки на ведення рахунків та касового обслуговування, з іноземною валютою та банківськими металами, витрати на утримання та експлуатацію основних засобів, нематеріальних активів, плату обов’язкових платежів та деякі інші витрати,  але в свою чергу скоротив витрати на охорону та персонал.плату обов’язкових платежів та деякі інші витрати.

     При аналізі непроцентних витрат особлива увага приділяється оцінці динаміки витрат на заробітну плату та експлуатаційні витрати, зміна яких багато в чому визначається рівнем інфляції та станом економіки країни. Надмірне скорочення статей таких витрат може негативно вплинути на якість обслуговування клієнтів. Але недоцільно занадто скорочувати загально адміністративні витрати та витрати на персонал, ефективніше зменшувати витрати на штрафи, пені, непередбачені витрати тощо.

      Рисунок 3.6 – Динаміка та структура витрат «АКБ»Автокразбанк» за період 2008-2010рр., тис. грн.  

     Прибуток  збільшився внаслідок зменшення чистих витрат на формування резервів, які протягом аналізованого періоду зменшились на 1880 тис.грн. (або аж на 9,59%). Але банку всерівно слід покращувати якість кредитного портфеля для зменшення цього виду витрат шляхом більш обачливого підбору клієнтів для надання своїх кредитів. Ми б порекомендували проводити поміркований, або навіть консервативний тип кредитної політики у даний час.

      Прибутковість статутного капіталу характеризує доцільність та ефективність вкладення акціонерами своїх коштів та ефективність віддачі статутного капіталу. Отже, у 2008 році цей показник становив -4,13, у 2009 р. вже -15,23, а у 2010 р. зріс до 119,07, що пояснюється різким збільшенням отриманого чистого прибутку в цьому році.

      Співвідношення  прибутку та власного капіталу (прибутковість балансового капіталу) є показником стабільності. Аналіз цього коефіцієнта дає змогу прогнозувати, наскільки стійкий рівень прибутковості банку. Оптимальне значення цього показника в літературі вважається не менше 15 %. За аналізований період за цим показником спостерігалася така ж тенденція, як і за попереднім показником. Тобто, у 2008 і 2009 роках він становив -3,08 і -12,26 відповідно (значно нище оптимального рівня), але у 2010 році збільшився до 109,31, знову ж таки за рахунок значного збільшення чистого прибутку.

     Таким чином, фінансовий результат діяльності банку повність залежить від його доходів і витрат. При чому для ефективної банківської діяльності необхідно, щоб доходи перевищували витрати. Серед доходів найбільшу роль грають процентні та комісійні доходи, вони мають зростаючу тенденцію. Протягом аналізованого періоду збільшувалися більшими темпами процентні витрати, а непроцентні зменшувалися, що в результаті дало змогу банку отримати прибуток, хоч і не значний.