Анализ трудовых ресурсов предприятия

   (*) - среднечасовая выработка одного рабочего определяется из формулы:

                                                   П_{час р} =

  Влияние факторов на выполнение плана по производительности определяется по следующим формулам:

                                                                                                 П_{час р б}

                                                        П_{час р б},                                                    

                                                                                   П_{час р б},

                                                                                    DП_{час р}

  Балансовая  проверка:  

  где i – факторы, влияющие на производительность труда.

  Уменьшение  доли фактической доли рабочих в  составе работающих против плана сопровождается снижением среднегодовой выработки на одного работающего, в результате влияния этого фактора среднегодовая выработка снизилась на 11,3 т/чел.

  Снижение  выполнения плана по среднегодовой  выработке на одного рабочего обусловлено  уменьшением по сравнению с планом среднего числа дней, отработанных одним рабочим за год. Влияние этого фактора на среднегодовую выработку составило -22,1 т/чел. Увеличение средней продолжительности рабочей смены по сравнению с плановой оказало положительное влияние на изменение среднегодовой выработки (+60,8 т/чел.). В целом изменение экстенсивных факторов (количество отработанных дней и продолжительность рабочей смены) привело к увеличению среднегодовой выработки одного работающего на 38,7т/чел. (60,8 – 22,1).

  Наибольшее  влияние (-45,1 т/чел.) на среднегодовую  выработку одного рабочего оказало  уменьшение среднечасовой выработки  с 0,66 до 0,63 т/(чел.´час). 

  2.5 Анализ использования  рабочего времени

  Важной  составной частью анализа производительности труда является анализ использования рабочего времени, приведенный в таблице 2.5.1.

  Таблица 2.5.1

  Анализ  использования рабочего времени

 

  В анализируемом  периоде среднее число дней, отработанных одним рабочим, было меньше планового на 5 дней. Основной причиной чего явилось увеличение продолжительности основных и дополнительных отпусков, также увеличилось количество невыходов по причине болезни, на что необходимо обратить внимание, не связано ли это с ухудшением условий труда.

  Анализ  влияния использования рабочего времени на объем производства продукции осуществляется по следующей формуле:

                                    В = Ч_р ´ Д_р ´ ´ П_{час р},

  где Ч_р – численность рабочих, чел.;

  Д_р – число рабочих дней, отработанных одним рабочим за период;

   – средняя продолжительность смены, час.;

  П_{час р} – часовая выработка одного рабочего, т/час.

  Анализ  влияния использования рабочего времени на объем производства продукции  приведен в таблице 2.5.2.

  Таблица 2.6.2

  Анализ  влияния использования  рабочего времени

 

  Влияние факторов на изменение объема производства определяется по следующим формулам:

                               DВ = DЧ_р П_{час р б},

                            = Ч_{р ф} П_{час р б},

                          = Ч_{р ф} П_{час р б},

                              В = Ч_{р ф} DП_{час р},

  Балансовая  проверка: ,

  где i – факторы, влияющие изменение объема производства.

  Из таблицы 2.5.2 видно, что на изменение объема производства отрицательное влияние  оказали как экстенсивные факторы:

  - численность  рабочих – -60 693,6 шт;

  - количество  рабочих дней, отработанных одним  рабочим – -20 766,24 шт;

  - средняя  продолжительность смены – +58 746,6 шт;

  Итого за счет экстенсивных факторов – -25 303,24 шт

  Так и  интенсивный фактор – часовая  выработка одного рабочего (-40 588,56 шт), из-за чего в целом по всем факторам выпуск продукции уменьшился на 66 000 шт.

  2.6 Анализ фонда оплаты труда и средней заработной платы

  В данном разделе рассчитываются абсолютное и относительное (с учетом изменения  объема производства) отклонения фонда  оплаты труда отчетного периода  от плана.

  Анализ  выполнения плана по фонду заработной платы выполнен в табл. 2.6.1.

  Таблица 2.6.1 
 

  Анализ  выполнения плана  по фонду заработной платы

 

  Абсолютное отклонение ( ) определяется сравнением фактически использованных средств на оплаты труда ( ) с плановым фондом заработной платы ( ) в целом по предприятию, производственным подразделениям и категориям работников:

   - рабочие

   - руководители

   - специалисты

   - служащие

  Относительное отклонение определяется как разность между фактически начисленной суммой зарплаты и плановым фондом, скорректированным на коэффициент выполнения плана по производству продукции. Корректировка планового фонда заработной платы производится по установленным отраслевым коэффициентам, в данном случае взят коэффициент 0,7.

   ,

  где - относительное отклонение по фонду зарплаты;

   - фонд зарплаты фактический;

   - фонд зарплаты плановый, скорректированный  на коэффициент выполнения плана  по выпуску продукции;

   и - соответственно переменная и постоянная сумма планового фонда зарплаты;

   - коэффициент выполнения плана  по выпуску продукции

  В отчетном году план по объему реализации выполнен на 92,75%, следовательно для пересчета  планового фонда заработной платы промышленно-производственного персонала используется коэффициент, равный

  1 – 0,25 ´ 0,7 = 0,8250.

  Из таблицы 2.6.1 видно, что имел место абсолютная экономия фонда заработной платы  по всему персоналу на . В связи  с невыполнением плана по реализации продукции имел место относительный перерасход фонда заработной платы ().

   Абсолютное  отклонение обусловлено совместным влиянием изменения численности  отдельных категорий персонала  и средней заработной платы одного работника, которое можно определить по формулам:

  

    

   ,

  где ФОТ_i – фонд оплаты i-ой категории работающих, руб.;

  Ч_{рщ i} – численность работающих i-ой категории, чел.;

   – средняя заработная плата по i-ой категории, руб.

  Анализ  влияния перечисленных факторов на абсолютное отклонение фонда заработной платы от плана выполнен в таблице 2.6.2.