Анализ трудовых ресурсов, оплаты и производительности труда на примере гипермаркета «Баумолл»

 

  По данным таблицы  1 можно сказать, что размер выручки от продаж товаров по сравнению с предшествующим периодом увеличился на 2,9% и составил 3200тыс. руб. Размер себестоимости проданных товаров вырос на 2,8% и составил 94937 тыс. руб. Соответственно размер валовой прибыли вырос на 3,6% и составил 18563 тыс. руб. Размер коммерческих расходов, в свою очередь, уменьшился на 30 тыс. руб. Размер прибыли от продаж увеличился на 673 тыс. руб. Размер прибыли до налогообложения и чистой прибыли вырос на 4% .Средняя численность персонала возросла на 10 человека. Средняя зарплата одного работника осталась практически неизменной.

Положительные тенденции  в развитии предприятия наблюдаются  в связи с тем, что по сравнению с 2007 годом

-торговый цент перешёл из ряда развивающихся на уровень развитых торговых центров

-вырос спрос на  строительные материалы,

-введение в действие рекламных акций, увеличение объёма внешней рекламы

-сформирован штат сотрудников, руководство борется с текучестью кадров, мотивируя труд персонала, что прямым образом влияет на улучшение качества обслуживания покупателей

 

2.2  Анализ  обеспеченности трудовыми  ресурсам гипермаркета «Баумолл»

От обеспеченности предприятия  трудовыми ресурсами и эффективности  их использования зависят объем  и своевременность выполнения всех работ, степень использования оборудования, машин, механизмов и как следствие — объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.

 

Штатная структура  гипермаркета «Баумолл»

Руководство:

- директор.

Секретариат:

- секретарь.

Юридический отдел:

 - юрист.

Коммерческий  отдел:

 - коммерческий директор;- экономист.

Финансовый  отдел:

 - главный бухгалтер; - бухгалтер; - старший кассир;

- кассир.

Отдел маркетинга:

 - руководитель отдела маркетинга; - маркетолог.

Рекламный отдел:

 - руководитель рекламного отдела; - специалист по рекламе.

Отдел продаж:

 - руководитель отдела продаж; - администратор зала;

 - товаровед;- продавец-консультант;

- упаковщик; - сборщик тележек; - специалист по рекламации;

- специалист по проверке  и оформлению гарантий; - справочное бюро;

 - специалист по резке товара; - колеровщик.

Отдел закупок  и логистики:

- руководитель отдела  закупок и логистики;

- заместитель руководителя  отдела закупок и логистики;

- специалист отдела  закупок; - оператор (на приход);

- диспетчер по транспорту и доставкам; - старший кладовщик;- кладовщик;

 - водитель электрокара; - грузчик; - водитель.

Отдел кадров:

 специалист по персоналу.

 

Служба безопасности:

 - руководитель службы безопасности; - детективы; - сотрудник камеры хранения.

 

Таблица 2. –  Обеспеченность предприятия трудовыми  ресурсами

Категория работников	Численность		Процент   обеспе-   ченности
	план	факт
Среднесписочная численность производственного  персонала	390	400	102,6
В том числе рабочие	355	370	104,2
Из них:   работники торгового зала	275	288	104,7
Работники склада	80	82	102,5
Работники администрации (офиса)	35	30	85,7

 

Анализируя таблицу 2 можно сделать  вывод, что предприятие рабочими обеспечено, т.к. среднесписочная численность  производственного персонала по факту, больше планового показателя  на 10 человек, что составляет 2,6%. Основную долю персонала составляют рабочие, численность которых по плану так же больше на 15 человек, что в процентном отношении составило 4,2%. Исходя из данных таблицы, видно, что количество работников офиса в отчётном году на 5 человек меньше плановой численности, это объясняется сокращением числа офисных работников в связи с кризисной ситуацией в экономике. Но в то же время в отчётном году торгового персонала было принято больше штатной численности, для улучшения сервиса в торговом центре и привлечения большего числа покупателей.

 

Примерный опыт работы сотрудников  в данной сфере, как за 2007, так  и за 2008 годы является следующим:

 

Таблица 3. - Качественный состав трудовых ресурсов предприятия

Показатель	Численность рабочих  на конец года		Удельный вес, %
	прошлый год 2007	отчетный год 2008	прошлый год 2007	отчетный год 2008
1	2	3	4	5
Группы рабочих:
По возрасту, лет до 20	21	32	6,8	8,2
от 20 до 30	222	258	71,6	66,2
от 30 до 40	50	78	16,1	20
От 4О до5О	13	22	4,2	5,6
-   от 50 до 60	4	0	1,3	0
Старше 6О	0	0	0	0
Итого	310	390	100	100
1	2	3	4	5
По образованию:   начальное	0	0	0	0
незаконченное среднее	5	5	1,6	1,3
среднее, среднее специальное	255	310	82,3	79,5
высшее	50	75	16,1	19,2
Итого	310	390	100	100

 

• управляющие – 8 лет;
• специалисты – 6 лет;
• продавцы – 4 года;
• рабочие – 3 года.

Поскольку изменения  качественного состава происходят в результате движения рабочей силы, то этому вопросу при анализе уделяется большое внимание.

 

Таблица 4. - Данные о движении рабочей силы

Показатель	Прошлый 2007 год	Отчетный 2008 год
Численность ППП  на начало года	310	390
Приняты на работу	214	60
Выбыли	54	40
В том числе:   по собственному желанию	39	28
уволены за нарушение  трудовой дисциплины	2	1
Численность персонала  на конец года	470	410
Среднесписочная численность персонала	390	400
Коэффициент оборота  по приему работников	214/390=0,5	60/400=0,15
Коэффициент оборота по выбытию работников	54/390=0,14	40/400=0,1
Коэффициент текучести  кадров	41/390=0,1	29/400=0,07
Коэффициент постоянства  кадров	256/390=0,7	350/400=0,9

 

Для характеристики  движения рабочей силы рассчитывают и анализируют динамику показателей (коэффициентов), которые рассчитываются по формулам 1, 2, 3, 4, 5 приведенных в теории.

Анализируя таблицу 4 - Данные о движении рабочей силы, можно сказать, что по гипермаркету «Баумолл» коэффициент оборота по приему в 2007 г. – 0,5, что выше коэффициента выбытия – 0,14, в 2008 году – наблюдается аналогичная ситуация, но разница в коэффициентах уже значительно меньше.  Коэффициент оборота по приему в 2008 году снизился, это может быть обосновано тем, что в 2007 году в связи с интенсивным развитием магазина прием работников велся более интенсивно. 

Так же наблюдается тенденция  снижения количества уволенных в 2008 году на 14 человек.  Количество уволенных за нарушение трудовой дисциплины (прогулы, опоздания и др.) снизилось в 2 раза. Таким образом, дисциплине на предприятии уделяется большое внимание.

Увеличилось и количество работников, проработавших на предприятии  весь год.   Можно сделать вывод  о том, что работники довольны условиями труда и уровнем  заработка. 

 ∆N=Nф-Nпл,                                                                             (6) 
где Nф - число рабочих фактически  
Nпл - число рабочих по плану  
∆N = 400-390=+10 чел  
Из этого следует, что предприятие рабочими обеспечено  
Относит отклонение Nф = - (Nпл * % к пл по ВП 1 100),        (7)  
Где Nф - число рабочих фактически  
Nпл - число рабочих по плану  
% к пл по ВП — процент к плану по выпуску продукции  
Относит отклонен = 400-З90* 102,7/100=- 1 человек  
Относительное отклонение показывает экономию труда рабочих в результате увеличения производительности труда ( относительное высвобождение рабочих)  
∆ТП = ТПф - ТПпл                                                                   (8) 
∆ТП = +3028 тыс.руб 
Влияние факторов:  
1) Изменение численности рабочих (∆N)  
ПТ1рабпл * ∆N,                                                                        (9)  
где ПТ1раб пл - производительность труда 1 рабочего плановая  
∆N - изменение числа рабочих  
∆N = 400-390=10 чел  
284872* 10 = + 2849 тыс.руб При увеличении численности рабочих, объем товарной продукции вырос на 2849 тыс. руб 
2) Изменение производительности труда(∆ПТ)  
∆ПТ1раб*Nф,                                                                          (10)  
где ∆ПТ1ра6 - изменение производительности труда 1 рабочего  
Nф - численность рабочих фактическая  
448*400=179 тыс.руб изменение производительности труда одного рабочего увеличило объем товарной продукции на 179 тыс. руб. [9]

 

2.3 Анализ фонда оплаты труда

Анализ использования  трудовых ресурсов, рост производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки повышения его оплаты. В свою очередь, повышение уровня оплаты труда способствует росту его мотивации и производительности.

В связи с этим анализ расходования средств на оплату труда имеет исключительно большое значение. В процессе его необходимо осуществлять систематический контроль за использованием фонда заработной платы (ФЗП), выявлять возможности его экономии за счет роста производительности труда.[2]

 

Таблица 5. – Фонд оплаты труда гипермаркета «Баумолл»

Наименование	2007	2008	% к 2007	Отклонение от 2007
1. Фонд ЗП работающих, тыс.руб	4500	4678	104	+178
2.Товарная продукция, тыс.руб	111100	114128	102,7	+3028
3. Среднесписочное число работающих, чел.	390	400	102,6	+10
4. Средняя ЗП 1 работающего, руб	11538,5	11695	101,4	+156,5
5.Средняя выработка на 1 работающего,  руб	284871,8	285320	114,7	+448,2

 

Приступая к  анализу использования ФЗП, в  первую очередь необходимо рассчитать абсолютное и относительное отклонение его фактической величины от плановой (базовой).

Абсолютное отклонение ( ФЗП_абс) рассчитывается как разность между фактически использованными средствами на оплату труда и базовым ФЗП в целом по предприятию, производственным подразделениям и категориям работников: АФЗП_абс = ФЗП1 - ФЗП₀.

Поскольку абсолютное отклонение определяется без учета изменения объема производства продукции, то по нему нельзя судить об экономии или перерасходе ФЗП.

     ФОТ = +178 тыс. руб.

Относительное отклонение (ДФЗП_0ТН) рассчитывается как разность между фактически начисленной суммой зарплаты и базовым фондом, скорректированным на индекс объема производства продукции. При этом следует иметь в виду, что корректируется только переменная часть ФЗП, которая изменяется пропорционально объему производства продукции. Это зарплата рабочих по сдельным расценкам, премии рабочим и управленческому персоналу за производственные результаты и сумма отпускных, соответствующая доле переменной зарплаты.

ФОТраб = ЗП ср*Nср                                                         (11)

Nср- средняя численность персонала

Основными важными факторами, которые могут повлиять на изменение ФОТ являются изменение заработной платы и изменение численности работников, рассмотрим как данные факторы могут повлиять на ФОТ данного предприятия. [2]  

Влияние факторов:

1. изменение ЗП

ЗП*Nф = +156,5*400 = 62,6 тыс. руб                               (12)     

2. изменение числа работающих

ЗПср^пл * Nф = 11538,5*10 = 115,4 тыс. руб                     (13)

Анализируя данные таблицы и  расчеты по ней о влиянии определенных факторов на фонд оплаты труда, можно  сделать вывод, что на предприятии  получен абсолютный перерасход по ФОТ  в результате повышения средней  заработной платы. Это могло быть вызвано увеличением среднесписочного числа работающих на 10 человек. Так же из таблицы видно, что увеличилась средняя зарплата на одного работающего – 156,5 руб., что, тоже послужило причиной увеличения фонда оплаты.

 

Рис.1 - Диаграмма  расхода фонда заработной платы по категориям работников

 

Из данных диаграммы видно, что фонд оплаты труда как 2007 году, так и в 2008 году остается примерно одинаковым, т.е. резких изменений в нем не произошло. Наибольшую долю в фонде оплаты труда занимает рабочий персонал, а наименьшую – служащие. Фонд оплаты труда руководителей, при их небольшой численности , примерно, равен ½ фонда оплаты труда рабочих. Это говорит о том, что труд руководителей на данном предприятии довольно таки хорошо оплачивается. Так же можно увидеть, что фонд оплаты труда руководителей, в отличие от всех остальных категорий работников вырос , примерно, на 144 тыс. руб., что обосновывается выдачей различных премий.

 

2.4 Анализ производительности труда и анализ использования фонда рабочего времени.

Анализ использования рабочего времени на предприятии тесно связан с производительностью труда. Чем эффективней используется рабочее время каждым рабочим, тем больше вцелом производительность труда на предприятии.

  Таблица 6. - Численность, рабочее время и производительность труда рабочих

Показатели	Ед.измер	2007 г	2008 г.	% к плану	Отклон. от плана
1. Тов.продукция	Тыс.руб	111100	114128	102,7	+3028
2. Среднеспис числен.рабочих	Человек	390	400	102,6	+10
З.Отработано человеко-   дней всеми рабочими	Чел-дни	78780	81180	103	+2400
4.Отработано чел- час  всеми рабочими	Чел-час	630240	645381	102,4	+15141
Расчетно
5. отработано в средн. дней 1 раб	Дней	202	203	100,5	+1
Б. Продолжит-ть рабочего дня	Часов	8	7,85	99,4	-0,05
7.Выработка 1 рабочего	Руб	284872	285320	100,2	+448
8.Выработка   среднедн 1 рабоч	Руб	1410,26	1405,86	99,7	-4,4
9.Выработка   среднечас 1 рабоч	Руб	176,21	176,72	100,3	+0,51