Анализ себестоимости продукции КХП ОАО "НТМК" и мероприятия по ее снижению

• очистка газа от сероводорода;
• очистка газа от цианистых соединений;
• очистка  газа от аммиака;
• конденсация смолы;

           -    улавливание сырого бензола;

           -    доочистка и компримирование  коксового газа;

• переработка первичных химических продуктов коксования:

-    переработка смолы;

• ректификация сырого  бензола;
• производство сульфата аммония, аммиачной воды и пр.

• получение продуктов дальнейшей переработки коксохимического сырья:

• производство нафталина (очищенного и дистиллированного);
• производство антрацена (технического и фталевого);
• производство инден-кумаронов и других смол;
• производство дициклопентадиена;
• ректификация  сырых пиридиновых оснований;
• производство сульфоугля;
• производство ингибиторов, лаков, растворителей и т.п.;

           -    переработка фенол - и  пиридинсодержащегося сырья в  фенольном производстве, включая редистилляцию масел, ректификацию сырых фенолов и производство других продуктов химпереработки.

• производство  пекового кокса;
• производство термоантрацита.

По характеру обработки сырья  с точки зрения калькуляционного учета коксохимические производства подразделяются на простые (одно-продуктовые) и сложные (много продуктовые). К простым производствам относятся те производства, в которых превращение основного сырья в готовый продукт составляет единый одно-фазовый процесс переработки, т.е. такой, при котором из сырья в результате его переработки непосредственно получается соответствующий продукт.

На коксохимическом предприятии  к таким производствам относятся  цехи улавливания (конденсации смолы, улавливания сырого бензола, аммиака, получение сульфата аммония и др.).

К сложным производствам относятся  все коксохимические производства, в которых из основного сырья  получают два или более видов  продукции, попутную продукцию и  реализуемые отходы, т.е. ведется  комплексная переработка сырья.

На коксохимическом предприятии к сложным производствам относятся цехи: углеподготовительный с обогатительной фабрикой, коксовый, смолоперерабатывающий, ректификационный и др.

В таблице 6 представлены основные технико-экономические  показатели КХП ОАО "НТМК" за 2011 год.

Таблица 1

Технико-экономические показатели предприятия за 2011 г.

№ п/п	Показатели	Ед. Изм.	2010 г.	2011г.
1.	Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом  НДС, акцизов и др. аналогичных  обязательных платежей)	Тыс. руб.	1 619 876	1 535 268
2.	Себестоимость проданных  товаров, продукции, работ, услуг	Тыс. руб.	1 168 991	1 225 143
3.	Прибыль от продажи	Тыс. руб.	450 232	453 345
4.	Рентабельность продаж	%	450232:1168991*100= 38,51%	453345: 1225143*100= 36,98%
5.	Валовая прибыль	Тыс. руб.	507 711	831 169
6.	Чистая прибыль	Тыс. руб.	348 454	540 069
7.	Рентабельность финансовой деятельности	%	507711: 1619876*100%= 31,3%	492455: 1535268*100%= 32,1%
8.	Сумма активов	Тыс. руб.	1 326 921	1 253 999
9.	Рентабельность активов	%	348454: 1326921*100%= 26,3%	402123: 1253999*100%= 32%
10.	Численность ППП	Чел.	2166	2123
11.	Средняя зарплата ППП	Руб.	11901	13548

 

Согласно данных таблицы  технико-экономических показателей предприятия за 2010 г. выручка по основным видам деятельности КХП НТМК составила 1 535 268 тыс. руб., что на 5,3% меньше по сравнению с величиной за прошлый период. Уменьшение по абсолютной сумме составило 84608 тыс. руб.

Выручка от реализации продукции и услуг в 2011 году составила 1535,268 млн. руб., в т.ч. от реализации товарной продукции 1532,504млн. руб. Фактически выручка больше запланированной в бюджете на +198,446 млн. руб., из них отклонение за счет цен составило +35,211 млн. руб., за счет объема +163,236 млн. руб. Увеличение объема реализации связано  в  т.ч. с выработкой и реализацией нового продукта кокса литейного (фр. +60мм), пробная партия была произведена в январе-феврале 2011 г., в бюджете на 2008г. дополнительный объем реализации не был  запланирован.  Фактически  реализовано  24,8 тыс. тонн  на  сумму  112,388 млн. руб.

В 2011 году по сравнению с 2010 годом производство валового кокса 6% влажности меньше на 101,5 тысяч тонн (3,5%), производство металлургического кокса снизилось на 79,5 тысяч тонн (3%), что связано со снижением потребности доменного цеха и реконструкцией коксовой батареи №5. Уменьшение выручки в основном и связано с реконструкцией коксовой батареи №5. Затраты вложенные на 1 рубль товарной продукции составили 0,73 копейки, что на 0,01 копейки больше, чем в 2010 году. По результатам работы за 2011 г. получена прибыль в сумме 492 455 тыс. руб., что на 15 256 тыс. руб. меньше, чем в 2010 году.

КХП является достаточно стабильным предприятием, перспективы  которого будут зависеть от нужд НТМК и других потребителей коксохимической продукции. В качестве дальнейшей перспективы развития, КХП необходимо производить новые виды продукции или увеличивать выпуск уже имеющихся видов.

Данные были приведены, основываясь на бухгалтерских годовых отчётах за 2010 год и 2011 год.

 

 

 

3. АНАЛИТИЧЕСКАЯ  ЧАСТЬ

 

3.1. Анализ состава  и динамики себестоимости

 В таблице 2 представлены затраты на производство всей продукции коксохимического производства за 2010 и 2011 год. Доля переменных затрат в себестоимости составляет 86,6%, а доля постоянных затрат 13,4%.

 

 

 

 

 

 

НАИМЕНОВАНИЕ  СТАТЬИ ЗАТРАТ	2007 год			2008 год			Отклонения
	Кол – во	Цена, руб	СУММА, тыс. руб.	Кол – во	Цена, руб.	СУММА, тыс. руб.	количество		цена		сумма
							абс.	относит.	абс.	отн.	абс.	отн.
Сырье и основ, материалы, в т,ч,
Уголь сухого веса,   тн	3564685	3038	10831249	3431399	2417	8292766	-133285	96%	-622	80%	-2538483	77%
Химические реактивы:			62970			55079					-7891	87%
серная  кислота	46617	867	40401	44418	527	23432	-2199	95%	-340	61%	-16969	58%
СЛПО,  тн	447	9234	4130	137	23165	3164	-311	31%	13931	251%	-966	77%
тяжелый бензол,тн	999	2372	2370	952	2941	2801	-47	95%	569	124%	431	118%
аммиачная вода,   тн	860	1152	990	1004	1225	1230	144	117%	73	106%	240	124%
каустическая сода, тн	579	8605	4981	570	10233	5833	-9	98%	1628	119%	852	117%
хлористый алюминий,тн	12	35969	444	15	35933	539	3	122%	-36	100%	95	121%
кальцинированная сода,  тн	289	5020	1453	179	6156	1102	-110	62%	1137	123%	-351	76%
прочие			623			771					148	124%
сырье для ШОС	2596	2919	7578	2497	3312	8270	-99	96%	393	113%	692	109%
Итого сырье и  основ. материалы			10869789			8351289					-2518500	77%
Вспом, материалы и запчасти			246686			257151					10465	104%
в т.ч. огнеупоры			21834			22290					456	102%
запчасти			78307			78499					192	100%
износ  МБП			10175			9997					-178	98%
топливо			15052			17018					1966	113%
вспомог. матер.			121317			129347					8030	107%

Таблица 2

 

 

 

 

 

 

                                                                                                                                                               продолжение таблицы 2

Энергетические затраты, в т,ч,			230686			249730					19044	108%
Электроэнергия от  МЭФ и ТЭЦ, тыс. кВтч	147596	688	101570	143068	677	96888	-4528	97%	-11	98%	-4682	95%
кроме того, выработано  на ТЭУ  КХП	24599		0	26074		0	1475	106%
Пар острый    Гкал	405335	197	80043	434576	221	95876	29241	107%	23	112%	15833	120%
Вода  тыс. м. куб.	1841	618	1137	2016	594	1198	175	110%	-24	96%	61	105%
Сжатый воздух     тыс.м.куб.	141184	108	15283	141185	110	15595	1	100%	2	102%	312	102%
Кислород     тыс.м.куб.	21253	790	16793	18638	820	15283	-2615	88%	30	104%	-1510	91%
Азот    тыс.м.куб.	3606	1227	4426	3633	1338	4862	27	101%	111	109%	436	110%
Горячая вода     Гкал	54109	211	11433	77687	257	20028	23578	144%	46	122%	8595	175%
Амортизация			66016			68121					2105	103%
Зарплата			391815			396554					4739	101%
Начисления на зарплату			93156			146424					53268	157%
Услуги  цехов  комбината			107759			113117					5358	105%
Услуги подрядчиков			219134			281297					62163	128%
Командировочные расходы			931			1092					161	117%
Таможенные  сборы			1990			6103					4113	307%
Расходы  будущих  периодов			1920			8					-1912	0%
Итого  производств.  себестоимость			12229882			9870886					-2358996	81%

 

Как видно из данных таблицы  производственная себестоимость всей продукции в 2011 году снизилась по сравнению с 2010 годом на 2 358 996 тыс. руб. Это связано прежде всего с сокращением затрат на материалы на -2538483 тыс. руб. Как следствие снижение себестоимости повлекло за собой возрастание прибыли предприятия на 323 458 тыс. руб. (831 169 – 507 711=323458 тыс. руб.). В таблице 1 отражены соответствующие показатели. В 2011 году прибыль возросла на 323 458 тыс. руб.  

 

 

 

3.2. Факторный анализ общей суммы затрат на производство продукции.

Для анализа общей суммы затрат  на производство продукции используем метод цепных подстановок. За базовый период принимаем 2010 год, за отчетный–2011 год. Для анализа воспользуемся данными таблицы 3:

Таблица 3

Затраты	Сумма, тыс. руб.	Факторы изменения  затрат
		VВП	Структура продукции	VC	FC
Базового периода	6 891 590	t0	t0	t0	t0
Базового периода, пересчитанные  на фактический объем производства продукции отчетного периода при сохранении базовой структуры:	6 956 995	t1	t0	t0	t0
По базовому уровню на фактический выпуск продукции отчетного  периода:	6 687 986	t1	t1	t0	t0
Отчетного периода при  базовой величине постоянных затрат:	6 862 236	t1	t1	t1	t0
отчетного периода:	6 800 480	t1	t1	t1	t1
Изменение	-91110	-65405	-269009	+174250	-61756

 

= 2894200×0,82+2394110×0,83+2531235=2373244+1987111+2531235=

=6 891 590 тыс. руб.

 

 

= (2373244+1987111)×1,015+2531235=4425760+2531235=

= 6 956 995 тыс. руб.