В 2005 году организация ООО «Орвест» стала победителем конкурса «Лучший международный перевозчик СНГ-2005» и на торжественной церемонии награждения в Женеве получила Почетный диплом.

     Основным  видом деятельности ООО "Орвест" являются перевозки и экспедирование опасных, дорогостоящих, сборных, срочных грузов в/из стран ЕС: Австрии, Бельгии, Германии, Франции, Италии, Голландии.

     Организация имеет Лицензию на осуществление  международных перевозок, Лицензию таможенного перевозчика и Лицензию на перевозку опасных грузов. 

     Юридический адрес организации ООО «Орвест»: Республика Беларусь, 220014, г. Минск, пер. С. Ковалевской, дом 63, офис 305.

     Списочная численность работающих в ООО  «Орвест» за 2010 год составляет 51 человек.

     Бухгалтерский учет в организации осуществляется на основании разработанной учетной политики и в соответствии с законодательством Республики Беларусь о бухгалтерском учете и отчетности. Руководство бухгалтерией осуществляет главный бухгалтер (Игнатова А.А.), который подчиняется непосредственно директору.

     Бухгалтерия ООО «Орвест» оснащена компьютерами, принтерами и другой оргтехникой. Для  автоматизированной обработки учётно-аналитической  обработки используется программа  «1С: Предприятие 7.7», а также для  правильности ведения бухгалтерского учета используется программное обеспечение «Консультант +», «Бизнес-инфо» и осуществляется подписка на журнал «Главный бухгалтер».

     Для удаленного управления денежными средствами в национальной и иностранной  валюте в организации установлено  программное обеспечение «Клиент-банк», что позволяет сократить время на осуществление расчетных операций.

     Бухгалтерия ООО «Орвест» производит обработку, систематизацию и хранение первичной  учетной документации, ведет учет всех операций, имущества и обязательств, формирует бухгалтерскую и налоговую отчетность.

     Рассмотрим  финансовые показатели. В активе баланса на конец 2010 года наибольшую долю занимают внеоборотные активы (остаточная стоимость основных средств) - 1417 млн. руб.

     Образовавшаяся  на конец года дебиторская задолженность составляет 623 млн. руб., из них 507 млн. руб. - задолженность покупателей за оказанные услуги, 108 млн. руб. - задолженность поставщиков; образовавшаяся по причине оплаченных, но неполученных по состоянию на 31 декабря 2010 г. товарно-материальных ценностей.

     В пассиве баланса отражено создание добавочного фонда в результате дооценки  первоначальной   стоимости   основных   средств   на   сумму     1180 млн. руб., что на конец года составляет 1376 млн. руб.;.

     Размер  кредиторской   задолженности на конец 2010 года составил 1032 млн. руб., из которой 317 млн. руб. составляет задолженность перед поставщиками запчастей для ремонта автомашин, 19 млн. руб. перед покупателями (авансы), 18 млн. руб. - задолженность перед персоналом по заработной плате за декабрь 2010г., 5 млн.руб. - задолженность перед ФСЗН,; 258 млн. руб. по лизинговым платежам; 413 млн. руб. 2 млн. руб. - задолженность перед прочими кредиторами.

     Выручка от реализации оказанных услуг и реализации основных средств составила 4415 млн. руб. в том числе от реализации оказанных услуг – 4303 млн. руб., и основных средств –112 млн. руб;

     Себестоимость реализованных   товаров, работ и услуг составила 4371 млн. руб.

     Валовая прибыль = 25 млн. руб., соответственно рентабельность от основной деятельности 0,6%. Обществом «Орвест» получены операционные доходы в размере 798 млн. руб., в том числе прочие доходы от продажи и конверсии иностранной валюты 798 млн. руб.;. операционные расходы составили 917 млн. руб. [8]

     От внереализационных доходов и расходов сложилась прибыль в сумме  159 млн. руб. На внереализационные расходы (не учитываемые для исчисления налога на прибыль) в 2010 году отнесены: пособие по временной нетрудоспособности (производственная травма) в размере 0,8 млн. руб.

     Общий размер прибыли за 2010 год составил 68 млн. руб. соответственно рентабельность по предприятию 1,6%; 23 млн. руб. израсходовано на уплату налогов и сборов из прибыли и штрафы. Размер нераспределенной чистой прибыли составил за 2010 год 45 млн. руб.

     По  состоянию на 01.01.2011 года не погашен кредит под основные средства ОАО « Приорбанк» в сумме 95 млн. руб. и 30 млн. руб. долгосрочный займ Мобил-Плюс.

     Чистые  активы на конец 2010 года увеличились  на 1521 млн. руб., в том числе за счет увеличения стоимости основных средств - 1146 млн. руб., за счет вкладов денежных средств на депозитные счета - 213 млн. руб., а пассивы увеличились только на 1225 млн. руб. за счет кредиторской задолженности.

     Соответственно  стоимость чистых активов на конец  года возросла на 1225 млн. руб., что говорит о положительных результатах работы за 2010 год.

     На 2011 год предприятием принят метод  определения выручки от реализации продукции (работ, услуг) для целей  налогообложения по мере выполненных  работ, услуг.

     По  решению Учредителей:

     - чистая прибыль за 2010 год в сумме 45 млн. руб. остается не распределенной и соответственно по состоянию на 01.01.2011 года по предприятию сложилась нераспределенная прибыль в сумме 100 млн. руб. [8]

     С каждым годом организация «Орвест» развивается и расширяется, приобретая новые транспортные средства и набирая новых сотрудников,  увеличивает объем оказанных услуг, что приводит к увеличению дохода. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2. Анализ налогов и сборов

2.1 Анализ состава и структуры налогов и сборов

 

     Анализ  состояния расчетов с бюджетом начинается с анализа налоговой структуры и состава налогов и сборов.

     Налоги  и другие обязательные платежи можно условно разделить на четыре группы в зависимости от источника их покрытия:

- налоги  и платежи, включаемые в себестоимость;

- налоги и платежи, уплачиваемые из выручки;

- налоги  и платежи, уплачиваемые из  прибыли;

- налоги  и платежи, удерживаемые из  заработной платы работников.

     В целях анализа изучаются только первые три группы, так как налоги и платежи, удерживаемые из заработной платы работников, не влияют на результаты хозяйственной деятельности организации. [3 c.214]

     Налоговая структура в первую очередь изучается в динамике, то есть удельный вес сумм каждого вида начисленных к уплате налога и сбора во всей их совокупности, а также изучается общая налоговая нагрузка на организацию, определяемая как отношение всей совокупности налогов к объему начисленных доходов.

     При рассмотрении налоговой нагрузки целесообразно рассчитывать и частные показатели по видам налогов в зависимости от источников их начисления:

     1) налоговая нагрузка в части  косвенных налогов (НДС, акцизы) определяется как соотношение  их суммы к выручке-брутто;

     2) в части земельного налога, налога  на недвижимость, налога за добычу природных ресурсов  – как отношение их суммы к затратам на производство и продажу;

     3) по налогу на прибыль – отношение  его суммы к прибыли до налогообложения.

     Структура налогов и сборов анализируется  в таблице 2 путем расчета удельного веса каждой из групп налогов и сборов в общей их сумме на основании исходных данных налоговых деклараций по налогу за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух от передвижных источников за 2008 г. и 2009 г. (Приложения 1 и 2); отчетов о средствах ФСЗН Министерства труда и социальной защиты РБ за 2009 г. и 2010 г. (Приложения 3 и 4); налоговых декларации по НДС за 2008 – 2010 гг. (Приложения 5 и 6);  налоговых деклараций о суммах исчисленного сбора в республиканский фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции, продовольствия и аграрной науки за 2008 г. и 2009 г. (Приложения 7 и 8); налоговых деклараций по налогу на прибыль за 2008 – 2010 гг. (Приложения 9 и 10); налоговых деклараций транспортного сбора 30 2008 г. и 2009 г. (Приложения 11 и 12). 

     Таблица 2. Анализ состава и структуры налогов и сборов ООО «Орвест»

Примечание: источник – собственная разработка 

     Анализ  структуры налогов и сборов, исчисляемых  и уплачиваемых ООО «Орвест», показал, что наибольший удельный вес в общей сумме налогов и сборов занимают налоги и сборы, включаемые в себестоимость транспортной продукции, доля которых в 2010 г. увеличилась по сравнению с 2009 г. на 5,108 %. Данное увеличение обусловлено ростом объема оказанных транспортных услуг, так как налоговые ставки значительно не изменялись.

     Основную  долю в общей сумме исчисленных  налогов, как в отчетном, так и предыдущем году, занимают отчисления в ФСЗН. В 2010 году их сумма увеличилась на 10601,872 тыс. руб. и в 2009 году по сравнению с предыдущим годом их сумма увеличилась на 5965,753 тыс. руб., хотя ставка налога с 2009 года уменьшилась на 1%, следовательно, изменения объясняются увеличением заработной платы работников организации, а это означает, что предприятие работает эффективно. Изменение данного платежа значительно повлияло на структуру налогов, так как по сравнению с 2009 г. его удельный вес вырос на 4,83 процентных пункта.

     Сумма налогов, уплачиваемых ООО «Орвест» из выручки, с 2008 года уменьшилась, что вызвано в основном уменьшением ставки сбора в республиканский фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции, продовольствия и аграрной науки с 2 % в 2008 г. до 1 % в 2009 г. и полной его отменой в 2010 г.

     Налоги, уплачиваемые из прибыли, изменились в 2009 г. и в 2010 г. за счет изменения налогооблагаемой прибыли, так как ставки налогов были неизменны. Уменьшение суммы налога на прибыль в 2009 г. объясняется уменьшением рентабельности оказания транспортных услуг, вызванное мировым экономическим кризисом. За анализируемый период изменился и состав налогов, уплачиваемых организацией ООО «Орвест» из прибыли: в 2008 г. и в 2009 г. уплачивался транспортный сбор по ставке 3 %, с 2010 г. этот сбор отменен, но уплачивался сбор на развитие территорий так же в размере 3 %.

     Структура и состав налогов ежегодно изменяются, что обусловлено постоянным направлением на упрощение налоговой системы и совершенствование налогового законодательства.

     Изучение налоговой структуры и налоговой нагрузки позволит определить первоочередные направления анализа и регулирования налоговых платежей. [16 с. 445]

     В целях углубленного анализа изучают динамику начисления налогов и других обязательных платежей, а также их удельный вес в источнике начисления. Динамику начисления налогов характеризует темп роста, который рассчитывается как отношение суммы начисленного налога в отчетном периоде к сумме начисленного налога в предыдущем периоде.