Анализ производственной деятельности ООО "Возрождение" - петербургский завод металлоизделий и инженерных конструкций за 2005-2006 годы

Данные таблицы 2.3. свидетельствуют о том, что имелась задолженность на конец года по краткосрочным кредитам 621 млн. руб., что на 142 млн. руб.больше , чем на конец 2005 года.

Увеличилась валюта бухгалтерского баланса на конец отчетного периода, увеличение валюты бухгалтерского баланса является следствием переоценки основных средств. Доля собственных средств в итоге баланса увеличилась 0,8 процентных пункта. Однако в денежном выражении собственные средства возросли на 181 млн. руб. за счет добавочного фонда.

Доля заемных средств в источниках образования активов увеличилась на 3,2% и составила на конец года 18,8%.в ситуации хронического недостатка оборотных средств фирма нуждалась в увеличении кредитной поддержки банков. Это говорит об усилении финансовой неустойчивости фирмы и повышении степени ее финансовых рисков.

Таблица 2.4. Данные о динамике  показателей ликвидности  и  платежеспособности ООО "Возрождение" - петербургский завод металлоизделий и инженерных конструкций за 2005/2006 гг.

Данные таблицы 2.4. свидетельствуют о том, что коэффициент абсолютной ликвидности характеризует удельный вес краткосрочных обязательств, которые могут быть погашены  за счет абсолютно ликвидных активов (денежных средств и финансовых вложений), рекомендуемое его значение должно быть не менее 0,2.

Коэффициент текущей ликвидности характеризует долю краткосрочных обязательств, которая может быть погашена в результате реализации оборотных активов. Данный коэффициент составил +0,96, это значит, что фирма не сможет в полном объеме  погасить свои краткосрочные обязательства, реализовав свои оборотные активы.

Нормативная величина коэффициента текущей ликвидности установлена в размере 1,7.

Коэффициент промежуточной ликвидности равен 25%  за соответствующий период снизилась на 14 процентных пункта это характеризует долю краткосрочных обязательств, которые могут быть погашены за счет имеющихся остатков денежных средств, реализации финансовых вложений и ожидаемых поступлений от погашения краткосрочной дебиторской задолженности.

Коэффициент покрытия просроченных обязательств денежными средствами характеризует удельный вес просроченных кредитов, займов и кредиторской задолженности, которые организация может погасить на дату составления баланса за счет имеющихся остатков денежных средств. В 2005 году просроченных обязательств не имела, по этому коэффициент равнялся 0., а в 2006 году он составил 0,1. Это еще раз подтверждает ухудшение финансового состояния фирмы в 2006 году.

Таблица 2.5. Данные о показателях финансовой независимости  ООО "Возрождение" - петербургский завод металлоизделий и инженерных конструкций за 2005 /2006гг.

Данные таблицы 2.5. свидетельствуют о том, что коэффициенты маневренности собственных средств не рассчитывался, так как у фирмы в течение двух лет отсутствовали собственные оборотные средства.

Коэффициент финансовой независимости характеризует долевое участие собственных источников финансирования в формировании активов организации. Его снижение вследствие сокращения прибыли, свидетельствует о снижении финансовой самостоятельности предприятия.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами, равный  характеризует долевое участие собственных средств в формировании оборотных активов. Нормативная величина данного коэффициента установлена в  размере 0,3, фактически он имеет отрицательное значение.

Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами (финансовой зависимости), равный 0,338 характеризует долевое участие заёмных и привлечённых источников финансирования в формировании активов организации. Значение данного коэффициента не  превышает норматив 0,85.

Коэффициент финансового левериджа  характеризует сумму заёмных и привлеченных источников финансирования, приходящуюся на 1 рубль собственных средств. Снижение значения данного коэффициента на 0,017 свидетельствует об уменьшения зависимости предприятия от внешних источников финансирования.

Коэффициент обеспеченности просроченных финансовых обязательств активами характеризует долевое участие просроченной задолженности организации в формировании её активов. Просроченных финансовых обязательств в 2006 не имелось, то этот коэффициент равен 0.

В 2006 году коэффициент равнялся 0,05, значит доля просроченной задолженности в формировании активов незначительная – всего 5%.

Таблица 2.6. Данные о динамике показателей деловой активности ООО "Возрождение" - петербургский завод металлоизделий и инженерных конструкций за 2005/2006гг.

Из таблицы 2.6. видим, что продолжительность операционного цикла составляет 31 дней в 2006 году и  характеризует время нахождения средств в товарно-материальной и финансовой форме. За 2 года цикл уменьшился на 7 дней и это является положительным моментом.

Говорит об ускорении обращения средств в обороте, что повлекло за собой дополнительное высвобождение источников финансирования из оборота, оборачиваемость оборотных активов уменьшилась на 14 дней.

Определим сумму высвобождения средств из оборота в результате ускорения обращения оборотных активов по следующей формуле:

Сср  =  В /360 дн. Х Д отк.

где,  В – выручка от реализации товаров в отчетном периоде; Дотк – отклонение оборачиваемости оборотных активов в днях в 2006 году по сравнению с 2005 годом.

Сср = 3295 / 360 х 14 дн. = 128 млн. руб.

              Оборачиваемость материальных оборотных активов характеризует время нахождения средств в запасах и затратах, налогах по приобретённым ценностям, готовой продукции и товарах, этот коэффициент так же уменьшился на 6 дней.

              Оборачиваемость средств в расчетах с дебиторами характеризует сроки погашения дебиторской задолженности. Замедление средств в расчетах с дебиторами на 1 день привело к оттоку денежных средств из оборота.

              Оборачиваемость кредиторской задолженности характеризует сроки погашения задолженности перед кредиторами, замедление сроков погашение кредиторской задолженности на 30 дней, с одной стороны, снижает потребность организации в кредитах и займах, а с другой стороны, приводит к выплате штрафных санкций в разрезе несоблюдения условий контрактов, сроков выплаты зарплаты и уплаты налогов в бюджет.

              Таблица 2.7. Данные о динамике показателей рентабельности деятельности ООО "Возрождение" - петербургский завод металлоизделий и инженерных конструкций за 2005/2006 гг.

В таблице 2.7. рентабельность активов характеризует сумму прибыли, полученную со 100 рублей использованных активов. Снижение данного показателя на 6,3 свидетельствует о падении эффективности использования активов в 2006 году, об опережающем темпе сокращении прибыли за отчетный период по сравнению с темпом изменения активов фирмы.

Рентабельность расходов характеризует сумму убытков от реализации полученную со 100 рублей понесенных расходов, связанных с производством и реализацией продукции (товаров, работ, услуг). Это значит, что расходы в основную деятельность в отчетном году не окупились.

Рентабельность продаж характеризует долю прибыли от реализации в выручке от реализации товаров, продукции, работ, услуг, в цене реализации. Снижение на 5,7 данного показателя свидетельствует об увеличении расходов, связанных с производством и реализацией продукции в отчетном году.

32

2.1. Разработка путей совершенствования

Производственные запасы, выполняя важную роль в организации производства, вместе с тем представляют собой часть средств производства в данный момент не участвующих в процессе производства.

Таким образом, их сокращение за счет вовлечения в производство ведет к повышению эффективности использования оборотных средств. Однако для обеспечения непрерывности процесса производства уменьшение оборотных средств в производственных запасах может быть осуществлено лишь при наличии возможности более быстрого их обновления или относительного снижения потребностей производства путем сокращения материальных затрат на единицу продукции.[7]

Анализ использования оборотных средств показывает, что более быстрое возобновление запасов может быть обеспечено за счет совершенствования материально-технического снабжения, ускорения и удешевления перевозок, улучшения организации  складского хозяйства на основе его механизации и автоматизации, внедрения электронно-вычислительной техники.

Совершенствование материально-технического снабжения в целях максимального сокращения производственных запасов зависит от масштаба предприятия, его потребности в тех или иных видах материалов и сырья и специфики производства.

Так, при постоянном потреблении какого-либо вида сырья и (или) материалов в больших размерах для ускорения оборота, естественно, является прямые длительные экономические отношения между поставщиком  потребителем сырья и материалов. Такие отношения позволяют установить твердые сроки и размеры поставок, наиболее выгодные и удобные для обоих предприятий, путем налаживания согласованного ритма производственных процессов.[8]