Автор: Пользователь скрыл имя, 21 Марта 2012 в 15:37, дипломная работа
Целью разработки данного курсового проекта является провести анализ платежеспособности и ликвидности предприятия.
Чтобы достичь поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
1. Осветить теоретические основы анализа ликвидности и платежеспособности.
2. Дать имущественную оценку состояния предприятия
3. Оценить ликвидность баланса.
Одновременно происходит увеличение удельного веса в структуре пассива баланса по сравнению с началом года на 6%. Уставный капитал остался на прежнем уровне и составил 300 тыс. руб. За отчетный период предприятие воспользовалось краткосрочными кредитами и займами банков, что повлекло увеличение задолженности на 2046 тыс. руб. она составляет 15% от всей структуры баланса. Значительное увеличение долга произошло перед поставщиками и подрядчиками. На начало года предприятие должно 2339 тыс.руб., а к концу эта задолженность выросла до 6133 тыс. руб. и разница составила 3794 тыс. руб. Так же возрос и удельный вес в структуре пассива баланса с 36% до 42%. Это говорит о том, что предприятие активно использует средства контрагентов. Но одновременно, в связи с окончанием срока обязательств, предприятие погашает полностью задолженность перед прочими кредиторами. Незначительно увеличивается задолженность перед персоналом и по налогам и сборам соответственно на 109 тыс. руб. и 100 тыс. руб. Проведя анализ баланса предприятия можно сказать, что на предприятии повышается степень финансовой зависимости от внешних инвесторов и кредиторов. Анализируя кредиторскую задолженность, а мы знаем, что она одновременно является источником покрытия дебиторской задолженности, видно значительное превышение кредиторской задолженности над дебиторской 6052 тыс. руб., что свидетельствует о нестабильном финансовом состоянии. Это превышение может вызвать несбалансированность денежных потоков.
| ||||||
|
|
|
|
|
КР. АФХД.080110. .ПЗ | Лист |
|
|
|
|
|
| |
Изм.
| Лист | № докум. | Подпись | Дата | ||
2.2 Оценка ликвидности баланса.
Для того чтобы определить ликвидность баланса необходимо сгруппировать активы по степени их ликвидности, а пассивы по степени их срочности. Таблица 2
« Группировка активов по степени их ликвидности».
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
КР. АФХД.080110. .ПЗ | Лист | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Изм.
| Лист | № докум. | Подпись | Дата | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Проводя анализ активов и пассивов баланса по степени ликвидности, мы видим, что по всем группам актива и пассива наблюдается положительный темп роста. Денежные средства на конец отчетного периода увеличились на 503 тыс. руб., что составляет 24% роста. Была произведена реализация готовой продукции, но покупатели на конец периода расплатились не все, поэтому дебиторская задолженность на 164 тыс. руб. что составляет 44%. За счет краткосрочных банка было куплено новое оборудование, что повлекло увеличение размера основных фондов на конец отчетного периода на 1507 тыс. руб. соответственно темп прироста составил 53%. Анализируя кредиторскую задолженность можно сказать, что рост кредиторской задолженности произошел за счет долга поставщикам и подрядчикам. Это говорит о том, что предприятию не хватает собственных средств, и оно активно использует средства поставщиков. За текущей год была погашена краткосрочная задолженность в размере 1024 тыс. руб., что составляет почти 32% от всей задолженности. Увеличение капитала произошло за счет получаемой прибыли за отчетный период, и составила 2666 тыс. руб.
| ||||||
|
|
|
|
|
КР. АФХД.080110. .ПЗ | Лист |
|
|
|
|
|
| |
Изм.
| Лист | № докум. | Подпись | Дата | ||
Таблица 3
Анализ ликвидности баланса
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
КР. АФХД.080110. .ПЗ | Лист | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Изм.
| Лист | № докум. | Подпись | Дата | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Проведем анализ ликвидности баланса. Анализируя данную таблицу можно дать оценку предприятия как платежеспособного, то есть баланс предприятия неликвиден, так как предприятие: 1. Неспособно своей денежной массой погасить наиболее срочные обязательства, а именно погасить кредиторскую задолженность и кредиты банка, срок которых уже наступил. 2. У предприятия на конец года осталась задолженность перед банком в размере 2198 тыс. руб., которая не может быть покрыта готовой продукцией или товарами отгруженными, так как на конец периода просто нет в наличии, а сумма дебиторской задолженности 540 тыс. руб. очень мала. 3. Видя такое положение, в котором находится предприятие, ни один банк не рискнул предоставить долгосрочный кредит. Поэтому запасы предприятия остаются без источников покрытия в размере 7204 тыс. руб. Только собственный капитал в размере 5909 тыс. руб., находящийся постоянно в расположении предприятия сможет покрыть основные средства. 2.3 Оценка относительных показателей платежеспособности.
Рассчитаем показатели платежеспособности и ликвидности. 1. Коб = А1 + 0,5А2 + 0,3А3/П1+ 0,5П2 + 0,3П3: Коб н.г. = 2096+0,5*376+0,3*3695/5621+0, Коб к.г. = 2599+0,5*540+0,3*7204/6592+0, 2. Коб лик. = А1/П1 +П2 Коб лик. н.г. = 2096/5773=0,36 Коб лик. к.г. = 2599/8790=0,29 3. К кр. оц. = А1 + А2/П1+П2 К н.г. = (376+2096)/5773=0,43 | ||||||
|
|
|
|
|
КР. АФХД.080110. .ПЗ | Лист |
|
|
|
|
|
| |
Изм.
| Лист | № докум. | Подпись | Дата | ||