Анализ платежеспособности ООО "Пуциловское"

 

3.2.Мероприятия, направленные на укрепление платежеспособности ООО"Пуциловское"

        Как показывают данные проведенного  анализа платежеспособности, ООО "Пуциловское" относится к числу платежеспособных и ликвидных предприятий, с некоторым "запасом прочности", тем не менее, предприятию необходимо постоянно анализировать свою платежеспособность и принимать меры, способствующие стабилизации финансового положения.

       Разработке плана мероприятий  должна предшествовать аналитическая  работа, нацеленная на выявление  сильных и слабых сторон деятельности  предприятия, по следующим основным  направлениям:

• Маркетинг – ценовая политика, организация сбыта, уровень спроса, политика продвижения продукции.
• Производство – состояние и уровень использования производственных мощностей, качество и конкурентоспособность продукции.
• Ресурсный потенциал – наличие, состояние, резервы повышения эффективности использования.
• Организационная структура управления – эффективность, основные функции отдельных подразделений, критерии оценки работы.
• Финансы - денежные потоки, состояние оборотного капитала, цена финансовых ресурсов и доходность деятельности.

Такой анализ позволяет  выделить ключевые проблемы и наметить первоочередные меры по их решению.

       Меры укрепления платежеспособности  ООО "Пуциловское" могут  быть следующие:

-  Уменьшение и оптимизация затрат – эффективным механизмом будет создание системы по контролю затрат. Иногда можно сократить расходы, просто начав их учитывать. Например, когда предприятие начинает регистрировать исходящие междугородние звонки по дате, времени и цели, то общее количество звонков сокращается. Произвести перерасчет корпоративной сотовой связи, а также создать систему контроля для рационального использования материальные ресурсов (топлива, материалов, энергии);

- Организация финансово-экономической службы предприятия - речь в данном случае идет о создании механизма управления финансово-экономической деятельностью предприятия. Необходимо составление производственного и финансового планов их успешное выполнения, проведение систематического анализа финансовой устойчивости, рентабельности, платежеспособности, анализа прибыли, для еще более точного определения финансового состояния предприятия. А следствием выполнения данных мероприятий и рекомендаций улучшение финансового состояния предприятия. 

- Увеличение объема продаж выполняемых работ – проводить более гибкую ценовую политику для повышения конкурентоспособности бизнеса,

разместить рекламу  в средствах массовой информации на выполнение ремонтно-отделочных работ  для физических лиц, тем самым  увеличить количество объектов, а  выполненные работы приведут к обоснованному  снижения уровня закупленных материалов (запасов) и пополнению ликвидных оборотных средств; 

- Получение дополнительных доходов от использования основных фондов, определить наиболее подходящие каналы коммуникации для эффективного доведения до участников рынка предложений о продаже. 

Значит, ликвидность и платежеспособность предприятия не является счастливой случайностью, а итогом грамотного, умелого управления всем комплексом факторов, определяющих результаты хозяйственной деятельности предприятия.

  - Снижение доли кредиторской задолженности свидетельствует о повышении уровня платежеспособности предприятия.

Для уменьшения кредиторской задолженности предприятия ООО  «Пуциловское» можно создать  дополнительный рынок сбыта –  приобрести контейнер для продажи  продукции (картофеля) в п. Новоникольск.

Доход от данного мероприятия будет направлен на уменьшение кредиторской задолженности.

Проведем расчет затрат на реализацию данного проекта:

Стоимость контейнера для продажи картофеля – 20 тыс.руб.;

Заработная плата продавца – 8 тыс.руб.;

Предприятие работает по упрощенной системе налогообложения. Единый социальный налог (ЕСН)- 30,2%.

Транспортные расходы:

Расстояние от села Пуциловка до поселка Новоникольск – 50км;

Время затраченное на 1рейс- 50км * 2 / 50 км.ч. = 1,67 часа;

Стоимость 1 м/часа а/м  ГАЗ-53Б – 687,26 руб.;

1 рейс- 1 машина в день.

Транспортный расход за месяц – 1,67ч * 687,26руб. *15дн = 17215,86 руб.

Затраты на окупаемость  контейнера- 20тыс.руб. / 3мес = 6,2тыс.руб.

ЕСН- 8тыс.руб. * 30,2% = 2416руб.

Общие затраты – 17215,86 + 6200 + 8000 + 2416 = 33831,86руб.

Объем продаж картофеля  за месяц- 15 * 4000кг = 60т

Цена картофеля за кг- 4852 / 1,083=4,48руб.

Стоимость картофеля – 4,48руб. * 60т = 268,8тыс.руб.

Себестоимость продаж – 33831,86 + 268800 = 302,6тыс.руб. / 60т = 5,02

Цена продажи 1кг картофеля - 12руб.

Чистая прибыль – 60т * 12руб. = 720тыс.руб. - 310,4 = 418,6 тыс.руб

Налог на доход при  УСН - 418,6*0,06=25,116тыс.руб - 2,416 = 22700

Чистая прибыль – 418,6 - 22,7 = 395,9тыс.руб.

Полученную чистую прибыль  от реализации данного проекта направляем на погашение кредиторской задолженности - 1144-395,9=748,1тыс.руб. 

С учетом изменений, прогноз коэффициентов  ликвидности на представлен в  таблице 14.

Таблица 14- Прогноз коэффициентов  ликвидности ООО «Пуциловское»  на конец 2011 года.

Показатель	2010 год	2011 год	Изменение (+,-)
1.Общий показатель ликвидности	12,58	19,23	+6,65
2. Коэффициент  абсолютной ликвидности	4,03	13,20	+9,17
3. Коэффициент  текущей ликвидности	29,46	45,05	+15,59

 

По данным таблицы  видим, что применение предложенных рекомендаций позволили предприятию ООО «Пуциловское» снизить кредиторскую задолженность, что в свою очередь привело к укреплению платежеспособности организации. Общий показатель ликвидности увеличился на 6,65, коэффициент абсолютной ликвидности на 9,17, коэффициент текущей ликвидности на 15,59. Наблюдается положительный эффект от предложенного мероприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

Профессиональное  управление финансами неизбежно  требует комплексного системного изучения финансового состояния предприятия. В связи с этим существенно возрастает роль финансового анализа.

Главная цель финансовой деятельности предприятия – наращивание  собственного капитала и обеспечение  устойчивого положения на рынке. Для этого необходимо постоянно  поддерживать платежеспособность и  рентабельность предприятия, а так же оптимальную структуру актива и пассива баланса.

Платежеспособность  оказывает положительное влияние  на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому платежеспособность как составная часть хозяйственной деятельности направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективного его использования.

Во второй главе  курсовой работы дана полная характеристика объекта исследования, проведен анализ основных показателей характеризующих  производственно–хозяйственную деятельность и финансово–экономическое состояние  предприятия. Можно отметить следующие результаты деятельности ООО «Пуциловское»: выпуск товарной продукции за 2008–2010 годы вырос на 72,28% и составил 34740тыс.руб., что привело к увеличению прибыли на 31,02 %; темпы роста себестоимости 113,39%.

В данной курсовой работе были рассчитаны и проанализированы коэффициенты рентабельности, деловой активности, показатели ликвидности и платежеспособности ООО «Пуциловское».

ООО «Пуциловское»  обладает абсолютной ликвидностью. Об этом говорит анализ ликвидности  баланса (за 2010г.).

Общий показатель ликвидности за год увеличился на 8,115 и на конец года составил 12,578. Это говорит о ликвидности баланса.

Коэффициент абсолютной ликвидности к концу года увеличился на 2,214 и составил 4,026. Это говорит  о возможности предприятия погасить краткосрочные задолженности в ближайшее время за счет своих денежных средств.

Коэффициент текущей  ликвидности увеличился на 19,785 и  к концу года составил 29,462. Следовательно, предприятие имеет возможность  погасить текущие обязательства  по кредитам и расчетам за счет оборотных средств.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами увеличился на 0,117 и на конец года составил 0,966. Высокое значение данного коэффициента говорит о достаточном количестве собственных средств, необходимых  для текущей деятельности предприятия.

Анализ показателей  рентабельности показал, что на ООО  «Пуциловское» наблюдается тенденция к снижению рентабельности, что является негативным явлением для эффективной деятельности. Но в целом  предприятие является рентабельным.

Платежеспособность, финансовая устойчивость и стабильность финансового положения в немалой степени определяются его деловой активностью. Анализ показателей деловой активности  предприятия за 2008-2010 гг. показал, что за анализируемый период произошло ускорение оборачиваемости готовой продукции. Коэффициент увеличился на 0,30 (на 6,7%). Это ведет к снижению затрат на хранение, способствует увеличению рентабельности, улучшению финансового состояния предприятия.

        Так же произошло замедление  оборачиваемости общего капитала  на о,41 (на 37,28%), собственного на 0,89 (на 54,86%), мобильных средств на 9,23 (на 57,62%), материальных оборотных активов на 0,41 (на 20,84%). Это говорит о не активном использовании данных средств, что приводит в дополнительным затратам и падению финансового состояния предприятия.

        Коэффициент оборота дебиторской  задолженности увеличился на 0,68 (на 9,85%), а срок её оборота уменьшился  на 4,68 ( на 8,97%),т.е. предприятие более  эффективно организовало работу  по сбору денег за отгрузочные  товары. Это положительно отражается на ликвидности и платежеспособности предприятия.

        Коэффициент оборота кредиторской  задолженности увеличился на 13,92 (в 2,03 раза), а срок её оборота  уменьшился на 35,39 (на 67,1%). Высокая доля кредиторской задолженности снижает финансовую устойчивость и платежеспособность организации, однако кредиторская задолженность, если эта задолженность поставщикам и подрядчикам "дает" предприятию возможность пользоваться "бесплатными" деньгами на время ее существования.

Фондоотдача основных средств уменьшилась на 3,19 (на 60,60%), следовательно эффективность использования основных средств падает.

Расчет финансовых коэффициентов показал, что основная часть долга ООО «Пуциловское» в 2010году возникла за счет задолженности по кредитам и займам.

Можно отметить значительное снижение по  коэффициентам  задолженности по кредитам банков и  займов и задолженности другим организациям на 2,36 (на 70,03%) и на 2,24 (на 70,22%) соответственно, что характеризуется положительно.

        А задолженность фискальной системе и внутренний долг увеличились на 0,11 (на 122,22%) и на 0,14 (на 100%) соответственно.

Нужно признать, что высокая доля кредиторской задолженности  снижает финансовую устойчивость и  платежеспособность организации. 

Третий раздел посвящен разработке мероприятий по укреплению и улучшению платежеспособности анализируемого предприятия.

Для дополнительного  повышения эффективности финансово-хозяйственной  деятельности предприятия и укрепления платежеспособности финансовой устойчивости был предложен ряд мероприятий, которые позволят ООО «Пуциловское» увеличить прибыль от основной деятельности и занять устойчивую финансовую позицию на рынке.

Как показывают данные проведенного анализа платежеспособности, ООО "Пуциловское" относится к  числу платежеспособных и ликвидных предприятий, с некоторым "запасом прочности", тем не менее, предприятию необходимо постоянно анализировать свою платежеспособность и принимать меры, способствующие стабилизации финансового положения.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованной литературы

1. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Финансовый менеджмент: Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2009.

2. Барнгольц  С.Б. Экономический анализ хозяйственной  деятельности на современном  этапе развития. // Финансы и кредит, №12, 2011.

3. Балабанов  И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом? - М.: Финансы и статистика, 2010.

4. Гаврилова  А.Н., Попов А.А. Финансы организаций  (предприятий): Учеб. пособие. - М.: КНОРУС, 2009.

5. Финансовый  обозреватель /Под ред. С.Л. Крохунов. - М.: Финансы и кредит, 2010.

6. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной  деятельности предприятия: Учебник. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2008.

7. Дыбаль С.В. Финансовый анализ: теория и практика: Учеб. пособие. - СПб.: Издательский дом «Бизнес-пресса», 2009.