Анализ платежеспособности ООО "Пуциловское"

 

Содержание

Введение…………………………………………………………………………...2

1. Теоретические основы анализа платежеспособности……………………….4
1. Сущность…………………………………………………………………...4
2. Методика расчета показателей платежеспособности…………………...8
3. Информационная база платежеспособности…………………………...15
2. Анализ современного состояния платежеспособности ООО"Пуциловское"…………………………………………………………..18
1. Организационно-экономическая характеристика ООО"Пуциловское"…………….……………………………………......18
2. Анализ и оценка показателей платежеспособности ООО"Пуциловское"………………………………………………...……28
3. Пути повышения платежеспособности ООО"Пуциловское"……………...37
1. Влияние негативных факторов, снижающих платежеспособность…..37
2. Мероприятия, направленные на укрепление платежеспособности ООО"Пуциловское"……………………………………………………...38

Заключение………………………………………………………………………40

Список литературы

Приложения

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Переход к рыночной экономике требует от предприятия  повышения эффективности производства, конкурентоспособности продукции  и услуг на основе внедрения достижений научно – технического прогресса, эффективных форм хозяйствования и управления производством, преодоления бесхозяйственности, активизации предпринимательства, инициативы.

Важная роль в реализации этих задач отводится  анализу платежеспособности предприятия. Он позволяет определить обеспеченность предприятия и его структурных подразделений собственными оборотными средствами в целом, а также по отдельным подразделениям, определить показатели платежеспособности предприятия.  

Если предприятие платежеспособно, оно имеет преимущество перед другими предприятиями того же профиля в привлечении инвестиций, в получении кредитов, в выборе поставщиков и в подборе квалифицированных кадров. Наконец, оно не вступает в конфликт с государством и обществом, т.к. выплачивает своевременно налоги в бюджет, взносы в социальные фонды, заработную плату - рабочим и служащим, дивиденды - акционерам, а банкам гарантирует возврат кредитов и уплату процентов по ним.

В современных  условиях хозяйствования каждый финансовый менеджер должен знать технологию проведения такого анализа платежеспособности, уметь делать на его основе необходимые выводы, разрабатывать и предлагать руководству предприятия меры по улучшению платежеспособности.

Учитывая актуальность проблемы, целью данной курсовой работы является систематизация, закрепление и расширение теоретических знаний, а также формирование практических навыков по проведению анализа платежеспособности предприятия и выявление путей укрепления платежеспособности.

Для выполнения поставленных целей предполагается решение следующих задач:

1. Изучить теоретические и методические основы анализа платежеспособности.
2. Провести анализ и оценку показателей платежеспособности.
3. Выявить пути повышения платежеспособности.

Для решения  вышеперечисленных задач было выбрано  в качестве объекта исследования ООО "Пуциловское".

При написании  курсовой работы были использованы следующие  методы:

• монографический метод;
• табличный;
• аналитический;
• метод относительных и абсолютных величин.

Основной источник информации для проведения анализа :

• годовые отчеты ООО "Пуциловское" за 2008-2010 года.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.Теоретические  основы анализа платежеспособности

1.1. Сущность  платежеспособности

Внешним проявлением финансовой устойчивости предприятия является его платежеспособность. Предприятие считается платежеспособным, если имеющиеся у него денежные средства, краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги, временная финансовая помощь другим предприятиям) и активные расчеты (расчеты с дебиторами) покрывают его краткосрочные обязательства.

Платежеспособность предприятия – способность вовремя удовлетворять платежные требования поставщиков оборудования, сырья и материалов в соответствии с хозяйственными договорами, возвращать кредиты, производить оплату труда персонала, вносить платежи в бюджет.

Платежеспособность характеризует возможность предприятия своевременно погасить платежные обязательства наличными денежными средствами.

Таким образом, основными признаками платежеспособности являются:

- наличие в достаточном объеме  средств на расчетном счете;

- отсутствие просроченной кредиторской задолженности.

Платежеспособным принято считать  предприятие, у которого активы больше, чем внешние обязательства.

Анализ платежеспособности осуществляется путем соизмерения наличия и  поступления средств с платежами  первой необходимости. Наиболее четко платежеспособность выявляется при анализе ее за короткий срок (неделю, полмесяца).

Анализ платежеспособности необходим  не только для предприятия с целью  оценки и прогнозирования финансовой деятельности, но и для внешних  инвесторов (банков). Прежде чем выдавать кредит, банк должен удостовериться в кредитоспособности заемщика. То же должны сделать и предприятия, которые хотят вступить в экономические отношения друг с другом. Особенно важно знать о финансовых возможностях партнера, если возникает вопрос о предоставлении ему коммерческого кредита или отсрочки платежа.

Платежеспособность оказывает  положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение  нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому платежеспособность, как  составная часть хозяйственной деятельности предприятия направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективного его использования.

Чтобы выжить в условиях рыночной экономики и не допустить банкротства  предприятия, нужно хорошо знать, как  управлять финансами, какой должна быть структура капитала по составу  и источникам образования, какую  долю должны занимать собственные средства, а какую – заемные.

В соответствии с Федеральным законом  от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (с изменениями от 22 августа, 29, 31 декабря 2004г., 24 октября 2005г., 18 июля, 18 декабря 2006г., 5 февраля, 26 апреля, 19 июля, 2 октября, 1 декабря 2007г.), неплатежеспособным считается такое предприятие, которое неспособно в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей в течение трех месяцев с момента наступления даты платежа.

Неплатежеспособным может считаться  предприятие, где наблюдается постоянное отсутствие денежных средств. В этом случае следует осторожно подходить  к оценке неплатежеспособности, она  может временной или длительной. Причины такого состояния обычно связаны с недостаточной обеспеченностью финансовыми ресурсами, с невыполнением плана реализации продукции, с нерациональной структурой оборотных средств, с несвоевременным поступлением платежей от контрактов и др.

Важными факторами, определяющими  платежеспособность предприятия, являются своевременное осуществление операций, зафиксированных в финансовом плане, пополнение по мере возникновения потребности  собственного оборотного капитала за счет прибыли и увеличения скорости оборота оборотных средств (активов).

Таким образом, предприятие является платежеспособным при условии наличия  свободных денежных ресурсов, достаточных  для погашения имеющихся обязательств.

Предприятие может быть платежеспособным при отсутствии необходимой суммы свободных денежных средств, если для расчетов с кредиторами оно способно реализовать свои текущие активы.

В процессе анализа платежеспособности в целях финансового планирования на перспективу составляют баланс платежей. В активе этого баланса указывают показатели неплатежей: краткосрочная задолженность по кредитам и расчетным документам поставщиков, недоимки в бюджет и прочие неплатежи (невыплата заработной платы и т.п.).

Оценка платежеспособности осуществляется на основе характеристики ликвидности текущих активов, т.е. времени, необходимого для превращения их в денежную наличность. Понятия платежеспособности и ликвидности очень близки, но второе более емкое. От степени ликвидности баланса зависит платежеспособность. Кроме того, ликвидность характеризует не только текущее состояние расчетов, но и перспективу.

Ликвидность баланса – это возможность субъекта хозяйствования обратить активы в наличность и погасить свои платежные обязательства, определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств. Она зависит от степени соответствия величины имеющихся платежных средств величине краткосрочных долговых обязательств. Ликвидность баланса предполагает изыскание платежных средств только за счет внутренних источников (реализации активов).

Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств организации ее активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств.

Анализ ликвидности баланса  заключается в сравнении средств  по активу, сгруппированных по степени  их ликвидности и расположенных  в порядке ее убывания, с краткосрочными обязательствами по пассиву, которые  группируются по степени срочности  погашения.

Анализ ликвидности баланса, показывает, по каким направлениям надо вести  эту работу, дает возможность выявить  важнейшие аспекты и наиболее слабые позиции в проведенном  анализе. В соответствии с этим, результаты анализа дают ответы на вопросы, каковы важнейшие способы улучшения состояния предприятия. Но главное является своевременно выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности, находить резервы улучшения его платежеспособности.

Ликвидность предприятия – это способность превращать свои активы в деньги для совершения всех необходимых платежей, по мере наступления их срока.

Понятия платежеспособности и ликвидности очень близки, но второе более емкое. От степени ликвидности  баланса и предприятия зависит  платежеспособность. В то же время  ликвидность характеризует как текущее состояние расчетов, так и перспективу. Предприятие может быть платежеспособным на отчетную дату, но при этом иметь неблагоприятные возможности в будущем, и наоборот.

 

 

 

 

  

 

 

1.2. Методика  расчета показателей платежеспособности

1.Анализ  ликвидности баланса.

Платежеспособность  оценивают по данным бухгалтерского баланса на основе диагностики ликвидности  оборотных средств.

Все активы предприятия  в зависимости от скорости их превращения  в денежные средства  (степени  ликвидности) условно разделяют на четыре группы:

наиболее ликвидные  активы  А1—все статьи денежных средств , которые могут быть использованы для немедленного выполнения предприятием текущих расчетов. В эту группу могут быть включены также краткосрочные  финансовые вложения (ценные бумаги);

быстро реализуемые  активы А2—в основном состоят из дебиторской  задолженности , платежи по которой  ожидаются в течение 12 мес. после  отчетной даты;

медленно реализуемые  активы А3—наименее ликвидные активы, к которым относят запасы, дебиторскую задолженность , платежи по которой ожидаются более чем через 12 мес. после отчетной даты, НДС за минусом расходов будущих периодов;

труднореализуемые активы А4—активы, которые предназначены  для использования в хозяйственной  деятельности в течение продолжительного периода времени. В эту группу включают статьи первого разделе баланса «Внеоборотные активы»;

Активы А1,А2,А3 относят к текущим активам  предприятия, они более ликвидны по сравнению с остальным имуществом.

Пассивы баланса  по степени возрастания сроков погашения обязательств группируют следующим образом:

наиболее срочные  обязательства П1—кредиторская  задолженность за минусом задолженности  участникам (учредителям) по выплате  доходов, прочие краткосрочные обязательства, а также ссуды, не погашенные в срок;

краткосрочные пассивы П2—краткосрочные заемные  кредиты банков и прочие займы, подлежащие погашению в течение 12 мес. после  отчетной даты;

долгосрочные  пассивы П3—долгосрочные заемные  кредиты  и прочие долгосрочные пассивы (итог четвертого раздела баланса «Долгосрочные обязательства»);