Анализ платежеспособности и ликвидности организации

На предприятии  можно также рекомендовать, чтобы  регулярно проводился анализ деятельности предприятия, для того, чтобы предприятие  могло «на ходу» оценить и  улучшить свое финансовое положение.

Сложившаяся ситуация требует одного из основных и радикальных направлений финансового  оздоровления предприятия: поиск внутренних резервов прибыльности и достижению безубыточной работы за счет полного  использования мощности предприятия, повышения качества и конкурентоспособности  продукции, снижения ее себестоимости, проведения инвентаризации запасов, оценки их востребованности, выявления излишних и некомплектных запасов, рационального использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сокращения расходов и потерь.

Основное  внимание необходимо уделить вопросу  о снижении себестоимости реализуемой  продукции: сокращение затрат за счет повышения уровня производительности труда, экономного использования сырья, материалов, электроэнергии, оборудования и т.д.; сокращение затрат установленных  по каждой статье расходов за счет конкретных организационно-технических мероприятий, которые будут способствовать экономии зарплаты, сырья, материалов, энергии  и т.д.

На данный момент предприятие имеет долговременные отношения с поставщиком сырья  и материалов ООО «Синтет», который пользуясь своим положением «не стесняется» повышать цену на предлагаемую им продукцию. Срок договорных отношений истек 1 января 2012 года. Предприятию необходимо найти более дешевое, но качественное сырье. Есть возможность поменять поставщика удобрений ООО «Синтет» на ООО «Портленд», предлагаемого качественную, сертифицированную продукцию, расфасованную в удобную упаковку «Биг-Бэг» по 1000 кг., осуществляемого доставку на склад покупателя (стоимость доставки входит в цену товара), по цене в том числе НДС (18%) - дешевле на 3 %.

Если  организация ООО «Лайн-6» поменяет поставщика, то себестоимость продукции понизится на 3%, отсюда предприятие сэкономит:

33398 тыс.руб. * 0,03 = 1001,94 тыс.руб.

Другим  направлением является снижение потерь от брака.

Брак  – это, по сути, производственные потери, но его величина влияет на финансовые результаты предприятия.

Таким образом, необходимо выработать меры по снижению брака. Реализации мер производственно  – техническими службами предприятия  по снижению брака может снизить  его уровень почти на 6%, что  приведет к росту выручки. Брак на предприятии составляет около 4%, отсюда:

33398 тыс.руб. * 0,04 = 1335,92 тыс.руб. расходы от брака.

При снижении брака на 6%, получим:

33398 тыс.руб. * 0,06 = 2003,88 тыс.руб.

2003,88 –  1335,92 = 667,96 тыс.руб. экономии.

К сожалению  более значительное сокращение потерь от брака возможно только при закупке нового оборудования. В настоящее время предприятие не располагает финансовыми возможностями в таком объеме.

Если  организация сменит поставщика, выработает меры по снижению брака, то в общая  экономия в 2012 году составит:

1001,94 + 667,96 = 1669,9 тыс.руб., что приведет к росту  выручки, а это в свою очередь  приведет к снижению краткосрочных  обязательств.

Рассчитаем  коэффициенты ликвидности с учетом предполагаемой экономии на 1 января 2009года.

Коэффициент текущей ликвидности (покрытия) составит:

Клт 01.01.09. = 22336 / (16172 – 1669,9) = 1,54

Коэфиициент текущей ликвидности повысился  с 1,38 до 1,54, - ликвидность активов  предприятия увеличится, показывая, сколько рублей текущих активов  приходится на один рубль текущих  обязательств.

Коэффициент быстрой ликвидности (промежуточный  коэффициент покрытия) составит:

Клб 01.01.09. = (22336 – 2569) / (16172 – 1669,9) = 1,36

Коэффициент быстрой ликвидности (промежуточный  коэффициент покрытия) повысился  с 1,22 до 1,36. Это увеличение логически  можно охарактеризовать тем, что  денежные средства, которые можно  будет выручить в случае вынужденной  реализации производственных запасов, могут быть существенно ниже затрат по их приобретению.

Коэффициент абсолютной ликвидности составит:

Кла 01.01.09. = 0 / (1672 – 1669,9) = 0

Коэффициент абсолютной ликвидности остался  прежним, т.к. на 1 января 2012 года сумма денежных средств и краткосрочных финансовых вложений составляет – 0.

Коэффициент обеспеченности оборотных активов  собственными средствами составит:

Коас 01.01.09. = (6164 + 1669,9) / 22336 = 0,35

Коэффициент обеспеченности оборотных активов  собственными средствами повысился с 0,28 до 0,35, – это характеризует наличие собственных средств у организации, необходимых для его финансовой устойчивости.

На увеличение спроса влияет не только потребность, но и соотношение цены и качества товара, активность рекламы; возможность  приобретения товара в рассрочку, предоставление коммерческих кредитов (в разумных пределах на небольшие сроки), скидки за увеличение объема проданных товаров (накопительная система скидок) –  внедрение подобных мероприятий  даст возможность предприятию увеличить  поступление выручки от реализации продукции.

Снижение  расходов, является задачей, стоящей  перед предприятием. Оптимизация  затрат, запасов, ценностей, совершенствование  их структуры.

Резервы сокращения затрат устанавливаются  под каждой статьей расходов за счет конкретных мероприятий (улучшение  организации труда, усиление контроля за состоянием складского хозяйства, систематическое  проведение инвентаризаций, контроль обоснованностью списания расходных  материалов, сравнение прайс-листов поставщиков, проведение переговоров  по поводу снижения расценок на товары, заключение договоров поставки с  более выгодными для предприятия  условиями и т.п.).

При осуществлении  плана увеличении прибыли и сокращения затрат, предприятие ООО «Лайн-6» будет иметь свободные денежные средства, и вкладывать их в ликвидные запасы.

Увеличение  выручки, и, соответственно, прибыли  предприятия, позволит ООО «Лайн-6» погасить свою кредиторскую задолженность.

Дебиторская и кредиторская задолженность предприятия  должна быть сокращена и увеличен собственный капитал, т.к. использование заемных средств в таком соотношении делает невыгодным хозяйственную деятельность предприятия. При сохранении существующей кредитной политики предприятие окончательно потеряет доверие кредиторов.

Исходя  из вышеизложенного, предприятие ООО  «Лайн-6» имеет реальную возможность восстановить свою платежеспособность, так например при небольшом значении коэффициента абсолютной ликвидности, организация всегда может быть платежеспособной, если сумеет сбалансировать и синхронизировать приток и отток денежных средств по срокам и объему.

Как показывают результаты проведенного анализа, организация  располагает еще достаточными резервами  для существенного улучшения  своего финансового состояния. Для  этого организации следует снизить  себестоимость продукции, выработать меры по снижению брака, более плотно и интенсивно использовать машины и  оборудование, ускорить оборачиваемость  капитала, за счет интенсификации производства и сокращения дебиторской задолженности. Все это позволит увеличить прибыль, пополнить собственный оборотный  капитал и достигнуть более оптимальной  финансовой структуры баланса.

Для увеличения собственных средств в организации  можно провести ряд следующих  финансово – экономических мероприятий:

- реинвестировать  прибыль;

- получить  долгосрочные кредитные займы;

- привлечь  новых акционеров;

- снизить  внеоборотные активы.

 

Заключение

 

Целью курсовой работы являлось изучить понятия «платежеспособность» и «ликвидность» финансово – хозяйственной деятельности предприятия, проанализировать ликвидность и платежеспособность ООО «Лайн-6» и разработать рекомендации по укреплению платежеспособности и ликвидности, на основе выявленных резервов.

Для достижения поставленной цели в курсовой работе решены следующие задачи:

- раскрыто  значение и сущность понятия  платежеспособности и ликвидности  предприятия;

- на основе  приведенных данных  произведен  расчет: коэффициента абсолютной  ликвидности, коэффициента текущей  ликвидности (покрытия), коэффициента  обеспеченности оборотных активов  собственными средствами;

- предложены  мероприятия по укреплению платежеспособности  и ликвидности организации.

Практическая  значимость работы заключается в  том, что разработанные рекомендации на основе выявленных резервов, позволили  укрепить платежеспособность и ликвидность  предприятия.

Анализ  платежеспособности и ликвидности  ООО «Лайн-6» проведенный во второй главе данной курсовой работы показал, что:

1) предприятие  находится в состоянии финансовой  неустойчивости;

2) объем  основных средств на предприятии  имеют положительный рост, что  связано с расширением структурных  подразделений предприятия;

3) оборотные  средства фирмы имеют тенденцию  к росту, что указывает на  неплохое финансовое положение  фирмы;

В целом  коэффициенты ликвидности свидетельствуют  о достаточно плохой платежеспособности предприятия, платежеспособность организации – низкая. Оно не имеет в достаточном размере оборотных средств. Такое предприятие близко к состоянию неплатежеспособности, вследствие чего оно в ближайшее время не сможет выполнить свои обязательства перед кредиторами. Предприятие оказалось неплатежеспособным в связи с задолженностью сторонних организаций за поставленную продукцию.

С целью  улучшения финансового состояния  предприятия предлагается следующее:

- слежка за соотношением дебиторской и кредиторской задолженностей;

- оптимизация денежных потоков предприятия за счет сокращения разрыва между производством, отгрузкой товара и его оплатой, востребованием дебиторской задолженности, увеличением объема выручки предприятия;

- расширенное  действие службы бюро внешних  связей, поиск рынков сбыта;

- проведение рекламной компании, направленной на осведомление потребителей о продукции предприятия, о его потребительских свойствах, качестве товара, необходимы публикации в прессе;

- освоение  новых видов продукции;

- увеличение прибыли может быть достигнуто за счет уменьшения себестоимости выпускаемой продукции, снижения уровня брака, повышения качества конкурентоспособности продукции, рационального использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов;

Результатом проведения этих мероприятий будет  повышение платежеспособности и  ликвидности баланса.

На сегодняшний  день основой выживания ООО «Лайн-6» в условиях рыночной экономики должны стать высокий уровень подготовки специалистов, организации производства и жестокий спрос за результаты производственно-хозяйственной деятельности со всех исполнителей.

 

Список используемой литературы

1. ФЗ от 21 ноября 1996 года № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» // Российские стандарты (положения) по бухгалтерскому учету.- М., 2003.- С.7-22.
2. ФЗ от 26 октября 2002 года № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (с изменениями от 22 августа, 29, 31 декабря 2004г., 24 октября 2005г., 18 июля, 18 декабря 2010г., 5 февраля, 26 апреля, 19 июля, 2 октября, 1 декабря 2011г.).
3. Приказ Минфина Российской Федерации от 22 июля 2003года № 67 н (редакция от 18.09.2010г.) «О формах бухгалтерской отчетности организаций».
4. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ и управление финансово-экономической деятельностью предприятия: Учебное пособие.- М.: Издательство «Дело и сервис», 2002 – 272с.
5. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учебник. М.: Финансы и статистика, 2000 - 365с.

Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 2001 - 293с.

6. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Учебное пособие для вузов. – М.: ИНФРА-М, 2005 - 215с.
7. Вакуленко Т.Г., Фомина Л.Ф. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений. - СПб.: Издательский дом Герда, 2002 - 288с.
8. Владимирова Л.П. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: Учебное пособие. -5-е изд., перераб. и доп.- М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2005 -400с.
9. Волков И.М. Проектный анализ. - М.: Проспект, 2000 - 174с.
10. Грачев А.В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия.- М.: Издательство «Дело и сервис», 2002 – 208с.
11. Гуляева Т., Ильина И. Оценка взаимосвязи экономических показателей с эффективностью производства // АПК: экономика, управление, 2002 - 62с.
12. Дойль П. Маркетинг – менеджмент и стратегии. 3-е изд., пер. с англ. под ред. Ю.Н.Каптуревского.-СПб.:Питер, 2003- 544с.
13. Ермолович Л.Л. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия.- Мн.: БГЭУ, 2001 - 218с.
14. Ефимова О.В. Особенности анализа финансовых результатов в условиях новой информационной базы.- Консультант, 2001- С.63-72.