Анализ обеспеченности ОАО «Рудгормаш» основными фондами

Автор: Пользователь скрыл имя, 13 Декабря 2011 в 23:56, курсовая работа

Описание работы

Изучение явлений природы и общественной жизни невозможно без анализа. Анализ представляет собой расчленение явления или предмета на его составные части (элементы) с целью изучения их внутренней сущности. К примеру, чтобы управлять автомобилем, нужно знать его внутреннее содержание: детали, узлы, их назначение, принцип действия и др.

Содержание

Введение 6
1 Анализ финансового состояния ОАО «Рудгормаш» 8
1.1 Оценка динамики наличия, состава и структуры имущества предприятия 9
1.2 Анализ состояния активов предприятия по степени риска 12
1.3 Оценка динамики наличия, состава и структуры источников средств 13
1.4 Анализ обеспеченности запасов и затрат источниками средств для их формирования 16
1.5 Характеристика финансовой устойчивости предприятия 18
1.6 Анализ чистых активов 22
1.7 Анализ ликвидности баланса 24
1.8 Анализ платежеспособности 26
1.9 Анализ рентабельности 30
2 Анализ обеспеченности предприятия основными фондами 34
2.1 Анализ динамики состава и структуры основных фондов 34
2.2 Оценка технического состояния основных фондов 37
2.3 Анализ возрастного состава производственного оборудования 39
2.4 Анализ технологической структуры парка оборудования 41
2.5 Анализ использования парка наличного оборудования 42
2.6Анализ режима работы оборудования 43
2.7 Анализ времени использования оборудования 44
2.8 Оценка влияния среднегодовой стоимости основных фондов на объем выпуска продукции 46
3 Совершенствование анализа финансовой деятельности ОАО «Рудгормаш» 48
3.1 Анализ кредитоспособности ОАО «Рудгормаш» по методике Сбербанка России 48
3.2 Автоматизация анализа финансовой деятельности ОАО «Рудгормаш» с помощью программного продукта Audit Expert 54
3.3 Анализ наступления финансовых трудностей с помощью расчета индекса платежеспособности 63
Заключение 66
Список используемой литературы 68
Приложение А Бухгалтерская отчётность ОАО «Рудгормаш» за 2005 г. 70
Приложение Б Бухгалтерская отчётность ОАО «Рудгормаш» за 2004 г. 85
Приложение В Статистическая отчётность ОАО «Рудгормаш» за 2005 г. 87
Приложение Г Выписки из прочих учётных источников 97

Скачать полностью (1.54 Мб) Сколько стоит заказать работу?

Работа содержит 13 файлов

1 Бутримов К.С. ЭК-042 курсяк АиФХД.doc

— 1.69 Мб (Скачать)

Для расчета К3 предварительно корректируются уже названные группы статей баланса, а также «дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев)», «запасы», и «прочие оборотные активы» на сумму соответственно безнадежной дебиторской задолженности, неликвидных и труднореализуемых запасов и затрат и дебетового сальдо по счету, учитывающего курсовые разницы.

Коэффициент наличия собственных средств К4 показывает долю собственных средств предприятия в общем объеме средств предприятия и определяется как отношение собственных средств (итог раздела III баланса, увеличенный на сумму строк 640 «доходы будущих периодов» и 650 «резервы предстоящих расходов») ко всей сумме средств предприятия (стр. 700):

(3.4)

Показатели рентабельности.

Показатели рентабельности определяются в процентах или долях.

Рентабельность продукции или рентабельность продаж К5 определяется:

К5 = П_пр/В, (3.5)

где П_пр –прибыль от продаж стр. 050 формы №2 (приложение А);

В – выручка от реализации стр. 010 формы №2 (приложение Б).

К5₂₀₀₄ = 60458/874411 = 0,069,

К5₂₀₀₅ = 181592/1337484 = 0,136.

Рентабельность деятельности предприятия К6 определяется по формуле:

, (3.6)

К6₂₀₀₄ = 36917/874411 = 0,042,

К6₂₀₀₅ = 58671/1337484 =0,044.

Основными оценочными показателями являются коэффициенты К1, К2, К3, К4, К5, К6. Показатель К6 был выбран в качестве основного совсем недавно. Другие показатели оборачиваемости и рентабельности используются для общей характеристики и рассматриваются как дополнительные к первым пяти показателям. Оценка результатов расчета шести коэффициентов заключается в присвоении предприятию-заемщику категории по каждому из этих показателей на основе сравнения полученных значений с установленными достаточными. Далее определяется сумма баллов по этим показателям в соответствии с их весами. Достаточные значения показателей представлены в таблице 3.1.

Таблица 3.1 - Достаточные значения показателей

Наименование коэффициента	Достаточное значение
К1	0,1
К2	0,8
К3	1,5
К4	0,4 – для всех заемщиков, корме предприятий торговли; 0,25 – для предприятий торговли
К5	0,1
К6	0,06

Далее осуществляется разбивка показателей на категории в зависимости от их фактических значений (таблица 6.2).

Таблица 3.2 - Разбивка показателей на категории

Коэффициенты	1 категория	2 категория	3 категория
К1	0,1 и выше	0,05 -0,1	менее 0,05
К2	0,8 и выше	0,5-0,8	менее 0,5
К3	1,5 и выше	1,0 -1,5	менее 1,0
К4 кроме торговли для торговли	0,4 и выше 0,25 и выше	0,25 -0,4 0,15-0,25	менее 0,25 менее 0,15
К5	0,1 и выше	менее 0,10	нерентаб.
К6	0,06 и выше	менее 0,06	нерентаб.

Затем осуществляется расчет суммы баллов, результаты сводятся в таблицу 3.3

Формула расчета суммы баллов имеет вид:

S = 0,05*Категория К1 +0,10 * Категория К2 + 0,40 *Категория К3 + 0,20 * Категория К4 + 0,15*Категория К5+ 0,10*Категория К6. (3.7)

Таблица 3.3 - Таблица расчета суммы баллов для 2004 года

Показатель	Фактическое значение	Категория	Вес показателя	Расчет суммы баллов
К1	3*10^-6	3	0,05	0,15
К2	2,236	1	0,10	0,1
К3	0,583	3	0,40	1,2
К4	0,125	3	0,20	0,6
К5	0,069	2	0,15	0,3
К6	0,042	2	0,10	0,2
Итого	x	x	1	2,55

Таблица 3.4 - Таблица расчета суммы баллов для 2005 года

Показатель	Фактическое значение	Категория	Вес показателя	Расчет суммы баллов
К1	8,7*10⁷	3	0,05	0,15
К2	0,459	2	0,10	0,2
К3	0,856	3	0,40	1,2
К4	0,169	3	0,20	0,6
К5	0,136	1	0,15	0,15
К6	0,044	2	0,10	0,2
Итого	x	x	1	2,5

Значение S наряду с другими факторами используется для определения рейтинга предприятия-заемщика.

Для остальных показателей третьей группы не устанавливаются оптимальные или критические значения, оценка результатов этих расчетов основана на сравнении их значений в динамике.

Качественный анализ основан на использовании информации, которая не может быть выражена в количественных показателях. Для проведения такого анализа используются сведения предоставленные заемщиком, подразделением безопасности и информация базы данных.

На этом этапе оцениваются отраслевые, акционерные, производственные и управленческие риски, а также риски регулирования деятельности предприятия.

Заключительным этапом оценки кредитоспособности является определение рейтинга предприятия-заемщика, или класса.

Устанавливаются 3 класса заемщиков:

Первоклассные – кредитование которых не вызывает сомнений;

Второго класса – кредитование требует взвешенного подхода;

Третьего класса – кредитование связано с повышенным риском.

Рейтинг определяется на основе суммы баллов по шести основным показателям, оценки остальных показателей третьей группы и качественного анализа рисков.

Сумма баллов S влияет на рейтинг Заемщика следующим образом (таблица 3.5).

Таблица 3.5 - Определение рейтинга предприятия-заемщика

Сумма баллов	Класс Заемщика
1,25 и менее	первый класс кредитоспособности Обязательным условием отнесения Заемщика к данному классу является значение коэффициента К5, установленном для 1-го класса кредитоспособности
больше 1,25 и меньше 2,35 (включительно)	второй класс кредитоспособности. Обязательным условием отнесения Заемщика к данному классу является значение коэффициента К5, установленном для 2-го класса кредитоспособности
больше 2,35	третий класс кредитоспособности

Далее определенный таким образом предварительный рейтинг корректируется с учетом других показателей третьей группы и качественной оценки Заемщика. При отрицательном влиянии этих факторов рейтинг может быть снижен на один класс. /17/

В ходе проведённого анализа можно сделать вывод, что предприятие ОАО «Рудгормаш» относится к третьему классу кредитоспособности по методике Сбербанка России, но рейтинг предприятия за 2005 год повысился на 0,05 балла. Кредит предприятию всё же может быть выдан, но на более жёстких условиях и под больший процент.

3.2 Автоматизация анализа финансовой деятельности ОАО «Рудгормаш» с помощью программного продукта Audit Expert

Программа Audit Expert представляет собой гибкий инструмент для решения задач в области анализа, диагностики и мониторинга финансового состояния предприятия. Это позволяет пользователям при соответствующей подготовке решать с использованием Audit Expert самые разнообразные задачи в этой области. Однако часто пользователям необходимы законченные решения стоящих перед ними задач.

Решение задачи пользователя в Audit Еxpert обеспечивает методика. Под методикой понимается алгоритм решения определенной задачи финансового анализа с помощью программы Audit Expert.

В комплект поставки Audit Expert входит широкий набор методик финансового анализа, в том числе регламентируемых различными нормативными актами. /16/ Ниже приведено практическое применение программы Audit Еxpert для ОАО «Рудгормаш».

В начале запускается программа Audit Еxpert (рисунок 3.1).

Рисунок 3.1 – Диалоговое окно Audit Еxpert.

Затем заносятся исходные данные. Заполняется таблица «Актив баланса», данные для этого представлены в приложении 1, форма №1 (рисунок 3.2)

Рисунок 3.2 – Заполнение таблицы «Актив баланса».

Далее заполняется таблица «Пассив баланса», данные для этого представлены в приложении 1, форма №1 (рисунок 3.3).

Рисунок 3.3 – Заполнения таблицы «Пассив баланса».

Заполняется таблица «Отчёт о прибылях и убытках» (рисунок 3.4), данные для этого представлены в приложении 1, форма №2.