Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия

Для качественной оценки платежеспособности и ликвидности  предприятия кроме анализа ликвидности  баланса необходим расчет коэффициентов  ликвидности.

 Цель расчета — оценить соотношение имеющихся активов, как предназначеных для непосредственной реализации, так и задействованных в технологичесокм процессе, с целью их последующей реализации и возмещения вложенных средств и существующих обязательст, которые должны быть погашены предприятием в предстоящем периоде. 
 

Таблица 8.

Анализ ликвидности  баланса предприятия. 

 

    Исходя из условий абсолютной ликвидности баланса видно, что условия не подходят под определение абсолютной ликвидности. Таким образом видно, что сопоставление показателей А1 и П1, А3 и П3 не удовлетворяет условию и свидетельствует о том, что предприятие неплатёжеспособно. 

 Эти показатели выявляют текущую ликвидность.

Соотношение на начало периода:

А1 = 2,29 т.р.  ≤  П1 = 7,04 т.р.;

А2 = 3,48 т.р.  ≤  П2 = 3,71 т.р.;

А3 = 14,47 т.р. ≥ П3 =  0 т.р.;

А4 = 6,95 т.р.  ≤   П4 = 16,44 т.р.

Соотношение на конец периода:

А1 = 46,21 т.р.  ≥ П1 = 6,53т.р.;

А2 = 61,16 т.р.  ≤   П2 = 143,45 т.р.;

А3 = 57,07 т.р.  ≥  П3 = 0т.р.;

А4 = 6,51 т.р.  ≤  П4 = 20,97 т.р. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

3.2 Оценка относительных  показателей ликвидности и платежеспособности. 

Таблица 9.

Исчисление чистого  оборотного капитала 

 

Расчет таблицы 9. 

На начало периода:

1.К_п= R_a / K_t = 20,24 / 3,71  = 5,455 ;

2.K_кп = ( Д + r_a ) / K_t = (2,29 + 3,48) / 3,71 = 1,555;

3.К_ал = Д / К_t = 2,29 / 3,71 = 0,617 . 

На конец периода:

1.К_п= R_a / K_t = 164,44 / 143,45 = 1,146 ;

2.K_кп = ( Д + r_a ) / K_t = ( 46,21 + 61,16 ) / 143,45 = 0,748;

3.К_ал = Д / К_t = 46,21 / 143,45 = 0,322 . 
 

Таблица 10.

Финансовые коэффициенты, применяемые для оценки ликвидности предприятия. 

 

По данным таблицы  видно, что у предприятия отсутствует  текущая ликвидность, как на начало периода, так и на конец периода. Предприятие не может погасить свои краткосрочные обязательства.

     Существует необходимость постоянной работы с дебиторами для того, чтобы обеспечить возможность обращения наиболее ликвидной части оборотных средств в денежную форму для расчетов , т.к. Коэффициент критической ликвидности отсутствует . Предприятие не платежеспособно, так как коэффициент абсолютной ликвидности отсутствует. 

Таблица 11

Расчет и анализ коэффициентов ликвидности 

 

      

      
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ВВЕДЕНИЕ 

    Основным  источником информации об устойчивости  финансового состояния является  бухгалтерская отчетность. В рыночной  экономике отчетность предприятия  базируется на обобщении данных  и является информационным звеном, связывающим предприятия с обществом  и их партнерами, которые являются пользователями информации о деятельности предприятия.

    При вступлении  в рынок неизмеримо возрастает  количество пользователей бухгалтерской  информации.Если раньше она предназначалась  довольно узкому кругу лиц  (вышестоящей организации, финансовому органу, банку и территориальному органу статистики), то в настоящее время ее пользователями становятся практически все участники рыночных отношений: лица, непосредственно связанные с предпринимательством (бизнесом), т.е. менеджеры и самые различные работники управления, включая, естественно, бухгалтеров; лица, непосредственно не работающие на предприятиях (фирмах), но имеющие прямой финансовый интерес - акционеры, инвесторы, различные кредиторы, покупатели и продавцы продукции (услуг) и т.д.; третью группу составляют лица, имеющие косвенный финансовый интерес - различные финансовые институты (биржи, ассоциации и т.п.), , органы статистики, профсоюзы и др.

    И все  пользователи бухгалтерской информации  прежде всего ставят себе задачу провести анализ бухгалтерской отчетности, чтобы на его основе сделать выводы о направлениях деятельности.

    Анализ  бухгалтерского отчета имеет  свои источники, свою цель и  свою методику. Источниками информации  являются формы отчета, включая  приложения к ним, а также сведения, привлекаемые из самого учета, когда такой анализ проводится внутри предприятия.

Источниками информации для анализа финансового состояния  являются официальные формы бухгалтерской (финансовой) отчетности -

форма № 1 "Баланс предприятия",

форма № 2 "Отчет  о финансовых результатах и их использовании",

форма № 4 "Отчет  о движении денежных средств".

    Баланс  предприятия знакомит собственников,  менеджеров и других лиц, связанных  с управлением, с имущественным  состоянием хозяйствующего субъекта. Из баланса ясно, чем собственник владеет, т.е. каков в количественном и качественном отношении тот запас материальных средств, которым предприятие способно распоряжаться и кто принимал участие в создании этого запаса.