Таблица 4 Расчет суммы баллов:

Формула расчета суммы баллов S имеет вид:

S= 0,05· Категория К1 + 0,10· Категория К2 + 0,40· Категория К3+ 0,20· Категория К4 +

+ 0,15· Категория К5 + 0,10*Категория К6

     Значение S наряду с другими факторами используется для определения рейтинга Заемщика. Для остальных показателей третьей  группы (оборачиваемость и рентабельность) не устанавливаются оптимальные  значения ввиду большой зависимости  этих значений от специфики предприятия, отраслевой принадлежности и других конкретных условий. Оценка результатов  расчетов этих показателей основана, главным образом, на сравнении их значений в динамике.

     Устанавливается три класса заемщиков:

• первоклассные – кредитование которых не вызывает сомнений;
• второго класса – кредитование требует взвешенного подхода;
• третьего класса – кредитование связано с повышенным риском.

      Рейтинг определяется на основе суммы баллов по шести основным показателям, оценки остальных показателей третьей  группы и качественного анализа  рисков.

     Сумма баллов S влияет на рейтинг заемщика следующим образом:

1 класс  кредитоспособности: S = 1,25 и менее. 

Обязательным  условием отнесения к данному  классу является значение коэффициента К5 на уровне, установленном для 1-го класса кредитоспособности (данное положение  не распространяется на предприятия, у  которых снижение уровня рентабельности продукции в течение определенных отчетных периодов обусловлено спецификой их деятельности, например сезонностью).

2 класс  кредитоспособности: S находится в  диапазоне от 1,25 (не включительно) до 2,35 (включительно). Обязательным  условием отнесения к данному  классу является значение коэффициента  К5 на уровне, установленном не  ниже чем для 2-го класса  кредитоспособности (данное положение  не распространяется на предприятия,  у которых снижение уровня  рентабельности продукции в течение  определенных отчетных периодов  обусловлено спецификой их деятельности, например сезонностью).

3 класс  кредитоспособности: значение S больше 2,35.

     Далее определенный таким образом предварительный  рейтинг корректируется с учетом других показателей третьей группы и качественной оценки.

     Качественные  методы анализа, применяемые Западно-Сибирским  банком Сбербанка РФ, основаны на использовании  информации, которая не может быть выражена количественными показателями. Для проведения такого анализа используются сведения, представленные заемщиком, службой  безопасности и информация базы данных.

     На  этом этапе банком оцениваются следующие  риски:

1) отраслевые (состояние рынка по отрасли,  тенденции в развитии конкуренции,  уровень государственной поддержки,  значимость предприятия в масштабах  региона);

2) акционерные  (риск передела акционерного капитала, согласованность позиций крупных  акционеров);

3) регулирование  деятельности предприятия (внешняя финансовая структура, формальное и неформальное регулирование деятельности, лицензирование деятельности, льготы и риски их отмены, риски штрафов и санкций, возможность изменений в законодательной и нормативной базе;

4) производственные  и управленческие (технологический  уровень производства, риски снабженческой  инфраструктуры, риски, связанные  с банками, в которых открыты  счета, деловая репутация, качество  управления).

     При отрицательном влиянии этих факторов рейтинг может быть снижен на один класс. Если в результате качественной оценки выявлены факторы, очевидно свидетельствующие о неспособности Заемщика выполнить свои обязательства, клиенту присваивается класс «d» - дефолт.

     К таким факторам относятся в том  числе, но не исключительно:

• наличие просроченной задолженности перед банком более 30 дней;
• вынесение арбитражным судом определения или решения о введении в отношении Заемщика одной из процедур банкротства в соответствии с законодательством.

      Таким образом, отечественные банки для  оценки кредитоспособности заемщика применяют в основном количественные методы оценки. Качественные методы пока недостаточно широко используются в методиках

 

2. Анализ кредитоспособности  предприятия на  примере ООО Холод

2.1 Характеристика ООО «Холод»

     Общество  с ограниченной ответственностью «Холод» (торговая марка «Белый замок») обладает правами юридического лица, зарегистрированного в органах Государственной власти в соответствии с федеральным законом от 08.08.2001года № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей 26 августа 2002 года.

     Место нахождения организации: 659100, Алтайский край, г. Заринск, ул. Зеленая, 51. Реквизиты предприятия: ОГРН 1022200704900, КПП 220501001. Расчетный счет: № 40702810767060100210 открыт 2 сентября 2002года в Западно-Сибирском банке Сбербанка Российской Федерации г. Заринска. БИК: 047102651; корреспондирующий счет: № 30101810800000000651.

     Место осуществления деятельности хозяйства:

• г. Заринск, ул. Элеваторная, 5
• с. Залесово, ул. Маслозаводская, д. 24,
• с. Кытманово, ул. Партизанская, д. 16,

Предметом деятельности ООО «Холод» является:

• Производство и реализация сельскохозяйственной продукции животноводства;
• Услуги питания работникам предприятия (ЕНВД);
• Переработка и реализация готовой продукции;
• Услуги автотранспорта.

     Среднегодовая численность работающих за отчетный период составляет 309 человек в том  числе численность женщин- 87 чел.

     Среднемесячная  заработная плата на одного работника  составила 9149,68 рублей, в том числе по категориям работающих:

• трактористы –машинисты 9031,00 рублей.
• операторы машинного доения 8508,00 рублей.
• скотники крупно рогатого скота 7435,00 рублей.
• служащие 16275,00 рублей.
• работники, занятые в подсобных промышленных предприятиях и промыслах 6317,00 рублей.
• работники общественного питания 8125,00 рублей.

      Задолженности по выплате заработной плате нет. Имеется в наличии, т.е. стоят на балансе хозяйства следующий перечень сельскохозяйственной техники и других основных средств:

Тракторы  всех марок - 64 шт.

Тракторные  прицепы - 29 шт.

Автомобили  грузовые 24 шт.

Транспортеры 14 шт.

     Имеется в наличии на 31.12.2008года крупно рогатого скота - всего 1738 головы на сумму 38721,0 тыс.руб. в том числе коровы 822 голов на сумму 20619,0 тыс.руб., лошади всего:-11голов на сумму 153,0 тыс.руб. в том числе взрослые 11гол. на сумму 153,0 тыс.руб. Общее поголовье скота по сравнению с прошлым годом снизилось на 136 голов. В том числе поголовье коров снизилось на 78 голов.

     Произведено сельскохозяйственной продукции за 2008год всего по хозяйству на 181438,0 тыс.руб., что на 32063 тыс.руб. больше чем  в прошлом году.

Выход продукции животноводства – всего: 64748,0 тыс.руб.

1. Произведено  молока 45807 цн. на 43553,0 тыс.руб. 

2. Получено  приплода телят 778 голов на 4874,0 тыс.руб.

3. Произведено  привеса КРС 2039 цн. на 16009,0 тыс.руб. 

4. Выращено  всего скота и птицы в живой  массе 2291 цн.

     Начислено всего налогов, сборов и обязательных платежей за 2008год 32330,0 тыс. руб., в том  числе по видам налогов:

• Налог на прибыль - 194,0тыс.руб.
• Налог на добавленную стоимость -  19795,0тыс.руб.
• Земельный налог - 4,0тыс.руб.
• Единый налог на вмененный доход - 2,0тыс.руб.
• Единый социальный налог - 6935,0тыс.руб.
• Налог на доходы физических лиц - 4575,0тыс.руб.
• Другие налоги и сборы -  825,0тыс. руб.

      Уплачено  за отчетный период налогов – 36390,0 тыс. руб., в том числе по видам налогов:

• Налог на прибыль - 276,0тыс. руб.
• Налог на добавленную стоимость - 22728,0тыс. руб.
• Земельный налог -  4,0тыс. руб.
• Единый налог на вмененный доход - 3,0тыс. руб.
• Единый социальный налог - 7584,0тыс. руб.
• Налог на доходы физических лиц - 4935,0тыс. руб.
• Другие налоги и сборы -   858,0тыс. руб.
• Водный налог - 2,0тыс.руб.

     Задолженности в бюджетные и во внебюджетные фонды по налогам и сборам отсутствуют. За отчетный период выручка от реализации продукции – 141846,0 тыс. руб. а себестоимость реализованной продукции – 150585,0 тыс. руб., а себестоимость реализованной продукции 82781,0 тыс. руб.

     Выручка от реализации продукции животноводства в 2008 году составила 62 369,0 тыс. руб., а  полная себестоимость реализованной  продукции 64 927,0 тыс.руб., убыток от реализации продукции животноводства составила 2.558,0 тыс. руб. Продано молоко цельное 44929 цн. на сумму 50.932,0 тыс.руб. Выручка за 1 цн. молока составила 1133,61 руб., а затраты на реализацию 1 цн. 1030,29 руб., прибыль от реализации молока получена — 4.642,0 тыс.руб.

     Сумма выручки от реализации товаров, работ  и услуг за отчетный год составила 1.767,0 тыс. руб., а себестоимость 2.877,0 тыс. руб., убыток составил — 1.113,0 тыс.руб.

     Прочие  доходы составили 47.621,0 тыс. руб., проценты к получению – 56,0тыс.руб., а прочие расходы - 6.312,0 тыс. руб.

     Прибыль отчетного года до налогообложения  составила 32.626 тыс. руб., текущий налог  на прибыль 161,0 тыс.руб., иные платежи  из прибыли – 6.884,0тыс.руб. чистая прибыль  отчетного периода – 25.574,0 тыс.руб. что на 12.137 тыс. рублей больше, чем  в прошлом году. Рентабельность хозяйства  составила – 17%., против 10% прошлого года.

     Чистые  активы за 2008год составили 106.333,0тыс.руб. больше на 25.574,0 тыс.руб. по сравнению  с прошлым годом.

     В отчетном году ООО «Холод» получило бюджетных средств из всех уровней бюджета в виде субсидий всего: в сумме 45.663,0тыс. рублей,: в том числе из федерального бюджета – 8.480,0тыс.руб., из бюджета субъектов РФ – 32.177,0тыс.руб., из местных бюджетов – 5.006,0тыс.руб., из них:

1. на продукцию животноводства (молоко) в сумме 19.092,0 тыс.руб.,