Таблица 8. Показатели оборачиваемости элементов оборотных активов

     По  данной таблице можно сделать  вывод, что оборачиваемость оборотных  активов колеблется от 538 до 164 дней, такой перепад в замедлении и  ускорении оборачиваемости можно  объяснить сезонным характером производства на ООО «Холод».

     После того как вычисляются основные коэффициенты, необходимо разбить их на категории  в зависимости от фактического значения

     Таблица 9. Разбивка показателей на категории в зависимости от фактических значений:

     И по следующей формуле рассчитать классность заемщика:

     Σ категория коэффициента · вес показателя 
 
 
 
 
 
 

     Таблица 10. Оценка класса кредитоспособности заемщика

     Оценка  кредитоспособности анализируемой  фирмы различными методиками позволяет  сделать вывод о том, что предприятие  наиболее рационально отнести ко 2 классу заемщиков. Кредитование второклассных  ссудозаемщиков осуществляется банками  в обычном порядке, т. е. при наличии  соответствующих обеспечительских обязательств (гарантий, залога и т.д.). Процентная ставка зависит от вида обеспечения.

     Об  этом свидетельствуют постоянные колебания  показателей. Если рассматривать краткосрочное  кредитование, то вполне возможна выдача кредита.

Заключение

     Актуальность  указанной темы обуславливается  тем, что на определённых этапах производственного  процесса почти все предприятия  испытывают недостаток средств для  осуществления тех или иных хозяйственных  операций, то есть возникает необходимость  в привлечении средств извне. Для того что бы предоставить кредит предприятиям нуждающимся в краткосрочном  кредитовании банки разрабатывают  методика анализа, на основе которых  они принимают решение о выдаче кредита предприятиям. Сравнение  данных методик и послужило основанием для данной дипломной работы.

     Проведя анализ методик определения кредитоспособности заемщика, можно сделать вывод, что фактически все методики используют одинаковые коэффициенты – абсолютной и текущей ликвидности и покрытия, но при этом они имеют разные веса при оценке кредитоспособности.

     Мировая и отечественная банковская практика позволила выделить критерии кредитоспособности клиента: характер клиента, способность  заимствовать средства, способность  заработать средства в ходе текущей  деятельности для погашения долга (финансовые возможности), капитал, обеспечение  кредита, условия, в которых совершается  кредитная сделка, контроль (законодательная  основа деятельности заемщика, соответствие характера ссуды стандартам банка  и органов надзора).

     Разносторонне оценивается предприятие и в  американской методике. Здесь выделяются такие показатели как прибыльность фирмы, которые в некоторой степени  способны компенсировать зависимость  предприятия от заемных средств. Также в методиках американских банков наибольший интерес уделяется  качественным характеристикам, таким  как характер заемщика, способность  заимствовать средства. Еще производится контроль за деятельностью заемщика.

     В российской банковской практике основной акцент делается на оценку текущей  ситуации, т.е. всегда используется информация прошлых периодов, в то время как  в западных банках внимание аналитика  направлено не только на анализ предыдущей деятельности компании, но и прогнозирование  дальнейшей ее работы.

     Методика  Сбербанка по отношению к российской экономике является более реальной. Она учитывает многие стороны  деятельности фирмы и достаточна «сдержана» при оценке класса кредитоспособности.

     Десятилетие деятельности коммерческих банков в  России пока не позволяет говорить о наличии достаточного количества внутренней информации, необходимой  для эффективной оценки кредитоспособности заемщика. В таких условиях целесообразно  использование внешних независимых  источников информации. Отечественные  банки должны в большей степени  полагаться на внешние источники  информации, а в случае отсутствия таковых инициировать их появление.

     Проведенный анализ кредитоспособности заемщика, на примере ООО «Холод» по методике Сбербанка России показал, что ООО «Холод» относится ко второму классу заемщиков, кредитование которых осуществляется банком в обычном порядке, то есть при наличии соответствующего обеспечения (гарантий, залога).

Список использованной литературы

1. Баканов М.И. , Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: учебник. - М.: Финансы и статистика, 2005. – 564 с.
2. Банковское дело: учебник для вузов 2-е изд. / Под ред. Г. Белоглазовой, Л. Кроливецкой. – СПб.: Питер, 2006. – 400 с.: ил.
3. Банковское дело: учебник / О.И. Лаврушин, И.Д. Мамонова, Н.И. Валенцева [и др.]; под ред. засл. деят. науки РФ, д-ра экон. Наук, проф О.И. Лаврушина. – 7-е изд., перераб. и доп. – М.: КНОРУС, 2006. – 768 с.
4. Банковское дело: Учебник для вузов по направлению "Экономика", специальности "Финансы, кредит и денежное обращение" / В.И. Колесников, Л.П. Кроливецкая, Н.Г. Александрова и др.; Под. ред. В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкой. –4-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2001. – 459с.
5. Большой экономический словарь/ под ред. А.Н. Азрилияна.-5-е изд. доп. и перераб. –М.: Институт новой экономики, 2002.- 1280 с.
6. Ермолович Л.Л., Сивчин Л.Г., Толкач Г.В.. Щитникова И.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие / Под ред. Л.Л. Ермлович. – Мн.: Интерпрессервис; Экоперспектива, 2001. – 576 с.
7. Жуков Е.Ф. Деньги. Кредит. Банки: Учебник для вузов / под ред– М: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. – 600 с.
8. Инструкция Банка России от 1.10.97 №1 «О порядке регулирования деятельности банков», утвержденная Приказом Банка России от 1.10.97 №02-430 с изменениями и дополнениями от 31.12.97 №123-У, от 29.01.98 № 153-У.
9. Канке А.А., Кошевая И.П. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. – 2-е изд. испр. и доп. – М.: ФОРУМ: ИНФРА_М, 2005. – 288 с.
10. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчётности. - М.: Финансы и статистика, 2004. – 456 с.
11. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учеб. – М.: ТК Велби, изд-во Проспект, 2006. – 424 с.
12. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки.- М. .: ИКЦ «Дис», 2004. – 428 с.
13. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие для вузов / Под ред. проф. Н.П. Любушина. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000. – 471 с.
14. Макарьева В.И., Андреева Л.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 264 с.
15. Моляков Д.С. Финансы предприятий отраслей народного хозяйства. - М.: ФиС , 2006. – 248 с.
16. О Порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам. Инструкция Банка России от 1.10.97 № 62а
17. Овчаров А.О. Организация управления рисками в коммерческом банке // Банковское дело. – 1998.-№1. –С.15-16.
18. Ольшаный А.И. Банковское кредитование: (Рос. и зарубеж. опыт)/ Моск. ун-т междунар. бизнеса при Всерос. акад. внеш. торговли МВЭС РФ. – М. 2001. – 351с.
19. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник для вузов – Минск, ИП Экоперспектива, 2006. – 456 с.
20. Стоянов Е.А., Стоянова Е.С. Экспертная диагностика и аудит финансово-хозяйственного положения предприятия: учеб. пособие для вузов. - М.: Перспектива, 2004. – 267 с.
21. Сенчагов, В.К. Финансы, денежное обращение и кредит.: учебник / В.К. Сенчагов, А.И. Архипова.- М.: Проспект, 2002. - 496 с.