Анализ использования основных средств предприятия

 

ФЗП = Vпрод * ЗЕ

ФЗП –  фонд заработной платы

Где Vпрод – объем продукции

ЗЕ –  зарплатоёмкость 

Доля  раб-х = Число раб-чих / Число раб-щих * 100%

Произв.тр = Vпрод * 1000 / ФЗП

Произ.тр 1 раб-его = Vпрод / Численность раб-чих

Среднегод.ЗП = ФЗП раб-ющих / Численн.раб-щих

Зарплатоемкость = ФЗП раб-ющих / Vпрод в млн.руб * 1000

     Вывод: План перевыполнен на 410 тыс.т (102,5%) и на 2258,60 млн.руб (125,83%). Фонд заработанной платы работающих и рабочих превышен: работающих на 37625 тыс.руб (105,45%), рабочих на 33723,05 тыс.руб (109,15%). Численность работающих и рабочих выше запланированного: работающих на 67 чел (12,84%), рабочих на 71 чел (15,74%). Изменение доли рабочих в общей численности 2,23%. Производительность труда одного работающего т/чел ниже плана ( по плану 11,21 т/чел, по факту 11,05 т/чел), по производительности тыс/чел у одного работающего выше, чем по плану ( план 50,31тыс/чел, по факту 55,30 тыс/чел), т.е на 4,99 тыс/чел больше, чем по плану (9,92%). Производительность труда одного рабочего  т/чел выше плана на 0,66 т/чел (74,96%)  (план 0,89 т/чел, факт 1,55 т/чел). Производительность труда руб/чел выше плана на 3,79 руб/чел (95,11%) (план 3,98 р/чел и , факт 7,77 р/чел). Среднегодовая заработная плата работающего и рабочего выше на 56,10 руб (82,08%) и 55,29 руб (80,70%), так как производительность выше. Зарплатоемкость продукции в руб/т выше плана на 0,0013 руб/т (1,46%), а в руб/руб фактический показатель меньше на 1270,89 руб/руб (-7,38%). 

3.2.2 Анализ  обеспеченности рабочей силой.

     Исходная  информация для данного анализа  содержится в таблице Б2. Результаты расчетов сводятся в таблицу 5.

Таблица 5

Анализ  выполнения плана по численности  персонала.

 

Структура персонала = Числен / Итого * 100

Изменение абсолютное = Факт Числен – План Числен

Изменение в структуре = Факт структ.перс – План. струк.перс

Темп  изменения = Факт Числен / План Числен * 100 – 100

Доля  в изменении итога = Абсолютн.изменение  / Итого абсолютн.изменения *100

     Вывод: Численность персонала больше на 67 чел, всего запланировано 522 чел, фактически 589 чел. Численность стала больше в связи с увеличением в основном категории рабочие. Изменения в структуре составили менее 3% в сторону увеличения категории рабочие. Основная доля в изменении итога составила 105,97%.  

3.2.3 Анализ  влияния факторов на выполнение  плана по производительности  труда.

       Исходная информация для проведения данного анализа содержится в таблицах А4, Б1,Б2. Анализ выполняется по мультипликативной модели:

             

     где – производительность труда одного работающего;

       – фондовооруженность труда одного работающего;

       – доля активной части  основных фондов в их общей  стоимости;

       – время работы на рубль  стоимости активной части;

       – производительность оборудования  в единицу времени.

Результаты  расчетов сводятся в таблицу 6.

Таблица 6

Обобщающая  таблица влияния факторов на изменение  производительности труда одного работающего.

 

Ф = Со.ф /Ч раб-щих

Где Ф – Фондовооруженноть

Со.ф  – среднегодовая первоначальная стоимость основных средств

Ч раб-щих  – численность работающих

У = Са / Со.ф

Где У  – доля активной части основных фондов

Са -  среднегодовая первоначальная стоимость  активной части основных средств

Т = Фт / Са

Где Т  – время работы на рубль стоимости  активной части основных фондов

Фт –  фонд времени работы оборудования (фактический)

Р = Vпрод / Фт * 1000

Где Р  – производительность оборудования

Vпрод – Объем продукции тыс.т

Влияние на изменение производительности. Размер влияния, т.чел

Метод цепных подстановок

П = Ф * У * Т * Р

∆П^ф = ∆Ф * Уп * Тп * Рп

∆П^у = Фф * ∆У * Тп *Рп

∆П^т = Фф * Уф * ∆Т * Рп

∆П^р =Фф * Уф * Тф * ∆Р

∆П = Пф – Пп = ∆П^ф + ∆П^у +∆П^т + ∆П^р

Доля  влияния

Пропорция

Размер  влияния (ИТОГО) – 100%

Размер  влияния – Х, отсюда

Х = Размер влияния* 100% / Размер влияния (ИТОГО)

     Вывод: Фондовооруженность  труда одного работающего меньше, чем запланировано на 221,77 тыс.руб/чел, (по плану 2204,79 тыс.руб/чел, по факту 1983,02 тыс.руб/чел). Доля активной части основных фондов больше запланированного на 0,03 доли единиц (по плану 0,49 доли единиц, по факту 0,52 доли единиц). Время работы на рубль стоимости активной части основных фондов меньше на 0,001 час/тыс.руб (план 0,013 час/тыс.руб, факт 0,012 час/тыс.руб). Производительность оборудования выше на 54,6 т/час (по плану 55,6 т/час, факт 110,2 т/час). Таким образом производительность труда одного работающего выше запланированного на 582,75 т/чел (план 780,87 т/чел, факт 1363,62 т/чел). Влияние на изменение производительности. Размер влияния и изменении производительности труда одного работающего равны. Доля влияния фондовооруженности  труда одного работающего -13,48%, доля активной части основных фондов 7,38%, время работы на рубль стоимости активной части основных фондов -9,84%, производительность оборудования 115,94%. Итого 100%.  
 

     3.2.4 Анализ выполнения плана по  фонду заработной платы.

     Исходная  информация для данного анализа  содержится в таблице Б2. Фонд зарплаты каждой категории работающих определяется исходя из его доли от общего фонда, приведенной в таблице 4.

     Результаты  расчетов сводятся в таблицу 7.

Таблица 7

Анализ  выполнения плана по фонду заработной платы.

 

ФЗП  = ФЗП раб-щих * Фзарплаты / 100

Где ФЗП  – фонд заработной платы 

ФЗП раб-щих - фонд заработной платы работающих

Фзарплаты - фонд заработной платы % от общего фонда

Изменение абсолютное = Факт ФЗП – План ФЗП

Изменение в структуре = Факт структ.фонда –  План. струк.фонда

Темп  изменения = Факт ФЗП / План ФЗП * 100 – 100

Доля  в изменении итога = Абсолютн.изменение  / Итого абсолютн.изменения *100

Использовались  данные таблицы №4

     Вывод: Фонд заработной платы в целом больше запланированного по всем категориям персонала: рабочие 33723,05 тыс.руб, руководители 1259,85 тыс.руб), специалисты 2482,92 тыс.руб, служащие 159,19 тыс.руб. Всего больше на 37625 тыс.руб. Изменение в структуре фонда: превышение категории рабочие: 1,56%, у остальных категорий меньше плана: 0,55% - руководители, 0,37% - специалисты, 0,64% - служащие. Изменение доли в изменении итога всего 100%, у категории рабочие 89,63%, руководители 3,35%, специалисты 6,60%, служащие 0,42%.  

3.2.5 Анализ  влияния факторов на выполнение  плана по фонду заработной  платы

     Исходная  информация  для проведения этого  анализа содержится в таблице Б2.

     Факторный анализ по каждой категории работающих выполняется по двухфакторной мультипликативной модели:

            ,

     где – фонд заработной платы i-ой категории работающих;

       – численность работников  i-ой категории работающих;

       – средняя заработная плата  i-ой категории работающих.

     По  всем работающим  влияние указанных  факторов определяется суммированием  результатов факторного анализа по каждой категории. Средняя заработная плата по строке «Итого» рассчитывается как средневзвешенная величина. По выполненным расчетам составляется таблице8.

Таблица 8

Анализ  влияния факторов первого уровня на изменение фонда заработной платы