Анализ и разработка мероприятий по улучшению финансового состояния ЗАО «Невьянский цементник»

Из таблицы видим, что  фактические объемы реализации в  обоих годах больше фактических  объемов производства, т.е. не будь на заводе запасов, мы не смогли бы удовлетворить спрос на продукцию.

Себестоимость 1 тонны  цемента значительно снижается, что позволяет снизить отпускные (а, следовательно, и розничные) цены, что потенциально также может усилить спрос на продукцию ЗАО «НЦ».

МЕРОПРИЯТИЕ

Замена дозатора весового непрерывного действия

Стоимость имеющихся  дозаторов (по остаточной стоимости)=0*6=0 руб.

Стоимость новых дозаторов =77550,22*6=465301,22 руб.

Стоимость транспортировки  из г. Екатеринбурга=4500*6=27000 руб.

Демонтаж изношенного  и установка нового оборудования осуществляется собственными силами предприятия – ремонтно–механического управления.

Норматив времени на демонтаж 1 дозатора: 20 часов-дозатор/чел.

Норматив времени на монтаж:35 часов-дозатор/чел.

Пусконаладочные работы: 6 часов.

Работают на демонтаже  одного дозатора 4 человека: 2 газорезчика 3 разряда и 2 слесаря 3 разряда.

Работают на установке  одного дозатора 2 электросварщика 5 разряда  и 2 слесаря 5 разряда.

Расчет затрат на оплату труда рабочих, занятых монтажом оборудования, представлены в таблице 17 . Тарифные ставки рабочих по разрядам в таблице 20.

Таблица 20

Тарифные ставки рабочих  по разрядам

Наименование профессии	Разряд
	1	2	3	4	5	6
Газорезчик	14,11	16,52	18,75	22,51	25,14	27,32
Электросварщик	14,11	16,52	18,75	22,51	25,14	27,32
Слесарь	12,3	14,12	16,32	19,78	22,72	24,45

 

Таблица 21

Расчет затрат на оплату труда рабочих занятых монтажными работами на единицу оборудования.

Профессия	Ставка, руб./час	Демонтаж		Монтаж		Итого	С учетом УК
		Количество людей, чел.	Количество чел-часов	Количество людей, чел	Количество чел-часов
Газорезчик 3 разряда	18,75	2	5	0	0	187,5	215,62
Слесарь 3 разряда	16,32	2	5	0	0	163,2	187,68
Электросварщик 5 разряда	25,14	0	0	2	8,75	439,95	505,94
Слесарь 5 разряда	22,72	0	0	2	8,75	397,6	457,24
Итого	-	4	-	4	-	1188,25	1366,49

 

Единовременные затраты, необходимые для данного мероприятия, включают: стоимость нового оборудования; транспортные расходы; расходы на монтаж и демонтаж оборудования; прочие расходы, включающие расходы на расходные и вспомогательные предметы единожды участвующие в ремонте (пропан и кислород для газорежущего оборудования, электроды, заклепки, метизы и пр.)

Таблица 22

Расчет единовременных затрат

Затраты	На 1 единицу оборудования	На все оборудование (6 шт.)
1	2	3
Стоимость имеющихся дозаторов, руб.	0	0
Стоимость новых дозаторов, руб.	77550,22	465301,3
Транспортные расходы, руб.	4500	27000
Расходы на оплату труда, руб.
ОЗП +УК, руб.	1366,49	8198,925

 

Продолжение таблицы 22

1	2	3
Отчисления на соц.страх. (26%),руб.	355,29	2131,72
Прочие расходы, руб.	700	4200
Итого единовременные затраты	84 472,00	506 831,97

Расчет простоя мельниц.

Простой на время демонтажа  – 5 часов-мельница

Простой на время монтажа  – 8,75 часов-мельница

Простой на время пуско-наладочных работ – 6 часов-мельница

Итого простой 19,75 часов-мельница.

Рассчитаем потери от простоя мельниц, расчет представим в виде таблицы 23.

Таблица 23

Потери от простоя  мельниц

Оборудова ние	Время простоя	Часовая Производи тельность, т/час	В натуральном выражении, тонн	По себестоимос ти, руб.	По выручке, руб.	По прибыли
Мельница №1	19,75	80	1 580	600 257,8	1 185 000	584 742,2
Мельница №2	19,75	82	1 619,5	615 264,2	1 214 625	599 360,8
Итого	39,5	162	3 199,5	1 215 522	2 399 625	1 184 103

 

Т.к. на время замены оборудования производственный процесс полностью  останавливается, то предприятие терпит убытки в виде потерь потенциальной прибыли, не удовлетворив соответствующий спрос на свою продукцию. По этой причине данные потери можно отнести на затраты связанные с ремонтом.

 Итого затраты (единовременные): 506 831,97 +1 184 103= 1 690 934,97 руб.

Таблица 24

Расчет объема производства продукции после внедрения мероприятия

Оборудование	Увеличение часовой производительности, т/час	Увеличение в натуральном выражении, тонн/год	Годовой объем производства до внедрения мероприятия, тонн	Годовой объем производства после внедрения мероприятия, тонн
Мельница №1	0,5	2 695,64	433 297,93	435 993,57
Мельница №2	0,5	3 087,26	508 577,07	511 664,33
Итого	1	5 782,90	941 875,00	947 657,90

 

Рассчитаем рост выручки  от реализации исходя из средней цены, равной 931 руб. за тонну:

∆Выр = 5 782,9 тонн ∙ 931 руб./тонну = 5 383 879,9 руб.

Выр_{проектная} = 5 383 879,9 руб. + 1 128 978 000 руб. = 1 134 361 879,9 руб.

Следовательно, новый  коэффициент оборачиваемости будет  равен:

Базовый коэффициент  оборачиваемости составлял 3,809. Итого, рост коэффициента составил 0,018 пункта.

Рассчитаем, как изменится  рентабельность капитала (по прибыли от реализации) под влиянием роста коэффициента оборачиваемости:

R_баз =

R_проект =

∆R = R_проект - R_баз = 0,1496%

Таким образом, за счет внедрения  данного мероприятия мы получим  дополнительную выручку в сумме 5 383 тыс.руб., и повысим рентабельность капитала на 0,1496%.

Таблица 25

Итоговые данные внедряемых мероприятий

Мероприятия	Единовременные затраты	Экономический эффект
Снижение себестоимости за счет снижения затрат на электроэнергию	5 000	Рост валовой прибыли на 14 048,61 тыс. руб.
		Рост реньабельности продаж на 9,61%.
Сокращени численности вспомогательных  рабочих за счет внедрения модернизированного оборудования	556	Снижение численности вспомогательных  рабочих в 2 раза
		Рост валовой прибыли на 2 655,00 тыс.руб.
Ускорения оборачиваемости оборотных средств за счет внедрения нового оборудования	1 691	Увеличение объемов производства на 3 199,5 тонн/год
		Рост выручки от реализации на 5 383,879 тыс.руб.

 

Заключение

В процессе выполнения курсовой работы боли выполнены все основные задачи:

- анализ прибыли и  рентабельности;

- предварительный обзор  баланса и анализ его ликвидности;

- характеристика имущества  предприятия: основных и оборотных  средств и их оборачиваемости,  выявление проблем;

- характеристика источников средств предприятия: собственных и заемных;

- оценка финансовой  устойчивости;

- расчет коэффициентов  ликвидности;

- разработка мероприятий  по улучшению финансово - хозяйственной  деятельности.

В ходе анализа финансового  состояния предприятия были выделены основные проблемы:

- низкий уровень и  снижение уровня финансовой независимости;

- недостаток собственных  средств в обороте, т.е. отсутствие  собственного оборотного капитала;

- низкий уровень показателей  платежеспособности;

- низкий уровень коэффициента оборачиваемости оборотных средств ;

- снижение рентабельности  продаж.

И предложены пути их решения:

1. для увеличения рентабельности продаж необходимо с<span class="dash041e_0431_044b_0447_043d_044b_0439__Char" style=" font-size: 14pt; text-