Анализ и разработка мероприятий по улучшению финансового состояния ЗАО «Невьянский цементник»

∆С/С = +АО – Э,

где АО – амортизационные  отчисления по вновь приобретенному оборудованию, руб./год;

       Э  – экономия от внедрения мероприятия.

∆С/С = +500 000 – 14 548 608 = 14 048 608 руб.

С/С_{проектн.} = С/С_фактич + ∆С/С = 945 816 000 - 14 048 608 = 931 767 392 руб.

Проведем перерасчет некоторых показателей финансово-хозяйственной  деятельности.

Сравним проектный вариант  и базовый за 2009 год. (табл.14)

Таблица 14

Расчет показателей  после внедрения мероприятий (при прочих неизменных)

Наименование показателя	Базовый вариант	Проектируемый вариант	Отклонения
			тыс.руб.	%
Доходы и расходы  по обычным видам деятельности	1 128 978	1 128 978	0	0,0000%
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	945 816	931767,39	-14 048,61	-1,4853%
Валовая прибыль	183 162	197 211	14 048,61	7,6700%
Коммерческие расходы	0	0	0,00	0,0000%
Управленческие расходы	89 349	89 349	0,00	0,0000%
Прибыль (убыток) от продаж	93 813	107 862	14 048,61	14,9751%
Прочие доходы и расходы	86	86	0,00	0,0000%
Проценты к уплате	9 229	9 229	0,00	0,0000%
Доходы от участия в других организациях	0	0	0,00	0,0000%
Прочие доходы	11 053	11 053	0,00	0,0000%
Прочие расходы	31 235	31 235	0,00	0,0000%
Прибыль (убыток) до налогообложения	64 488	78 537	14 048,61	21,7848%
Отложенные налоговые активы	4	4	0,00	0,0000%
Отложенные налоговые обязательства	1 173	1 173	0,00	0,0000%
Текущий налог на прибыль	17 937	21 845	3 907,55	21,7848%
Иные аналогичные обязательные платежи (включая ЕНВД)	437	437	0,00	0,0000%
Налог на прибыль за прошлые периоды	238	238	0,00	0,0000%
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	47 927	58 068	10 141,06	21,1594%

Таким образом, за счет выполнения данного энергосберегающего мероприятия мы получим эффект в виде роста чистой прибыли на 10 141,06 тыс.руб.

Далее проанализируем показатели рентабельности. (табл. 15)

Таблица 15

Динамика показателей  рентабельности

Показатели	Ед.измер.	Базовый вариант (2011)	Проектный вариант	Изменение
1	2	3	4	5
Выручка от реализации товаров за минусом НДС и акцизов	тыс.руб	1 128 978	1 128 978	0
Прибыль от реализации	тыс.руб	93 813	197 211	103 398
Прибыль балансовая	тыс.руб	64 488	78 537	14 049
Прибыль чистая	тыс.руб	47 927	58 068	10 141
Средняя величина капитала предприятия	тыс.руб	885 642	888 142	2 500
Средняя величина собственного капитала	тыс.руб	516 790	514 290	-2 500
Рентабельность капитала по балансовой прибыли	%	7,28%	8,84%	1,56%
Рентабельность капитала по чистой прибыли	%	5,41%	6,54%	1,13%
Рентабельность капитала по прибыли  от реализации	%	10,59%	22,20%	11,61%
Рентабельность собственного капитала по балансовой прибыли	%	12,48%	15,27%	2,79%
Рентабельность собственного капитала по чистой прибыли	%	9,27%	11,29%	2,02%
Рентабельность собственного капитала по прибыли от реализации	%	18,15%	38,35%	20,19%
Рентабельность продаж (по прибыли  от реализации)	%	8,31%	17,47%	9,16%
Рентабельность капитала (по чистой прибыли)	%	5,41%	6,54%	1,13%
Рентабельность капитала (по прибыли  от реализации)	%	10,59%	22,20%	11,61%

По данным таблицы  видим, что внедрение данного  мероприятия ведет к росту всех показателей рентабельности, в т.ч. и рентабельности продаж на 9,61%.

 

 

 

 

 

2.2. Расчет эффекта от сокращения численности вспомогательных рабочих за счет внедрения модернизированного оборудования.

В настоящее время  ремонтные сварочные работы на заводе проводятся с помощью ручной электросварки.

При ручной дуговой сварке (ММА -Manual Metal Arc) все необходимые операции, необходимые для образования шва, выполняются человеком вручную без применения механизмов.

При полуавтоматической дуговой сварке (MIG/MAG -Metal Inert/Active Gas) плавящимся электродом механизируются операции по подаче электродной проволоки в сварочную зону, а остальные операции процесса сварки осуществляются вручную.

В целом, расход материалов при данных видах сварки одинаков. Различна только скорость сварки: при  ручной сварке она во многом зависит от опыта сварщики и его квалификации, при сварке полуавтоматом скорость сварки регулируется путем регулировки скорости подачи проволоки. Поэтому работа полуавтоматом более производительна.

Предлагается закупить 2 сварочных полуавтомата Miller (США) Deltaweld-402, 360А, проволока 0,8-3,2 мм, 380 В. Данное оборудование, в сравнении с ручной электросваркой, позволит увеличить производительность труда сварщиков почти в два раза, что позволит сократить численность сварщиков в 2 раза.

В настоящее время  в ремонтном цехе задействовано 20 сварщиков. Средняя заработная плата  со всеми начислениями и премиями составляет 18 295 руб./мес. Т.е. сократив численность персонала, предприятие сократит затраты на оплату труда и на отчисления на соц.страхование. Но при этом увеличится сумма амортизационных отчислений. Рассчитаем эффект от сокращения численности.

Т.к. данное оборудование повысит производительность труда  в 2 раза, это позволит сократить численность сварщиков в 2 раза, т.е. с 20 человек до 10. Таким образом, имеем:

∆З/П = 10×18 295 руб./мес×12 мес. = 2 195 400 руб./год.

∆ОТЧИСЛ = 2 195 400 × 26% = 570 804 руб./год.

Рассчитаем амортизационные  отчисления. Полная стоимость оборудования (вместе с доставкой) составит 556 000 руб. Нормативный срок использования – 5 лет.

АО = 556 000/5 = 111 200 руб./год

Рассчитаем новую себестоимость:

С/С_план = 945 816 000 – 2 195 400 – 570 804 +111 200 = 943 160 996 руб.

Таблица 16

Расчет показателей  после внедрения мероприятия

Наименование показателя	Базовый вариант	Проектируемый вариант	Отклонения
			тыс.руб.	%
Доходы и расходы  по обычным видам деятельности	1 128 978	1 128 978	0	0,0000%
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	945 816	943 161,00	-2 655,00	-0,2807%
Валовая прибыль	183 162	185 817	2 655,00	1,4495%
Коммерческие расходы	0	0	0,00	0,0000%
Управленческие расходы	89 349	89 349	0,00	0,0000%
Прибыль (убыток) от продаж	93 813	96 468	2 655,00	2,8301%
Прочие доходы и расходы	86	86	0,00	0,0000%
Проценты к уплате	9 229	9 229	0,00	0,0000%
Доходы от участия в других организациях	0	0	0,00	0,0000%
Прочие доходы	11 053	11 053	0,00	0,0000%
Прочие расходы	31 235	31 235	0,00	0,0000%
Прибыль (убыток) до налогообложения	64 488	67 143	2 655,00	4,1171%
Отложенные налоговые активы	4	4	0,00	0,0000%
Отложенные налоговые обязательства	1 173	1 173	0,00	0,0000%
Текущий налог на прибыль	17 937	18 675	-738,48	4,1171%
Иные аналогичные обязательные платежи (включая ЕНВД)	437	437	0,00	0,0000%
Налог на прибыль за прошлые периоды	238	238	0,00	0,0000%
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	47 927	49 844	1 916,53	3,9988%

Видим, что при внедрении  данного мероприятия получаем дополнительную чистую прибыль в размере 1 916,53 тыс.руб.

2.3. Расчет эффекта от ускорения оборачиваемости оборотных средств за счет внедрения нового оборудования.

Поскольку одним из наиболее значимых показателей эффективности  работы предприятия является рентабельность капитала, рассмотрим ее модель:

Исходя из этой модели, можно определить направления роста  рентабельности капитала: увеличение коэффициента оборачиваемости и  увеличение рентабельности продаж.

,

где СО – средняя стоимость  оборотных средств, руб.

Я предлагаю увеличить  коэффициент оборачиваемости за счет замены оборудования. Замена оборудования позволит увеличить объемы выпуска продукции, а следовательно и выручку от реализации.

Необходимость роста  объемов производства вполне обоснована.

УрФО - лидер по производству цемента в России (на долю региона  приходится 18% изготовленного цемента), по данным исследований RBC (РосБизнесКонсалтинг). Однако Уральский и Сибирский округа остаются потенциально цементодефицитными, по оценке аналитиков DISCOVERY Research Group. Хотя местные производители полностью покрывают потребность региона в цементе, они работают почти на пределе производственных мощностей. Это одна из причин «ажиотажного повышения цен на цемент» в разгар строительного сезона, когда «просыпаются те, кто не заключил договоры на поставку», отмечает Василий Корнеев.

По словам представителя  холдинга «Евроцемент Групп», который  контролирует в регионе «Невьянский цементник», цена не диктуется самим продавцом или производителем: «Мы предлагаем свою продукцию в свободную продажу на биржу МФБ через ЗАО «Евроцемент трейд». Торги происходят в Москве, но с поставками в отдельные регионы, а в каждом регионе - своя цена. Все повышение цены зависит от покупателей». Владимир Клементьев, директор по маркетингу и сбыту ОАО «Сухоложскцемент», что его компания отдает приоритет прямым договорам с предприятиями. «У нас есть определенный круг клиентов, в основном, это строительные компании и заводы ЖБИ Свердловской и Тюменской областей. Практически весь наш цемент остается в пределах этих двух регионов», -  отмечает Владимир Клементьев. (табл.18)

Таблица 18

Сравнение цен на продукцию

Продукт	Ед.измер	ЗАО "НЦ"	ОАО "Сухоложскцемент"
Мешки по 50 кг	руб./50 кг	140	150
МКР (Бигбэг), 1 тн.	руб./тн.	2500	2660
Навальный	руб./тн.	2300	2400

Администрация области  рассчитывает, что в ближайшие 2-3 года насыщенность регионального рынка цементом усилится, а значит, стабилизируются цены. ОАО «Сухоложскцемент» заканчивает строительство новой технологической линии. По планам в мае 2009 производство в Сухом Логу должно  было добавить к своим мощностям площадку на 1,3 млн. тонн цемента в год. ОАО «Невьянский цементник» подбирает поставщика оборудования для монтажа производственной линии на 2, 2 млн. тонн. По словам технического директора компании, площадка под новую технологическую цепочку уже подготовлена, и в 2010 году производство запустят. Сегодняшняя проектная мощность предприятия - 1,150 млн. тонн. Кроме этого, в Свердловской области ведется работа с инвесторами из КНР (цементная корпорация «Цзидун»), Турции («Адо Цементо»), Чехии (CZMT INVEST AG), а также с российскими инвесторами (УГМК и другими) по созданию мощностей 10-15 млн. тонн. в год.

Однако большинство заводов и инвесторов смогут реализовать свои проекты не раньше 2012 года из-за сложностей с оформлением права на сырье и подключением к источникам энергоресурсов (электроэнергия, газ), рассуждает Александр Лощенко, президент Союза предприятий стройиндустрии Свердловской области, передает портал Уралстройинфо. Другой тормозящий фактор при создании новых производств - проблемы с сырьем. Оформление права на добычу сырья для производства цемента закреплено за Федеральным Агентством «Роснедра», что удлиняет процедуру получения лицензии на 1,5-2 года. Было бы целесообразнее передать эти функции регионам. В связи с этими трудностями, старые игроки имеют преимущества, которыми стоит воспользоваться для снятия сливок.

Необходимость роста  объемов производства можно продемонстрировать следующей таблицей. (см. табл. 19)

Таблица 19

Объемы производства и реализации цемента

Показатель	Ед. измер.	2010 год			2011 год
		План	Факт	Отклонение	План	Факт	Отклонение
Объем производства	тыс.тн.	1 035,77	839,28	-196,49	949,61	941,88	-7,74
Объем реализации	тыс.тн.	1 043,60	840,20	-203,40	960,29	947,44	-12,85
Среднемарочная себестоимость 1 т. цемента	руб.	940,77	931,10	-9,67	795,01	806,98	11,97