Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Окончание табл. 1

     За 2008 год рост валюты составил 55,36% или 2071 тыс.рублей по сравнению с 2007 годом, за 2009 год рост валюты баланса был значительно ниже и составил 18,38% или 1068 тыс.рублей по сравнению с предыдущим годом. Изменение валюты баланса, в сторону увеличения, предприятия ОАО «Гран» свидетельствует о росте как доходов, так и расходов.

     Рост  доходной части представлен приростом  всех частей структуры внеоборотных и оборотных активов предприятия, однако заметен преимущественный рост в 2008 году по сравнению с 2007 годом незавершенного строительства на 731 тыс.рублей, запасов в 1,5 раза, в том числе сырье и материалы на 41,29% или 422 тыс.рублей, готовая продукция в 1,4 раза или 92 тыс.рублей.

     Прирост активов предприятия в 2009 году по сравнению с предыдущим годом значительно ниже, а именно 18,38% в относительном выражении.

     Рост  также обеспечен темпами роста незавершенного строительства на 88,24% в относительном выражении или на 645 тыс.рублей в абсолютном выражении.

     Увеличением запасов в 1,1 раза или 152 тыс. рублей, в том числе ростом сырья и материалов 3,88% или 56 тыс.рублей, готовой продукции – 15,82% или 25 тыс.рублей.

     Нельзя  не отметить и рост активов баланса за счет увеличения дебиторской задолженности на 70,86% или 214 тыс.рублей в 2008 году по сравнению с 2007 годом и 12,40% или 64 тыс.рублей в 2009 году по сравнению с 2008 году.

     Проанализировав пассивы предприятия нельзя не заметить положительную тенденцию роста нераспределенной прибыли, которая составила увеличение в 3,5 раза, что в абсолютном выражении составило 1546 тыс.рублей в 2008 году по сравнению с 2007 годом. Тенденция роста прибыли сохраняется и в 2009 году в сравнении с 2008годом, а именно 1,7 раза или 2050 тыс.рублей.

     Предприятие не имеет долгосрочных кредитов и  займов, а краткосрочные кредиты и займы не имеют прироста. Так в 2008 году по сравнению с 2007 задолженность по кредитам и займам снизилась на 10,47% или 132 тыс.рублей, в 2009 году по сравнению с 2008 годом на 17,11% или 193 тыс.рублей.

     Прирост кредиторской задолженности наблюдается лишь в 2008 году по сравнению с 2007 годом на 34,23% или 588 тыс.рублей, а в 2009 году происходит снижение кредиторской задолженности на 34,26% или 790 тыс.рублей.

     Проанализируем  резервный капитал предприятия, который выступает в качестве страхового фонда для возмещения возможных убытков и обеспечения защиты интересов третьих лиц в случае недостаточности прибыли для выкупа акций, погашения облигаций, выплаты процентов по ним и т.д. По его величине судят о запасе финансовой прочности предприятия. Отсутствие или недостаточная его величина рассматривается как фактор дополнительного риска вложения капитала в данное предприятие.

     В 2008году, в сравнении с 2007годом  произошло увеличение резервного капитала на 107,5% в относительном выражении, в абсолютном 86 тыс. руб, в 2009г. в сравнении с 2008г. это увеличение составило 8,43% и 14 тыс. руб. соответственно. Эти показатели отображают наличие запаса финансовой прочности предприятия ОАО «Гран».

     Вывод: Учитывая тенденцию роста нераспределенной прибыли предприятия, можно сделать вывод о том, что оно рентабельно. Внеоборотные и оборотные средства предприятия увеличиваются не за счет роста кредиторской задолженности, а за счет получения прибыли. Заметен рост основных фондов предприятия, ведется строительство. Дебиторская задолженность представлена преимущественно краткосрочной дебиторской задолженностью. За счет получения прибыли предприятие имеет возможность создавать и увеличивать резервы. Так увеличение отчислений в резервный капитал произошло в 1,1 раза или на 86 тыс.рублей в 2008 году по сравнению с 2007 годом и на 8,43% или 14 тыс.рублей в 2009 году по сравнению с 2008 годом. 

2. Анализ структуры  активов предприятия

     Для получения более достоверной  информации о состоянии предприятия  перед оценкой ликвидности целесообразно провести внутренний анализ оборотных активов и краткосрочных обязательств, например, сгруппировав их в зависимости от степени ликвидности. Такой анализ может быть полезен и для оценки финансовых результатов деятельности предприятия. Например, завышенная стоимостная оценка конкретной статьи оборотного актива приводит к искажению (завышению) величины собственного капитала (чистых активов), фактором роста которого является прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия (нераспределенная прибыль).

     Цель  внутреннего анализа оборотных активов – оценка качества оборотных активов с точки зрения их ликвидности. Провести такой анализ может только лицо, владеющее информацией о состоянии оборотных активов предприятия.

     Анализ  дает возможность:

     • оценить изменения структуры оборотных активов и принять в связи с этим необходимые управленческие решения;

     • провести переоценку стоимости оборотных  активов для оценки платежеспособности предприятия. Например, на основании Положения по бухгалтерскому учету ПБУ 5/01 (приказ Минфина России от 09.06.01 № 44н) оценка материально-производственных запасов на конец отчетного периода (кроме товаров, учитываемых по продажной стоимости) производится в зависимости от принятого способа оценки запасов: по себестоимости каждой единицы запасов; средней себестоимости; себестоимости первых или последних по времени приобретения. Оценка стоимости запасов может отличаться от их текущей рыночной стоимости. В этом случае для целей анализа данный актив может быть переоценен, а его стоимость принята равной текущей рыночной.

     Цель  внутреннего анализа краткосрочных (текущих) обязательств – выявление полной величины обязательств, включая плату за пользование заемными средствами, дату погашения обязательств, величину просроченных обязательств и т. п.

     Внутренний анализ краткосрочных (текущих обязательств) может помочь спланировать деятельность предприятия на будущий финансовый период. Например, в рамках внутреннего анализа краткосрочных обязательств могут быть определены обязательства, срок оплаты которых наступает в данном финансовом периоде, а также величина просроченных обязательств. Это поможет:

•спланировать очередность платежей;

• проанализировать взаиморасчеты и условия предоставления коммерческого кредита отдельными поставщиками, выделить из них наиболее значимые для предприятия.  
 
 
 

Таблица 2

Структура активов предприятия в 2007-2009 гг.

Окончание табл. 2