Анализ хозяйственных средств организации и источников их формирования

 

     За 2009 год источники имущества ООО «Альметьевская топливная компания» увеличились в абсолютных величинах на 652592 тыс. руб., при темпе роста, по отношению к началу года 279,09%. Это связано со значительным увеличением как собственного, так и заемного капитала – на 318,82% и 271,08% соответственно. Основную часть пассива предприятия составляет заемный капитал– 80,82%.

     Таблица 6

Аналитическая группировка и анализ статей пассива  баланса 

за 2010 г ООО «Альметьевская топливная компания»

     

Пассив	На начало года		На конец  года		Абс. отклонен.	Темп роста	Изм стр-ры
	Руб.	%	Руб.	%	Руб.	%	%
Источники имущества–всего	1016983	100	934478	100	-82505	91,89	-
1. собственный  капитал	195018	19,18	177082	18,95	-17936	90,8	-0,23
2. заемный  капитал	821965	80,82	757396	81,05	-64569	92,14	+0,23
2.1.краткосрочные  кредиты и займы	400000	39,33	347000	37,13	-53000	86,75	-2,2
2.2. кредиторская  задолженность	421965	41,49	410396	43,92	-11569	97,26	+2,43

 

     За 2010 год имущество ООО «Альметьевская топливная компания» уменьшилось в абсолютных величинах на 82505 тыс. руб., при темпе роста, по отношению к началу года 91,89%. Это связано со снижением собственного капитала – на 90,8%. Увеличение заемного капитала произошло за счет краткосрочных кредитов и займов в абсолютном значении на 53000 тыс. руб. Кредиторская задолженность на конец отчетного периода сократилась на 11569 тыс. руб. или 97,26%, что положительно повлияло на финансовое состояние предприятия.

     Для анализа структуры собственного капитала, выявления причин изменения  отдельных его элементов и  оценки этих изменений за анализируемый  период составим таблицу 7

     Таблица 7

     Динамика  структуры собственного капитала

Источники капитала	2009г.		2010г.		Абсолютное  отклонение
	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%
Уставный  капитал	83	0,09	83	0,11	-	-0,03
Добавочный  капитал	80257	84,46	57802	74,98	-22455	-19,52
Резервный капитал	-	-	-	-	-	-
Нераспределенная  прибыль	114678	15,45	119197	24,91	+4519	+19,55
Итого собственный капитал	195018	100,0	177082	100,0	-17936	-

 

     Как видно из таблицы 7 за анализируемый период произошли значительные изменения в структуре собственного капитала.

     Если  в 2009 г. он состоял на 84,46% из добавочного капитала и на 0,09% из уставного, то к концу 2010 г. его состав значительно расширился за счет остатка нераспределенной прибыли.

     Размер  уставного капитала за анализируемый  период не изменился и остался  равным 83 тыс. руб., однако его удельный вес в составе источников собственного капитала увеличился с 0,09% до 0,11%. Сумма добавочного капитала уменьшилась и равна 57802 тыс. руб. Произошло снижение удельного веса добавочного капитала на 19,52%, за счет увеличения дополнительных источников формирования собственного капитала, а именно нераспределенной прибыли с 14678 до 19197 тыс. руб. Эти дополнительные источники значительно повлияли на увеличение собственного капитала предприятия. Их удельный вес в его структуре составил 24,1%.

     Для того чтобы проанализировать состояние  и движение собственного капитала необходимо составить аналитическую таблицу  8.

     Таблица 8

Анализ  движения собственного капитала

Наименование  статей	Коэффициент поступления		Коэффициент выбытия
	2009г.	2010г.	2009г.	2010г.
Уставный  капитал	-	-	-	-
Добавочный  капитал	-	-	-	-
Резервный капитал	-	-	-	-
Нераспределенная  прибыль	-	2,78	0,42	1,61
Резервы предстоящих расходов	-	-	-	-
Оценочные резервы	-	-	-	-

 

     По  данным таблицы 8 видно, что на предприятии практически отсутствует движение капитала. Значения коэффициентов выбытия значительно превышают значения коэффициентов поступления. Это говорит о том, что на предприятии заморожен процесс наращивания капитала. Наращивание средств происходит только по статье нераспределенная прибыль прошлых лет (+2,78 пункта).

     Для определения состава кредиторской задолженности построим таблицу.

     Таблица 9

     Анализ  состава кредиторской задолженности  ООО «Альметьевская топливная компания»

Показатель	2009 г тыс. руб.	2010 г тыс. руб.	Темп роста 2010 к 2009
Кредиторская  задолженность всего	421965	410396	97,26
поставщики  и подрядчики	290706	281985	97,00
задолженность перед персоналом организации	45115	42859	95,0
задолженность перед государственными внебюджетными  фондами	21614	20533	95,0
задолженность по налогам и сборам	64530	65019	100,76
прочие  кредиторы	-	-	-

 

     Анализируя  данные таблицы 9 можно отметить, что основную часть кредиторской задолженности за период 2009-2010 гг. составляет задолженность поставщикам и подрядчикам. Так в 2010г. по отношению к 2009 г. задолженность перед поставщиками подрядчиками составила 97,0%, то есть задолженность уменьшилась, что повлекло за собой положительный результат в деятельности предприятия. Это говорит о том, что предприятие следит за образованием кредиторской задолженности и старается вовремя производить расчеты за поставленные товары, работы, услуги.

     Задолженность перед персоналом организации составляет наименьшую сумму задолженности  за период с 2009-2010гг. Это говорит о том, что предприятие регулярно выплачивает заработную плату своим сотрудникам. Так темп роста в 2010г. по отношению к 2009г. составил 95,0%.

     Увеличение  задолженности перед персоналом по оплате труда в 2010г. по отношению к 2009г. более чем на 50%, произошло в связи с тем, что в отчетном году, на ООО «Альметьевская топливная компания» была повышена заработная плата. Об этом свидетельствует и увеличение роста задолженности перед государственными внебюджетными фондами.

     На  основании данных таблица 9. построим диаграмму структуры кредиторской задолженности за 2009-2010гг. ООО «Альметьевская топливная компания» (рис. 2)

     

Рисунок 2. Диаграмма структуры кредиторской задолженности ООО «Альметьевская топливная компания»

     Проведенный анализ структуры и динамики финансового состояния ООО «Альметьевская топливная компания», показал, что основную часть кредиторской задолженности за период 2009-2010 гг. составляет задолженность поставщикам и подрядчикам. Кредиторская задолженность на конец 2010г. сократилась на 8721 тыс. руб. или 97,0%, что положительно повлияло на финансовое состояние предприятия.

    Для характеристики возврата кредиторской задолженности сгруппируем её по срокам возникновения:

    - Долгосрочная кредиторская задолженность  от 1года до 2,5 лет;

    - Краткосрочная кредиторская задолженность  от 1 до 12 месяцев.

    Данные  приведены в таблице 10.

     Таблица 10

     Кредиторская  задолженность по срокам ее возникновения  за 2009-2010г.

Показатели	Краткосрочная задолженность		Долгосрочная  задолженность
	2009	2010	2009	2010
Кредиторская  задолженность всего	421965	410396	0	0
поставщики  и подрядчики	290706	281985	0	0
задолженность перед персоналом организации	45115	42859	0	0
задолженность перед государственными внебюджетными  фондами	21614	20533	0	0
задолженность по налогам и сборам	64530	65019	0	0
прочие  кредиторы	-	-	0	0