Анализ хозяйственных средств организации и источников их формирования

2.2. Анализ формирования и использования хозяйственных средств и источников их формирования ООО «Альметьевская топливная компания» 

     На  основании финансовой отчетности предприятия (приложение 1-4) проведем анализ формирования и использования активов и капитала ООО «Альметьевская топливная компания» за 2009-2010 гг. Сначала проанализируем структуру основных средств предприятия (таблица 1).

     Таблица 1

     Структура основных средств ООО «Альметьевская топливная компания» за 2009-2010 гг.

Наименование  группы основных средств	Стоимость, тыс. руб.		Доля  к общей сумме основных средств  в % на
	2009 г	2010 г.	2009 г	2010 г.
Здания  Сооружения  Передаточные  устройства	20869 3084 1671	26020 3843 2010	28,5 4,2 2,3	28 4,1 2,2
Торговое оборудование Транспортные  средства Производств. инвентарь Прочие  основные средства	42274 956 247 2084	57419 1194 308 2257	60,5 1,3 0,3 3,82	61,7 1,3 0,3 2,42
Итого основных средств.	73285	93051	100	100

 

     Как видно из таблицы 1 стоимость всех основных средств на конец базисного года (2009 г.) составила 73285 тыс. рублей, а на конец 2010 года – 93051 тыс. руб. Наибольшую долю к общей сумме основных средств как в 2010 г., так и в 2009 г. составляет торговое оборудование, показатель которого составил 61,7% и 60,5% соответственно.

     Чтобы посмотреть, как изменилась величина запасов всех видов материалов на предприятии в 2009-2010 годах проведем горизонтальный анализ материалов (таблица 2).

    Таблица 2

    Горизонтальный  анализ материалов за 2009-2010 гг.

     

Показатели	2009 г., тыс. руб.	2010 г, тыс. руб.	Изменение к  предыдущему году
10/1 «Сырье и материалы»	7518	14275	+6757
10/3 «Топливо»	78734	31621	-47113
10/5 «Запасные части»	39571	50692	+11121
10/6 «Прочие материалы»	43064	94169	+51105
Итого по сч. 10 «Материалы»	168887	190757	+21870

 

     Данные  таблицы 2 показали, что величина запасов материалов на 01.01.2011 года увеличилась на 21870 тыс. рублей по сравнению с величиной запасов материалов на 01.01.2010 года.

      Изменение величины запасов на предприятии в 2009-2010 гг. изобразим на рисунке 1.

    Рисунок 1. Запасы материалов на предприятии ООО «Альметьевская топливная компания»

     Чтобы посмотреть, как изменилась величина товаров на предприятии в 2009-2010 годах, проведем их анализ в таблице 3.

     Таблица 3

    Анализ  товаров за 2009-2010 гг.

     

Показатели	2009 г., тыс. руб.	2010 г, тыс. руб.	Изменение к  предыдущему году
41/1 «Товары в рознице»	236242	205313	-30929
41/2 «Тара под товаром»	1306	11441	+10135
Итого по сч. 41 «Товары»	237548	216754	-20794

 

     Из  анализа таблицы можно отметить, что в 2010 г. по отношению к 2009 г. товарные запасы в организации сократились на 20794 тыс. руб. и составили 216754 тыс. руб. Анализ товарных запасов имеет большое значение для эффективного финансового управления. Товарные запасы могут составлять значительный удельный вес не только в составе оборотных активов, но и в целом в активах предприятия.

     Для изучения факторов формирования положительного, отрицательного и чистого денежных потоков рекомендуется использовать прямой метод анализа движения денежных средств. Анализ движения денежных средств на основании отчета о движении денежных средств (приложение 5-6) ООО «Альметьевская топливная компания» приведен в таблице 4.

Таблица 4

Показатели  движения денежных средств ООО «Альметьевская топливная компания» за 2009-2010гг.

Показатели	Сумма денежных средств, тыс. руб.		Удельный  вес, %
	2009 г	2010 г	2009 г	2010 г
1.Остаток  денежных средств на начало	64189	491847	-	-
2. Поступление  денежных средств - всего	7475878	9203997	100,00	100,00
в том  числе по видам деятельности:
- текущей	4760752	7739661	63,68	84,09
- инвестиционной	20739	148182	0,28	1,61
- финансовой	2694387	1316154	36,04	14,3
3. Расходование  денежных средств - всего	7048220	9307844	100,00	100,00

Продолжение таблицы 4

в том  числе по видам деятельности:
- текущей	4533083	7122963	64,32	76,53
- инвестиционной	125682	355626	1,78	3,82
- финансовой	2389455	1829255	33,9	19,65
4. Остаток  денежных средств на конец  года	491847	388000	-	-
5. Чистый  денежный поток:	427658	-103847	100	100
- по  текущей деятельности	227669	616698	53,24	593,85
- инвестиционной	-104943	-207444	-24,54	-199,76
- финансовой	304932	-513101	71,30	-494,09

 

     Из  выше приведенной таблицы видно, что остаток денежных средств  на конец года 2010 г. по отношению к 2009 г. уменьшился на 427658 тыс. руб. Это связано уменьшением чистого денежного потока по текущей деятельности предприятия. Так финансовый результат по текущей деятельности в 2010г. по отношению к 2009 г. увеличился на 389029 тыс. руб., или на 270,87%.

    Поступления денежных средств от инвестиционной и финансовой деятельности всегда отставали  от их расходования. В то же время  поступления денежных средств от текущей деятельности опережали  расходование денежных средств по этим видам деятельности.

    Следовательно, можно сделать вывод о том, что ООО «Альметьевская топливная компания» активно занимается текущей деятельностью, так как его удельный вес движения денежных средств составляет более 60%. Также можно отметить, что ООО «Альметьевская топливная компания» практически не занимается инвестиционной деятельность.

     В работе исследование структуры и  динамики финансового состояния  ООО «Альметьевская топливная компания» производится при помощи сравнительного аналитического баланса. Сравнительный баланс получается из исходного баланса путем дополнения его показателями структуры, динамики и структурной динамики вложений и источников средств за анализируемый период. На основании бухгалтерской отчетности за 2009-2010 гг. ООО «Альметьевская топливная компания» проведем предварительную оценку источников имущества по данным пассива баланса и составим аналитические таблицы 5 –6.

     Таблица 5

Аналитическая группировка и анализ статей пассива  баланса 

за 2009г ООО «Альметьевская топливная компания»

     

Пассив	На начало года		На конец  года		Абс. отклонен.	Темп роста	Изм стр-ры
	Руб.	%	Руб.	%	Руб.	%	%
Источники имущества–всего	364391	100	1016983	100	652592	279,09	-
1. собственный  капитал	61169	16,79	195018	19,18	133849	318,82	2,39
2. заемный  капитал	303222	83,21	821965	80,82	518743	271,08	-2,39
2.1.краткосрочные  кредиты и займы	-	-	400000	39,33	400000	100,00	39,33
2.2. кредиторская  задолженность	303222	83,21	421965	41,49	118743	139,16	-41,72