Анализ хозяйственной деятельности предприятия

 

Дополнительная информация:

1. В составе производственных  запасов сверхнормативные остатки  составляют на начало года 65 млн. руб., на конец – 75 млн. руб., излишние, ненужные материалы составляют на конец года 75 млн. руб.

2. Расшифровку статьи «Товары  отгруженные» см. в п. 6 раздела 5.2 (дополнительная информация).

3. Просроченная задолженность:

• долгосрочные кредиты на начало года 245 млн. руб., на конец года – 325 млн. руб.;
• краткосрочные кредиты на начало года 55 млн. руб., на конец года – 60 млн. руб.

Таблица 5.5 – Показатели эффективности использования оборотных средств предприятия

№пп	Показатели	Фактические данные		Измене-ние
		2-й год	3-й год
1	Реализованная продукция  в ценах плана отчетного года, млн. руб.	980	970	-10
2	Однодневный оборот по реализации, млн. руб. (стр. 1 / 360)	2,72	2,69	-0,03
3	Средние остатки оборотных  средств, млн. руб.	450	610	+160
4	Себестоимость реализованной  продукции, млн. руб.	780	955	+175
5	Коэффициент оборачиваемости (стр.4/стр.3), раз	1,73	1,56	-0,17
6	Длительность одного оборота, дней	208	231	23
7	Прибыль от реализации продукции, млн. руб.	200	165	-35
8	Рентабельность оборотных  средств, %	44	27	-17
9	Рентабельность реализованной  продукции в оценке по себестоимости (стр. 7 / стр. 4), %	26	17	-9
10	Рентабельность реализованной  продукции по цене (стр. 7 /стр. 1),%	20	17	-3

 

В результате увеличения продолжительности  оборота материального оборотного капитала с 208 дней в базовом периоде до 231 дня в анализируемом периоде, величина дополнительно вовлекаемого в оборот материального капитала составила 61 млн. руб. [(231-208)×955/360].

 

Таблица 5.6 – Факторный анализ деловой активности предприятия за второй и третий год, млн. руб.

Показатели	Расчет влияния факторов	Величина влияния
Изменение прибыли от реализации продукции всего, в том числе:	Пр1-Пр0 =165-200	-35
1. Изменения средней стоимости  материальных оборотных активов	∆ОК × k0о × RQо= =+160 × 1,73 × 26/100	+72
2. Изменения оборачиваемости  материальных оборотных активов	∆k0 × ОК1 × RQо = =-0,17 × 610 × 26/100	-27
3. Изменения рентабельности  реализованной продукции	∆RQ × OK1 × k01 = =-9/100 × 610 ×1,56	-80

БУ: -35 = +72 – 27 – 80

-35 = -35.

Увеличение запаса материального оборотного капитала на 160 млн. руб., при сохранении показателей эффективности использования оборотных средств на уровне прошлого отчетного периода позволило увеличить прибыль на 72 млн. руб. За счет уменьшения оборачиваемости материального оборотного капитала с 1,73 раза до 1,56 раза прибыль уменьшилась на 27 млн. руб. Падение рентабельности реализованной продукции на 9 % привело к уменьшение прибыли на 80 млн. руб.

 

Таблица 5.7. Показатели эффективности использования оборотных средств предприятия с учетом выявленных резервов

№пп	Показатели	Фактические данные		Измене-ние
		2-й год	3-й год с учетом выявленных резервов
1	Реализованная продукция  в ценах плана отчетного года, млн. руб.	980	1020	+40
2	Однодневный оборот по реализации, млн. руб. (стр. 1 / 360)	2,72	2,83	+0,11
3	Средние остатки оборотных  средств, млн. руб.	450	610-127=483	+33
4	Себестоимость реализованной  продукции, млн. руб.	780	1005	+225
5	Коэффициент оборачиваемости (стр.4/стр.3), раз	1,73	2,08	+0,35
6	Длительность одного оборота, дней	208	173	-35
7	Прибыль от реализации продукции, млн. руб.	200	285	+85
8	Рентабельность оборотных  средств, %	44	59	+15
9	Рентабельность реализованной  продукции в оценке по себестоимости (стр. 7 / стр. 4), %	26	28,3	+2,3
10	Рентабельность реализованной  продукции по цене (стр. 7 /стр. 1),%	20	28	+8

В результате уменьшения продолжительности  оборота материального оборотного капитала с 208 дней в базовом периоде до 173 дней в анализируемом периоде, величина дополнительно высвобождаемого из оборота капитала составила 97,7 млн. руб. [(208 - 173) × 1005/360]

 

Таблица 5.8 – Факторный анализ деловой активности предприятия за второй и третий год с учетом выявленных резервов, млн. руб.

Показатели	Расчет влияния факторов	Величина влияния
Изменение прибыли от реализации продукции всего, в том числе:	Пр1-Пр0 =285-200	+85
1. Изменения средней стоимости  материальных оборотных активов	∆ОК × k0о × RQо= =+33 × 1,73 × 26/100	+15
2. Изменения оборачиваемости  материальных оборотных активов	∆k0 × ОК1 × RQо= =+0,35 × 483 × 26/100	+44
3. Изменения рентабельности реализованной продукции	∆RQ × OK1 × k01= =+2,3/100 × 483 × 2,08	+26

БУ: +85 = +15 + 44 + 26

+85 = +85

Увеличение запаса материального  оборотного капитала на 33 млн. руб., при сохранении показателей эффективности использования оборотных средств на уровне прошлого отчетного периода привело к увеличению прибыль на 15 млн. руб. За счет увеличения оборачиваемости материального оборотного капитала с 1,73 раза до 2,08 раза прибыль увеличилась на 44 млн. руб. Увеличение рентабельности реализованной продукции на 2,3 % привело к увеличению прибыли на 26 млн. руб.

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

 

Был проведён аналитический обзор  деятельности предприятия, который выявил следующие положительные моменты производства продукции за третий год: такие показатели как выпуск товарной продукции, реализация, средняя стоимость основных фондов, фондоотдача с 1 рубля, рентабельность товарной продукции, прибыль от реализации товарной, рентабельность имущества продукции по сравнению с планом увеличился. Негативными показателями явились: увеличение численности промышленно-производственного персонала, стоимости израсходованных на производства продукции материалов, себестоимости ТП.

В ходе выполнения контрольной работы был выполнен факторный анализ основных показателей деятельности предприятия.

Для более детального изучение показателей  был проведён углубленный экономический анализ за 3-й по цехам, который показал, что предприятию необходимо увеличить интенсивность использования оборудования, более рационально использовать материалы, более рационально использовать рабочее время и фонд заработной платы, руководству цеха и предприятия необходимо обратить внимание на причины возникновения целодневных и внутрисменных простоев и разработать мероприятия по их устранению (так как имеют место прогулы и целодневные простои), и тогда прибыль предприятия от реализации продукции и балансовая прибыль должны увеличится.

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

 

 

1. Адаменкова С.И. Евменчик О.С. Анализ хозяйственной и финансовой деятельности: учеб.-метод. пособие. – Мн.: Элайда, 2011. – 352 с.
2. Конспект лекций по дисциплине «Анализ хозяйственной деятельности» Евменчик О.С.