Анализ финансовой деятельности предприятия

  Это характеризует ориентацию на создание материальных условий расширения основной деятельности организации.

      В  2008 году доля запасов и затрат составляла (стр.210 + стр.220 баланса) графа 8 – 5,4% от общей стоимости имущества. В 2009 году составляла – 5,4%. В 2010 году составляла – 3,8%. Это сырье и материалы. Значит объемы производства сократились в 2010 году.

   Особое значение имеет сокращение денежных средств. Это было наиболее ощутимо в 2009 году, сумма их снизилась на конец года на 38646 тыс. руб., что составило -70,3%  темпа прироста. В 2010 году денежные запасы выросли на 25543 тыс.руб., что составило  -156,1% темпа прироста.

    Дебиторская задолженность с платежами в течение 12 месяцев имела тенденцию к увеличению. Темпы прироста: в 2009 году на 56,4%, в 2010 году на 136,9%.

        Это может свидетельствовать о увеличении объема продаж и о  плохой

платежеспособности покупателей, так как денежные средства не имели тенденции постоянного роста.

Вывод о состоянии источников имущества (капитале) организации

   Источники формирования – пассивов – авансируемый в хозяйственную деятельность капитал подразделяется на собственный и заемный.

  Собственный капитал (стр. 490) в течение 3-х лет сократился, его доля в имуществе предприятия составляла:   в  2008 году  - 41%, в 2009 – 35,8%,

в 2010 -  2,4%.  Уставный капитал – (6,9%;  5,3%;  2,3%).

  Добавочный капитал  присутствует в 2010 году и его доля в имуществе предприятия – 3,2%.

Резервный капитал  - доля в 2009 -0,3%;  в 2010 – 0,1%

  Заемный капитал.

  Долгосрочные обязательства  взяты в 2010 году 100000 тыс. руб., их доля составила 9,9 %.

  Краткосрочные обязательства росли, их доля в имуществе предприятия составляла: в 2008 году -   – 58,9%,  в  2009  – 63,9%,  в 2010 – 87,7%.

  Что показывает стабильность выплат зарплаты, оплату налогов.

Дополнительно привлеченные

Средства, которые не принадлежат организации, но постоянно  находятся в её обороте. Такие средства служат источником формирования оборотных средств в сумме их минимального остатка. К ним относятся :

- минимальная переходящая из месяц в месяц задолженность по оплате труда:  2008 год – 4157 тыс. руб.,  2009 год – 4409 тыс.руб.,  2010 год  - 5298 тыс.руб.

- резервы на покрытие предстоящих расходов : нет

- минимальная переходящая задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами:  2008 год – (1106+4966) тыс.руб.,  2009 год – (1508+6821) тыс.руб. 2010 год  - (1531+1263) тыс.руб.

- прочие кредиторы: 2008 – 12906 тыс. руб.; 2009 – 77395 тыс. руб.; 2010 – 111096 тыс. руб.

      На конец 2008 года собственные мобильные оборотные средства (стр.290) в размере 554 тыс.руб. не  в состоянии перекрыть заемный капитал в размере  573 тыс.руб., т.е при необходимости можно оплатить 96,7% своих долгов.

Таблица 2

Анализ статей актива баланса

Коб : Вн  - коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов

2008 год   316735 : 18562 = 17,1

2009 год   407964 : 24233 = 16,8

2010 год   934880 : 77780 = 12,0

Удельный вес нематериальных активов в составе внеоборотных - нет

Прироста  не произошло, из-за отсутствия нематериальных активов. Вложения в интеллектуальную собственность не предусматриваются.

     Удельный вес медленно реализуемых активов (статья раздела II актива баланса, включающие запасы, налога на добавленную стоимость, дебиторскую задолженность более 12 месяцев и прочие оборотные активы  стр.210+220+230+270) в составе имущества предприятия:

2008 год  (2468+15875+13923) : 335297 = 0,1

2009 год (8440+14809+9571) : 432197  = 0,08

2010 год  (10286+28070+4821) : 1012660 = 0,04

     Удельный вес медленно реализуемых активов постепенно снижался, что способствует немедленной ликвидности предприятия.

    Отношение трудно реализуемых активов (внеоборотные активы стр.190) к легко реализуемым (краткосрочная дебиторская задолженность, краткосрочные финансовые вложения, денежные средства стр.240+250+260)

2008 год 18562 : (229459+55010) = 0,07

2009 год 24233 : (358780+16364) = 0,06

2010 год  77780 : (849796+41907) = 0,09

Данное соотношение способствует   ликвидности и платежеспособности.

1

Анализ статей пассива баланса

Таблица 3

1

      В 2009 и 2010 годах стоимость имущества увеличивалась за счет заемного капитала. Наибольшая доля приходится на заёмный капитал.   С 2008 по 2010 года наблюдается снижение собственного капитала и рост заемных средств.

     Удельный вес источника собственного капитала(стр.470) в общей величине собственного капитала (стр.490):

2008 год  114185 : 137261 = 0,83                     

2009 год   130699 : 154929 = 0,84

2010 год   -32357 : 24161 = -1,33

     Источником собственного капитала является только прибыль. В текущем году – это убытки.

     Удельный вес капитала  и резервов (стр.490) в валюте (стр.700) баланса.

2008 год  137261 : 335297 = 0,41

2009 год   154929 : 432197 = 0,36 

2010 год   24161 : 1012660 = 0,02

   Произошло снижение удельного веса капитала  в 2009 году на 0,05 процентных пункта и в 2010 году на 0,34   процентных пункта.

    Эти отрицательные отклонения говорят о том, что финансовая устойчивость и независимость предприятия немного ухудшились. Долгосрочные обязательства отсутствовали, зато краткосрочная задолженность очень значительна, её доля в имуществе выросла за 2009 год  на 5% и в 2010 году на 23,8%. Это произошло из-за увеличения долгов нашего предприятия поставщикам сырья и материалов на 20%.

  В течение 3 лет не изменилась абсолютная величина уставного фонда. В 2010 году  создан добавочный капитал в размере 32288 тыс. руб.. Уставный фонд в долях к имуществу :

2008 год  23076 : 335297 = 0,069

2009 год  23076 : 432197 = 0,053

2010 год  23076 : 1012660 = 0,023

Состав  основных  фондов

                                                                                                          Таблица 4

     По данным табл. 5, можно отметить, что основные фонды за 2009 год по сравнению с 2008 годом увеличились на 5238 тыс. руб.. И в 2010 году по сравнению с 2009 годом увеличились на 35030 тыс. руб. Можно сделать вывод о том, что предприятие  наращивает производственно-хозяйственные фонды, что говорит о  эффективной финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

     Анализируя основные фонды, необходимо также оценить эффективность их использования. Для этого рассчитаем ряд показателей:

     Фондоотдача (ФО) = V реализации : Среднегодовая стоимость ОС;

     Фондоёмкость (ФЕ) = Среднегодовая стоимость ОС : V реализации;

     Фондовооруженность (ФВ) = Среднегодовая стоимость ОС : Численность рабочих;

     Фондорентабельность (ФР) = Прибыль от продажи продукции : Среднегодовая стоимость ОС.

Расчетные данные представим в табл. 5

Показатели  эффективности  использования  основных  фондов

                                                                                                            Таблица 5