Анализ финансовой деятельности предприятия

                     Таблица3.2 Анализ динамики и выполнения плана

по уровню трудоемкости продукции

Из таблицы 3.2 видно, что плановое задание по снижению трудоемкости продукции в целом по предприятию значительно перевыполнено.

Фактическая трудоемкость ниже планового уровня на 3,54%

4       Анализ использования основных средств

4.1 Анализ интенсивности и эффективности использования ОПФ

7

                 Таблица 4.1 Исходная информация для анализа фондоотдачи

I.                    Анализ общей фондоотдачи основных производственных фондов проводится способом абсолютных разниц. Анализируются факторы:

              - удельный вес активной части фондов в общей сумме ОПФ:

              - фондоотдачи активной части фондов

ФООПФ = УДа ∙ ФОа                                          (11)

7

1) ∆ ФОУД = ∆УДа ∙ ФОапл

7

              ∆ ФОУД =  (-0,04) ∙ 5,95 = - 0,24 (руб.)

7

2) ∆ ФОФОа = УДаф ∙ ∆ФОа             

              ∆ ФОФОа = 0,56 ∙ 0,09= 0,05 (руб.)

7

Баланс факторов

(-0,24) + 0,05= -0,19 (руб.)

I.                    Анализ фондоотдачи активной части основных производственных фондов.

Анализируются  факторы:

-         стоимость оборудования;

-         целодневные простои;

-         коэффициент сменности;

-         внутрисменные простои;

-         среднечасовая выработка.

              Для анализа фондоотдачи активной части основных производственных фондов используется  факторная модель:

ФОа  =   Д · Ксм · П · ЧВ                                                                      (12)

                                      Ц

1          Определяем  первый условный показатель фондоотдачи активной части основных производственных фондов  зависящий от изменения стоимости оборудования:

ФОаусл1 = Дпл · Ксм пл. · Ппл · ЧВпл    = 250 · 1,5 · 8 · 194,33    =  5,95 (руб.)

                                   Цф                                                        98000

1.1 Определяем  изменение ФОа ОПФ  в зависимости от изменения стоимости оборудования:

          ∆ ФОаСО =  ФОаусл1 - ФОапл = 5,95 – 5,95 = 0 (руб.)

2               Определяем второй условный показатель, учитывающий сверх плановые целодневные простои оборудования:

ФОаусл2 = Дф · Ксм пл. ·  Ппл · ЧВпл    = 248 · 1,5 · 8 · 194,33   =  5,90 (руб.)

                                   Цф                                                        98000     

2.1   Определяем изменение ФОа ОПФ  в результате сверхплановых целодневных простоев:

∆ ФОаД =  ФОаусл2 - ФОаусл1 = 5,90 – 5,95  = -0,05(руб.)

3               Определяем третий условный показатель учитывает изменение коэффициента сменности:

              ФОаусл3 = Дф · Ксм ф. · Ппл · ЧВпл    =  248 · 2,1 · 8 · 194,33   = 8,26 (руб.)

                                                                   Цф                                                   98000   

3.1 Определяем  изменение ФОа ОПФ  в зависимости от изменения коэффициента сменности:

∆ ФОаКсм =  ФОаусл3 - ФОаусл2 = 8,26– 5,90 = 2,36(руб.)

4        Определяем четвертый условный показатель, учитывающий внутрисменные простои оборудования:

              ФОаусл4 = Дф · Ксм ф. · Пф · ЧВпл    = 248 · 2,1 · 7,8 · 194,33    =  8,06 (руб.)

                          Цф                                                                       98000

4.1       Определяем  изменение ФОа ОПФ  в результате сокращения продолжительности смены:

∆ ФОаП =  ФОаусл4 - ФОаусл3 = 8,06– 8,26  = - 0,2 (руб.)

5        Определяем фактическую ФОа ОПФ:

ФОаф = Дф · Ксм ф. · Пф · ЧВф    = 248 · 2,1 · 7,8 · 145,73   =  6,04 (руб.)

                                   Цф                                          98000

5.1 Определяем  изменение ФОа ОПФ  в зависимости от изменения среднечасовой выработки:

∆ ФОаЧВ =  ФОаусл5 - ФОаусл4 = 6,04 – 8,06= -2,02 (руб.)

Баланс факторов

0 +(-0,05) + 2,36+ (-0,2) + (-2,02) = 0,09 (руб.)

Фондоотдача основных производственных фондов снизилась на 0,19руб. Из-за сокращения удельного веса активной части ОПФ на 0,04 фондоотдача основных производственных фондов сократилась на 0,24 руб. Увеличение фондоотдачи активной части фондов на 0,09руб. привило к увеличению ФООПФ на 0,05руб.

В 2009 г. фондоотдача активной части основных производственных фондов(техническое оборудование) увеличилась на 0,09 рубля по сравнению с 2008 г. На это оказало влияние изменение коэффициента сменности и изменение внутрисменных простоев. Снижение фондоотдачи активной части на 0,05руб. является результатом сверх плановых целодневных простоев оборудования( в среднем по 2 дня на каждую еденицу) За счет увеличения коэффициента сменности работы оборудования на 0,6, его фондоотдача увеличилась на 2,36 руб. В связи с тем, что фактическая продолжительность смены ниже плановой на 0,2 ч., фондоотдача оборудования уменьшилась на 0,2 руб.

Из-за сокращения среднегодовой выработки продукции за 1 машинно-час на 48,6 фондоотдача уменьшилась на 2,02руб. Структура оборудования влияния на изменение фондоотдачи активной части не оказала.  

Среднегодовая стоимость основных производственных фондов увеличилась на 2800 тыс. руб., среднегодовая стоимость активная часть основных производственных фондов увеличилась на 196 тыс. руб. Это объясняется приобретением к уже существующим основным фондам 2 единиц оборудования. Из данных таблицы и расчетов видно что отрицательное влияние на уровень ФО оказали среднечасовая выработка и целодневные и внутрисменные простои в технике.

        
5  Анализ использования материальных ресурсов предприятия

5.1 Анализ материалоемкости продукции

Материалоемкость продукции – это отношение суммы материальных затрат к стоимости выпущенной продукции – показывает, сколько материальных затрат необходимо произвести или фактически приходится на производство единицы продукции.

              Таблица5.1 Данные для анализа материалоемкости продукции