Анализ финансового состояния в ООО «Урал» Куртамышского района

 

 Текущая деятельность предприятия не обеспечивает приток денежных средств, достаточный для покрытия оттока.

Для нормально  функционирующего предприятия  текущая деятельность должна обеспечивать приток денежных средств, полностью покрывая их инвестиционный отток. В 2009 году приток денежных средств от текущей деятельности превышает отток от инвестиционной деятельности, отношение чистого денежного потока от текущей деятельности к чистому денежному потоку от инвестиционной деятельности равно 528/747*100%=70,68%. Из этого можно сделать вывод об устойчивом положении организации. 
 

3.4 Анализ состояния расчетной дисциплины 

На любом  предприятии ведутся расчеты с поставщиками, подрядчиками, покупателями, банками, дебиторами и кредиторами. Все эти расчеты осуществляются через денежные отношения, большая их часть осуществляется в безналичной форме: акцептной, аккредитивной, платежных поручений, чеков, зачетов взаимной задолженности. Состояние расчетов оказывает влияние на финансовое состояние предприятия.

Анализ  проверки состояния расчетов с дебиторами и кредиторами начинается с анализа  данных, характеризующих соблюдение на предприятии расчетно-платежной дисциплины.

Углубляя  анализ необходимо знать состав дебиторов и кредиторов, время возникновения каждой задолженности, их динамику, принимаемые меры по погашению, списание отдельных сумм. Для анализа необходимо знать состояние расчетов. 

Таблица 10 – Анализ состояния расчетов, тыс.р. 

Статьи	2007 г.	2008 г.	2009 г.	Отклонение (+, -)
Расчеты с дебиторами, всего	56	66	-	-56
покупатели  и заказчики	56	57	-	-56
Расчеты с кредиторами, всего	3015	76	525	-2490
поставщики  и подрядчики	985	-	105	-880
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами	415	47	86	-329
задолженность по налогам и сборам	1120	29	280	-840
прочие  кредиторы	495	-	11	-484
Превышение  сумм кредиторской задолженности над  дебиторской	2959	10	525	-2434

 

Дебиторская задолженность снизилась на 56 тыс.р., в том числе по расчетам с покупателями и заказчиками уменьшилась на 56 тыс.р.

Общая сумма кредиторской задолженности  снизилась на 2490 тыс.р. Это снижение задолженности произошло  по расчетам с кредиторами за товары, по прочим кредиторам, за счет снижения задолженности перед государственными внебюджетными фондами, задолженности по налогам и сборам.

Для оценки оборачиваемости дебиторской задолженности  используются следующие показатели:

• Оборачиваемость дебиторской задолженности
• Период погашения дебиторской задолженности
• Доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов
• Доля сомнительной дебиторской задолженности в составе дебиторской задолженности

 

Таблица 11 – Анализ оборачиваемости дебиторской  задолженности 

Показатели	2007 г.	2008 г.	2009 г.	Отклонение (+,-)
1.Оборачиваемость дебиторской задолженности, количество раз	23,60	-	66,00	42,40
2. Период  погашения дебиторской задолженности,  дни	15,25	-	5,45	-9,8
3. Доля дебиторской задолженности в общем обьеме текущих активов, %	2,08	-	-	-2,08

 

1. Оборачиваемость дебиторской задолженности:

Оборачиваемость деб.задолж.=Выручка от реализации / средняя деб.задолженность  (5)

2. Период погашения дебиторской задолженности:

Период  погашения деб.задолж.= 360 / оборачиваемость  деб.задолж.                                 (6)

3. Доля дебиторской задолженности в общем обьеме текущих активов:

Доля  деб.задолж.= Деб.задолж. * 100 / текущие активы                                                      (7)

4. Доля сомнительной дебиторской задолженности в составе дебиторской задолженности:

Доля  сомн. задолж.= Сомнит.деб.задолж. *100 / деб.задолж.                                             (8)

Оборачиваемость дебиторской задолженности увеличилась в 2009 году по сравнению с 2007 годом. Время оборота дебиторской задолженности составляет 15,25 дня в 2007 году и 5,45 дня в 2009 году. Это означает, что дебиторская задолженность погашается достаточно медленно.

Доля  дебиторской задолженности в  общем объеме активов уменьшилась  за три года на 2, 08 %.

Также отметим, что на предприятии не имеется сомнительной к получению дебиторской задолженности, т.е. ее погашение ожидается в течении 12 месяцев после отчетной даты. 
 

3.5 Анализ ликвидности баланса 

Задача анализа ликвидности баланса в ходе анализа финансового состояния предприятия возникает в связи с необходимостью давать оценку кредитоспособности предприятия, т. е. его способности своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам, так как ликвидность — это способность предприятия оплатить свои краткосрочные обязательства, реализуя свои текущие активы.

Анализ  ликвидности баланса заключается  в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности  и расположенных в порядке  убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков погашения.

Все активы фирмы в зависимости от степени ликвидности, т. е. скорости превращения в денежные средства, можно условно разделить на несколько групп.

1. Наиболее ликвидные активы (А₁) — суммы по всем статьям денежных средств, которые могут быть использованы для выполнения текущих расчетов немедленно. В эту группу включают также краткосрочные финансовые вложения.
2. Быстро реализуемые активы (А₂) — активы, для обращения которых в наличные средства требуется определенное время. В эту группу можно включить дебиторскую задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), прочие оборотные активы.
3. Медленно реализуемые активы (А₃) — наименее ликвидные активы — это запасы, дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты), налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, при этом статья «Расходы будущих периодов» не включается в эту группу.
4. Труднореализуемые активы (А₄) — активы, которые предназначены для использования в хозяйственной деятельности в течение относительно продолжительного периода времени. В эту группу включаются статьи раздела I актива баланса «Внеоборотные активы».

Первые  три группы активов в течение текущего хозяйственного периода могут постоянно меняться и относятся к текущим активам предприятия, при этом текущие активы более ликвидны, чем остальное имущество предприятия.

Пассивы баланса по степени возрастания  сроков погашения обязательств группируются следующим образом.

1. Наиболее срочные обязательства (П₁) — кредиторская задолженность, расчеты по дивидендам, прочие краткосрочные обязательства, а также ссуды, не погашенные в срок (по данным приложений к бухгалтерскому балансу).
2. Краткосрочные пассивы (П₂) — краткосрочные заемные кредиты банков и прочие займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты. При определении первой и второй групп пассива для получения достоверных результатов необходимо знать время исполнения всех краткосрочных обязательств. На практике это возможно только для внутренней аналитики. При внешнем анализе из-за ограниченности информации эта проблема значительно усложняется и решается, как правило, на основе предыдущего опыта аналитика, осуществляющего анализ.
3. Долгосрочные пассивы (П₃) — долгосрочные заемные кредиты и прочие долгосрочные пассивы — статьи раздела IV баланса «Долгосрочные пассивы».
4. Постоянные пассивы (П₄) — статьи раздела III баланса «Капитал и резервы» и отдельные статьи раздела V баланса, не вошедшие в предыдущие группы: «Доходы будущих периодов» и «Резервы предстоящих расходов». Для сохранения баланса актива и пассива итог данной группы следует уменьшить на сумму по статьям «Расходы будущих периодов» и «Убытки».

Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги по каждой группе активов и пассивов.

Баланс  считается абсолютно ликвидным, если выполняются условия:

А₁ >> П₁ 
А₂ >> П₂ 
А₃ >> П₃ 
А₄ << П₄

Если  выполняются первые три неравенства, т. е. текущие активы превышают внешние обязательства предприятия, то обязательно выполняется последнее неравенство, которое имеет глубокий экономический смысл: наличие у предприятия собственных оборотных средств; соблюдается минимальное условие финансовой устойчивости.

Анализ  ликвидности баланса представлен в таблице 12. 

Таблица 12 – Анализ ликвидности баланса  предприятия, тыс.р. 

Актив	На начало года	На конец года	Пассив	На начало года	На конец  года	Оперативный вариант	Платежный излишек или недостаток	В % к величине итога группы пассива
1	2	3	4	5	6	7	8	9
А.1.Наиболее ликвидные активы	34	1	П.1.Наиболее срочные  обязательства	76	525	<	-524	99,81
А.2.Быстро реализ-е активы	510	-	П.2.Краткосрочные пассивы	1140	1254	<	-1254	100
Продолжение таблицы 12
А.3.Медленно реализуемые активы	1662	1947	П.3. Долгосрочныепассивы	2767	2441	<	-494	20,24
А.4.Трудно реализуемые активы	4086	3941	П.4. Постоянные пассивы	2309	1669	>	2272	136,13
Баланс	6292	5889	Баланс	6292	5889	Х	Х	Х