Анализ финансового состояния предприятия по данным формы №1 «Бухгалтерский баланс»

За отчетный период структура активов изменилась: уменьшилась доля основного капитала-5,9% и увеличилась доля оборотного капитала на 5,8%, в т.ч. в сфере производства на 3,6, в сфере обращения на 2,3%.

Собственный оборотный капитал равен разности оборотных активов и краткосрочных финансовых обязательств (пассив pV баланса без стр.650 и стр.640)

                                                                                    на начало                             на конец

оборотные активы                                           17220,310                            18467,200

краткосрочные фин. обязательства               10392,539                            15825,442

Сумма собст. оборотного капитала               6837,8                             2641,7

Разность показывает, что останется в обороте предприятия, если погасить всю краткосрочную задолженность кредиторам.

Таблица 12.

Доля собственного и заемного капитала в формировании оборотных активов.

10392,539*100/17220,310=60,3%

15825,442*100/18467,200=85,7%

6837,8*100/17220,310=39,7%

2641,7*100/18467,200=14,3%

Данные показывают, что на начало периода оборотные активы были на 60,3% сформированы за счет заемного капитала, на конец – на 85,7%

то свидетельствует о финансовой устойчивости.

Для характеристики структуры распределения собственного капитала рассчитываем коэффициент его маневренности:

Собственный оборотный капитал

Кмк = __________________________________________________                                                         (16)

Общая сумма собственного капитала

Он показывает, какова часть собственного капитала находится в обороте, т.е. в той форме, которая позволяет свободно маневрировать этими средствами (на начало и конец года)

6837,8: 168959,911=0,04

2641,7: 103659,242 = 0,03                                                                          (16)

В нашем примере по состоянию на конец года доля собственного капитала, находящегося в обороте снизилась, что следует оценить отрицательно.

2.2 Оценка финансовой устойчивости предприятия основанная на соотношение финансовых и нефинансовых активов.

Согласно концепции оценки финансовой устойчивости, предложенной М.С. Абрютиной и А.В. Грачевым, разделим статьи актива баланса на финансовые и нефинансовые.

Для этого сначала сгруппируем статьи актива следующим образом:

1. Внеоборотные активы (ВНА) представим в виде 2-х групп – долгосрочные и нефинансовые активы (ДНА) и долгосрочные финансовые активы (ДФА):

ВНА=ДНА+ДФА

К ДНА следует относить: нематериальные активы (стр.110), основные средства (стр.120) и незавершенное строительство (130).

ДНА (начало года) = 9,502+158887,784+3194,302=162091,588

ДНА (конец года) =11,891+98252,675+2682,366=100946,932

К ДФА следует отнести долгосрочные финансовые вложения и прочие внеоборотные активы

ДФА (начало года) = 0,940(начало года) = 0,940+162091,588+39,612 =162132,14

ДФА (конец года) = 0,940(конец года) = 0,940+100946,932+69,612 =101017,484

2. оборотные текущие активы (ТА) подразделяются на оборотные нефинансовые активы (ОНА) и оборотные финансовые активы (ОФА): ТА=ОНА+ОФА

а) ОНА включает в себя все запасы сырья, материалов, МПБ, затраты незавершенного производства, готовую продукцию и товары отгруженные, расходы будущих периодов и прочие запасы. К этой же группе относятся НДС и средства в расчетах, но без авансов выданных.

ОНА(нач.года)=4400,389+457,245+9308,482+255,035+38,487=14459,638

ОНА (конец) = 5861,805+599,043+7303,666+151,026+47,597=13963,137

б) в группу ОФА входят краткосрочные финансовые вложения, денежные средства, авансы выданные и прочие оборотные активы.

ОФА (начало года) = 1649,672+1111=2760,672

ОФА (конец года) = 1676,337+2827,726=4504,063

TA (нaчaлo гoдa) = 14421,151+2760,672=17220,310

\

ТА (конец года) =13963,137+45004,063=1867,200

3. убытки прошлого и отчетного года учитываются в составе собственного капитала, уменьшая последний. В результате балансовое уравнение активов (А) сначала принимает традиционных вид:

А = ВНА + ТА

А (начало) = 162132,14+17220,310=179352,450

А (конец) = 101017,484+18467,200=119484,684

Затем может быть представлена как сумма 4-х слагаемых:

А = ДНА+ДФА+ОНА+ОФА

А (начало) = 1126906 + 1084 + 437051 + 114643 = 1679684

А (конец) = 1124626 + 184 + 646772 + 49612 = 1822094.

НФА начало = 162091,588+14459,638=176551,226

НФА конец = 100946,932+13963,137=114910,069

ДФА (начало ) = =162132,14

ДФА (конец )=101017,484

СК начало = 168959,911

СК конец = 103659,242

Анализ финансовой устойчивости организации показал, что финансовая устойчивость организации считается нормальной.

Глава 3. Пути повышения эффективности деятельности предприятия.

Для более прибыльной и эффективной деятельности любого предприятия (увеличения результативных показателей деятельности) можно дать ряд рекомендаций.

Увеличение объема реализации при неизменной стоимости материальных и трудовых ресурсов может быть обеспечено за счет снижения себестоимости. Сюда можно отнести следующее:

– повышение технического уровня деятельности предприятия;

– улучшение организации труда;

– изменение объема и структуры номенклатуры продукции;

Также немаловажную роль следует отводить в управлении издержками на предприятии. Это необходимо прежде всего для:

– получения максимальной прибыли;

– улучшения финансового состояния фирмы;

– повышения конкурентоспособности предприятия;

-         снижения риска стать банкротом и т.п.

Работа по минимизации издержек должна включать в себя:

– комплекс мероприятий по более рациональному использованию материальных ресурсов;

– мероприятия, связанные с определением и поддержанием оптимального размера предприятия, что позволяет минимизировать затраты в зависимости от объема продаж;

– мероприятия, связанны с улучшением использования основных фондов: то есть освобождение предприятия от излишнего оборудования, сдача имущества предприятия в аренду, внедрение более прогрессивного оборудования и т.д.

– мероприятия, связанные с. улучшением использования рабочей силы: поддержание оптимальной численности персонала, повышение уровня квалификации, применение прогрессивных систем и форм оплаты труда; совершенствование нормативной базы, улучшение условий труда и т.п.

– мероприятия, связанны с совершенствованием организации труда, то есть например, совершенствование организационной структуры управления фирмой и т.п.;

Кроме всего этого, мероприятия по снижению издержек обращения должны иметь четкий механизм ее реализации.

В итоге обобщим основные пути увеличения прибыли на предприятии. На каждом предприятии должны предусматриваться плановые мероприятия по увеличению прибыли:

1. Оперативное проведение маркетинговых исследований;

2. Обеспечение реального роста оборота;

3. Оптимизация издержек обращения, путем выявления и устранения всех расходов, не приносящих отдачи;

4. Составление сметы затрат и осуществление контроля за их выполнением;

5. Организация и ведение управленческого учета, как нового метода управления затратами, что позволяет рационализировать структуру расходов и оперативно реагировать на отклонения от нормативных запланированных величин издержек;

6. Эффективное использование материально-технической базы (сдача в аренду, реализация излишнего оборудования и т.д.);

7. Осуществление краткосрочного прогнозирования объема продаж, издержек и прибыли;

8. Недопущение убытков от операционной и прочей деятельности;

9. Систематическое проведение факторного анализа прибыли и рентабельности в целом по предприятию и по отдельным видам товаров, услуг.

Заключение.

В ходе написания данной курсовой работы булла изучена методика анализа финансового состояния предприятия на основании данных бухгалтерского баланса. В первой главе подробно рассмотрены теоретические аспекты по проблеме исследования, а во второй главе проведен анализ финансового состояния ООО «Лига Чемпионов» по данным бухгалтерского баланса за 2010 год.

В процессе анализа финансового состояния ООО «Лига Чемпионов» установлено, что имущество организации сократилось на 59 867,766 тыс. руб. или 33,4% за счет сокращения собственных источников на 65 300,669 тыс. руб. или 38,7%. Наибольшее влияние на изменение источников имущества оказало сокращение величины добавочного капитала на 48417,982 тыс. руб. В наибольшей мере изменение источников было направлено на изменение внеоборотных активов, их стоимость сократилась на 61 114,656 тыс. руб. или 37,7%, главным образом за счет сокращения стоимости основных средств.

В структуре заемного капитала увеличилась доля кредиторской задолженности перед бюджетом. Задолженность по оплате труда, прочим кредиторам, перед внебюджетными фондами уменьшилась, доля кредиторской задолженности поставщикам уменьшилась на 20%, по оплате труда на 0,96%.

Исходя из полученных результатов, в начале года на каждый рубль собственного капитала приходилось 6 рублей заемного капитала, к концу года уже приходится 15,3 рубля.

Анализ финансовой устойчивости организации показал, что финансовая устойчивость организации считается нормальной.

Анализ ликвидности показал, что организация неплатежеспособна, полностью погасить краткосрочную задолженность организация может лишь за счет медленно реализуемых активов.

Список используемой литературы.

1.      Бородина Е.И. Финансы предприятий. – М.: Банки и биржи, 2008. – 125 с.

2.      Донцова Л.В. Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. Практикум. – М.: Дело и сервис, 2010. – 144 с.

3.      Козлова Е.П., Пашутин Н.В., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет. Учебник для вузов . – М.: «Экономика», 2009. – 459с.

4.      Абрютина М.С. Экономический анализ торговой деятельности – М.: Дено и сервис, 2010 г. – 712с.

5.                 Киреева Н.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие: В 3 ч./Урал. Соц.-эк. ин-т АТиСО. – Челябинск, 2010. – Часть III. – 160 с.

6.      Любушин Н.П., Лещев В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учеб. пособие для вузов. – М.: ЮНИТИ, 2010. – 417 с.

7.      Баканов М. И., Шеремет А. Д. Теория комплексного анализа. Изд. Четвертое, доп. и перераб. – М:, «Финансы и статистика». 2011.– 416с.

8.      Макарьева В.И., Андреева Л.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 264 с.

9.      Осмаловский В.В. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учебник. – Минск: Новое знание, 2009. – 318 с.

10. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. Учебное пособие. 2-е издание. – М.: «Дело и Сервис». 2011. – 335с.

11. Протасов В.Ф. Анализ деятельности предприятия: производство, экономика, финансы, инвестиции, маркетинг. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 536 с.

12. Пястолов С.М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. – М.: Издательский центр «Академия», 2009. – 336 с.

13. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. «Анализ финансовой экономической деятельности предприятия». – М.: ЮНИТИ, 2009. – 471с.