Анализ финансового состояния организации

 

1)Обс <(2СН-стр190) 

На  начало.

      107,5 млн.руб.

27,8<(2*98,6-89,7) 

∆=107,5-27,8=+79,7 млн.руб. 

На  конец.

                  105,2 млн. руб.

31,9 <(2*98,6-92,0) 

∆105,2-31,9 =+73,3 млн. руб. 

Вывод: На начало и на конец  отчетного периода предприятия является финансово - устойчивым т. к. выполнено соответствующее неравенство и на начало и на конец отчетного периода. Эта разница между Обс и удвоенным собственным капиталом за минусом внеоборотных активов уменьшилась, что говорит о снижении финансовой устойчивости. 

2) Коэффициент  соотношений заемных и собственных  средств.

 

На  начало.

 

На  конец.

 
 

Вывод: Оба коэффициента и на начало и на конец отчетного  периода соответствуют требуемой границе (не более 0,7). Причем на конец отчетного периода коэффициент повышается, что говорит о повышении зависимости предприятия от внешних источников и о снижении финансовой устойчивости. 

3)Коэффициент  обеспеченности соответствий Обс.

 

На  начало.

 

На  конец.

 
 

Вывод:  Оба коэффициента на начало и на конец  периода соответствуют  требуемым границам (от 0,1 до 0,5). Причем на конец  периода значение увеличивается, что  говорит об улучшении финансового состояния предприятия и некоторые увеличения возможности для проведения независимой финансовой политики. 

4) Коэффициент  маневренности Собс.

 

На  начало.

 

На  конец.

 
 

Вывод: Оба коэффициента на начало и на конец  отчетного периода  соответствуют требуемым  границам (от 0,2 до 0,5). Причем на конец периода  значение коэффициента снизилось, что говорит  о том, что у  предприятия стало  меньше возможностей для финансового  маневра.

Обс - Мобильные оборотные  средства.

Собс - собственные оборотные  средства.

СК - величина собственных  средств организации.

ЗК  – величина заемных  средств. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

6.5. Проведем анализ  состояния имущества  предприятия

На основании  бухгалтерского баланса  и построенного аналитического баланса произведенный в дальнейшем анализ имущества предприятия.

Для этого  анализируем лишь статьи актива аналитического баланса . После чего делают выводы по определенной схеме. При анализе  результатов аналитического баланса рассматривают:

1.Итоги  актива баланса и их разницу.  Если Δабс получилось со знаком  «+» то имущество предприятия  растет, деятельность его расширяется  и предприятие развивается, если  со знаком « - » то имеет  место, стадия производства и  наметилась тенденция к застою.

В нашем  примере итог актива баланса на начало 117,5 млн. руб. на конец 123,9 млн.руб.

Δабс =+6,4 млн.руб. следовательно имущество  предприятия растет и предприятие  развивается. 

2. Анализируют  развитие разделов актива в  отдельности с подробным анализом тенденций статей II раздела.

В нашем  примере доля имобилизованых средств  в общем, объеме актива баланса на конец периода снизилась на 2,72,% а доля мобильных средств наоборот увеличилась на 0,11% это достаточно хорошо, поскольку повышается ликвидность, а это положительно отражается на платежеспособность предприятия.

Доля  наиболее ликвидных статей –«Краткосрочные  финансовые вложения» (стр. 250) и «Денежные  средства» (стр260).

В итоге  актива баланса снижается соответственно, на 0,07% и 0,36% что говорит, о снижении платежеспособности предприятия особо выделяются статьи запасы, (стр210+220) и дебиторская задолженность (стр230+240).

Эти статьи анализируются в общем, объеме текущих  активов и рассматривают их изменения  в нашем примере.

Стр210+220

     стр290 

На начало.

 

На конец.

 
 

Вывод: Доля запасов в  итоге актива баланса  снижается, что является для финансового  состояния положительным  моментом. 

Стр230+240

    Стр290

 

На начало.

 

На конец.

 

Вывод: На конец периода  доля дебиторской  задолженности увеличивается, т.е. должники медленнее  рассчитываются с  предприятием по обязательствам, что свидетельствует  о снижении ликвидности, что связано с  недостатком организации  учета и внутреннего контроля на предприятии.

 

Аудиторское заключение

     Проводя анализ фирмы ОАО «Форум» можно сказать следующее.

     Предприятие перевыполняет план по товарной продукции  на 0,19 %, из-за более ритмичной работы предприятия.

     По  фонду заработной платы получен перерасход в сумме 429500 рублей из-за увеличения среднегодовой заработной платы рабочих.

     В результате простоев на предприятии  недополучено продукции на 2365,67 тыс.руб. Снизился коэффициент сменности. То есть произошло снижение эффективности использования оборудования.

     По  себестоимости одного изделия в  целом получен перерасход в сумме 90002,8 руб. из-за увеличения заработной платы рабочим, общехозяйственных расходов, материальных затрат.

     ОАО «Форум» в отчетном году получило 1 тыс.руб. сверхплановой прибыли за счет увеличения структурных сдвигов и физического объема реализованной продукции, на увеличение которого, в свою очередь, оказал влияние рост реализованной продукции, товаров отгруженных на начало и снижение запасов готовой продукции.

     В целом на ОАО «Форум» за год получена сверхплановая прибыль. Однако, с точки зрения, платежеспособности, то у предприятия она снижается. Имущество предприятия растет за счет мобильных средств, в частности из-за роста запасов, НДС и дебиторской задолженности. Однако у предприятия появляется возможность немедленно погасить свою задолженность за счет средств на различных счетах, о чем свидетельствует коэффициент срочной ликвидности. Что касается финансовой устойчивости предприятия, то она уменьшается за счет снижения оборачиваемости оборотных средств, коэффициента соотношения заемных и собственных средств, коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами и коэффициента маневренности. Это происходит из-за повышения зависимости предприятия от внешних источников.

     Рассмотрев  все вышеизложенные данные можно сделать следующие выводы:

1. Данное предприятие достаточно перспективное, так как продукция его реализуется достаточно быстро.
2. Предприятие грамотно распределяет расходы.
3. Руководство ставит перед собой цель развития предприятия.

     По  данным формы № 1 «Бухгалтерский баланс»  по основным средствам произошли  некоторые изменения, в частности  на конец периода они увеличились, а по нематериальным активам не произошло  ни каких изменений. Из чего можно  сделать вывод: предприятию необходимо погасить задолженность за счет средств на различных счетах, что позволит ему повысить финансовую устойчивость.

     Также в форме № 1 «Бухгалтерский баланс»  четко отражено увеличение краткосрочной  дебиторской задолженности. Необходимо произвести выяснение обстоятельств неуплаты. В течение времени выяснения производит рекламу с целью поиска более платежеспособных контрагентов.

     Все вышеизложенные предложения необходимо учесть при последующем планировании работы предприятия. Если все будет учтено, то у предприятия есть хорошие перспективы повысить свою деловую активность и репутацию, что в будущем принесет большую прибыль.

 

      Литература 

1.Ковалев  В.В, Волкова О.Н, Анализ хозяйственной  деятельности - предприятия Учебник  – М.: ТК Велби, Издательство  Проспект 2007-424с.

2.Губин  В.Е, Губина О.В. Анализ финансово  хозяйственной деятельности учебник  М.: ИД ²Форум²: ИНФРА 2006-336с – (Профессиональное образование).

3.Чечевицына  Л.Н, Чуев М.Н. Анализ финансово  хозяйственной деятельности. Учебник  – 6-е издательство переработки и дополнения – М.: Издательство Торговая корпорация ²Дашков и К² 2006-352с. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ПРИЛОЖЕНИЕ