Анализ финансового состояния организации

 
 

      ΔСм= См^о – См^п

      ΔСм=7,8-8,1=-0,3 часа

Вывод: имеются внутрисменные  потери (0,3 часа)

      ΔВП (ΔСм)= ΔСм*ПТ_час^п* К_чел/дн^о

 

      ΔПТ_час= ПТ_час^о - ПТ_час^п

      ΔПТ_час=0,09844-0,09424=+0,0042 дн./час.

      ΔВП (ΔСм)=(7,8-8,1)*0,09424*96635=-2732,0647 тыс. руб.(-)

Вывод: за счет снижения продолжительности  рабочего дня на 0,3 часа, план по выпуску  продукции недовыполнен на 2732,0647 тыс. руб.

      3) ΔВП (ΔПТ_час)= ΔПТ_час* См^о * Д_1р^о *Ч^о= ΔПТ_час * К_{чел/час}^о

      ΔВП (ΔПТ_час)=0,0042*753753=+3165,7626 тыс.руб.(+)

Вывод: за счет повышения  среднечасовой производительности труда на 0,0042 дн./час., план по выпуску продукции  перевыполнен на 3165,7626 тыс. руб.

К_чел/дн – общее количество дней отработанных всеми рабочими.

Д_1р – среднее количество дней отработанных 1 рабочим за анализируемый период.

ПТ_час - средне часовая производительность труда.

К_{чел/час} – общее количество часов отработанных всеми рабочими за анализируемый период.

См - среднее количество часов отработанных одним рабочим  в день или это  средняя продолжительность  смены.

     

 
 
 
 

 

3.3.   Определим влияние  на абсолютное  отклонение от плана фонда оплаты труда рабочих изменений:

-  среднесписочной  численности рабочих,

- среднегодовой заработной платы одного рабочего

Данные  по фонду оплаты труда из таблицы  №4

     1) ∆ФОТ = ФОТ ^о – ФОТ ^п

     ∆ФОТ = 17985500-17556000  = +429500 тыс.руб.

Вывод: имеется перерасход по фонду оплаты труда  в размере 429500 тыс.руб.

     На  это изменение влияют:

а) Изменение  среднесписочной численности рабочих

      ∆ФОТ (∆Ч)= ∆Ч * ЗП ^п

 

      ∆ ЗП_г= ЗП_г^о - ЗП_г^п

      ∆ ЗП_г=46715,5844- 45600=+1115,5844 тыс.руб.

           +0 чел

      ∆ФОТ (∆Ч) = (385-385) * 45600 = +0 тыс.руб.

Вывод: так как среднесписочная  численность рабочих  не изменилась, фонд оплаты труда остался  неизменным. 

б) Изменение  среднегодовой заработной платы

      ∆ФОТ (∆ЗП_г) = ∆ЗП_г*Ч^о

           +1115,5844 тыс.руб.

      ∆ФОТ (∆ЗП_г) = (46715,5844-45600) * 385 = +429499,994 тыс.руб. (+)

Вывод: за счет увеличения среднегодовой заработной платы на 1115,5844 тыс.руб., выявлен перерасход по фонду оплаты труда  в сумме 429499,994тыс.руб.

∆ЗП_г  - изменение средней заработной платы за год.  

     2) БУ=0+429499,994 =+429499,994≈429500 (руб.) 

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

3.4.   Проведём анализ  использования фонда  оплаты труда рабочих в целом и по видам оплат

Таблица № 5

Состав  фонда оплаты труда  рабочих

(Руб.)

 

Данные  о выпуске продукции из таблицы  №2 

     Определяем  использование средств на оплату труда по различным выплатам: 

 
 

     1) Оплата труда по сдельным расценкам:

 
 

     2) Премии сдельщикам.

 
 

     3) Повременная оплата по тарифным ставкам.

     ∆абс=4256,54-4245,1=+11,44 тыс.руб. (перерасход) 

4) Премии  повременщикам.

 
 

     5) Доплата за работу:

     – в сверхурочное время.

     ∆абс=345,2-0=+345,2 тыс.руб. (перерасход)

     – в связи с отклонениями от нормальных условий

     ∆абс=516,32-0=+516,32 тыс.руб. (перерасход) 

     6) Оплата простоев.

     ∆абс=0 

     7) Оплата очередных отпусков.

 
 

     8) Прочие виды оплаты труда.

     ∆абс=600,34-1000,9=-400,56 тыс. руб. (экономия) 

ПРИЧИНЫ:

1.Увеличение  персонала

2.Увеличение  доплат в сверхурочное время.

3.Увеличение  доплат в связи с отклонением от нормальных условий.

4.Оплата простоев.

5.Увеличение  прочих видов оплаты труда

 

4. Анализ затрат  на производство 

4.1.Определим  изменение затрат  на 1 рубль товарной  продукции и влияние  на этот результат  факторов изменения продажных цен, структуры выпущенной продукции, изменения себестоимости изделий 

     Таблица № 8

Выполнение  заданий по себестоимости.

(коп.)