Анализ финансового состояния организации

 

     Данные  о ВП из таблицы №2.

 

     ΔФО = ФО^о - ФО^п;

     ΔФО = 1,054 – 0,129 = -0,075 (тыс.руб.)

Вывод: фондоотдача уменьшилась  на 0,075 тыс. руб., следовательно, снизилась эффективность  использования основных производственных фондов.

ОПФ_вв –основные производственные фонды на начало анализируемого периода.

ОПФ_к – основные производственные фонды на конец анализируемого периода.

ФО  – фондоотдача.  
2.2 ОПРЕДЕЛИМ КОЭФФИЦИЕНТ СМЕННОСТИ ПО ЧИСЛУ ОТРАБОТАННЫХ СТАНКО-ЧАСОВ И КОЛИЧЕСТВО ПРОДУКЦИИ НЕДОВЫПУЩЕННОЙ ИЗ-ЗА ПРОСТОЕВ

Таблица № 7

Данные  об использовании  рабочего времени  станков за 2009 год. 

 

Вывод: коэффициент сменности  по плану (1,44) больше чем по отчету (1,46), что говорит о  снижении эффективности  использования основных средств.

 

% п/н.  в.п.К_см=% в.п.К_см-100%

% п/н.  в.п.К_см=98,63%-100%=-1,37%

Вывод: план по коэффициенту сменности выполнен на 98,63% и недовыполнен на 1,37%.

       3) ∆ВП(∆Простои)= Σ_{по см}(∆Простои)*ПСт_час^п

 
 

      -130700ст-ч

∆ВП(∆Простои)= (199870-330570)*0,01806=-2360,44 тыс.руб.

Вывод: предприятие недополучило продукции в размере 2360,44 тыс.руб. в следствии имеющихся простоев в III смене

∆ПСт_час= ПСт_час^о-ПСт_час^п 

∆ПСт_час=0,01806-0,01832=-0,00026 тыс.руб./1ст

Вывод: среднечасовая производительность 1станка в отчетном периоде в сравнении  с плановым увеличилась  на 0,00026 тыс.руб./1ст

Ксм - Коэффициент сменности.

К_ст-час.-  количество часов отработанных всеми станками или количество станко - часов.

ПСт_час.- средне часовая производительность одного станка. 

ПРИЧИНЫ

1.Простои оборудования

2.Износ основных  средств

3.Использование  устаревшей техники

4.Низкая квалификация кадров

5.Снижение коэффициента  сменности работы оборудования.

6.Снижение качества  продукции и увеличение потерь  от брака. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 

3. Анализ использования  трудовых ресурсов 

3.1.   Определим влияние  на результаты  выпуска товарной  продукции изменений:

среднесписочной численности рабочих;

среднегодовой производительности труда одного рабочего

Таблица № 4

     Численность, фонд оплаты труда  и использование  календарного фонда времени рабочих за 2009 год

 

     Данные  по ВП из таблицы №2

 
 

      Δ ВП (ΔЧ )= ΔЧ * ПТ_г^п 

           0 чел

      Δ ВП (ΔЧ )=(385-385)*192,36441=+0 тыс.руб.

Вывод: так как среднесписочная  численность рабочих  не изменилась, план по выпуску продукции остался неизменным. 

      Δ ВП (Δ ПТ_г) = Δ ПТ_г * Ч^о 

           +0,36286 тыс.руб.

      Δ ВП (Δ ПТ_г) = (192,72727-192,36441) * 385 = +139,7011 тыс.руб. (+)

Вывод: за счет увеличения среднегодовой производительности труда на 0,36286 тыс.руб., план по выпуску продукции перевыполнен на 139,7011

     Δ ВП=ВП^о-ВП^п

     Δ ВП=74200-74060,3=+139,7 тыс.руб.

Ч – средне списочная  численность.

ПТ_г Средняя производительность труда за год.

2) БУ = 0+139,7001 = +139,7011≈+139,7тыс.руб.

 
 
 

 

3.2.Определим влияние  на результаты  выпуска продукции следующих изменений:

- среднего количества  дней отработанных  одним рабочим;

- средней продолжительности  рабочего дня;

- среднечасовой производительности  труда одного рабочего

Данные из таблицы №4.

 
 

      Δ Д_1р= Д_1р^о - Д_1р^п

      Δ Д_1р=251-252=-1день

Вывод: имеют место дневные  потери рабочего времени (1день)

      ΔВП (ΔД_1р)= ΔД_1р*ПТ_дн^п*Ч^о

 

      ΔПТ_дн=ПТ_дн^о-ПТ_дн^п

      ΔПТ_дн =0,73783-0,76335=+0,00448 тыс.руб./дн.

           -1день

      ΔВП (ΔД_1р)=(251-252)*0,76335*385=-293,88975 тыс.руб.(-)

Вывод: за счет снижения среднего количества дней отработанных одним рабочим  на 1 день, план по ВП недовыполнен на 293,88975 тыс.руб.