Анализ финансового состояния ОАО "Мукомольный комбинат Воронежский"

 

     Уменьшилась фондоотдача активной части ОПФ  на 20%, значит основные средства работают не эффективно. Чем выше фондоотдача, тем больше возможностей для расширения производства. Поэтому фондоотдачу нужно повышать: сократить количество неустановленного оборудования (оборудование в наладке, в плановом ремонте); сократить подготовительно-заключительные работы, ликвидировать простои; повысить квалификацию кадров. А вот фондоемкость активной части увеличилась на 18%, ее нужно понижать. Для этого необходимо уменьшать стоимость основных средств, т.е. списывать устаревшее оборудование, продавать или сдавать в аренду ненужные основные средства, при этом увеличится объем продукции и качество[4]. 
 
 
 

9 Анализ состояния и движения капитала 
 

     Капитал организации – это источник финансирования финансово-хозяйственной деятельности.

     Собственный капитал – это капитал, принадлежащий самой организации, равный разнице между суммарными активами организации и ее обязательствами. Его величина и доля в общем объеме капитала является одним из критериев устойчивости, надежности организации.

     Для того чтобы проанализировать состояние  и движение собственного капитала организации, необходимо составить аналитическую таблицу 9.1. 
 

     Таблица 9.1

     Показатели  движения собственного капитала

 

     Из  данной таблицы мы видим, что движения уставного, добавочного и резервного не было, было движение только по нераспределенной прибыли, которая увеличилась на 2428 тыс.руб., это характеризуется тем, что произошло увеличение активов предприятия за счет собственных источников и свободные денежные средства можно направить куда нужно предприятию, например пустить в оборот или выдать премии работникам предприятия. 

     Анализ  состояния и движения капитала проводится на основе расчета следующих показателей:

     1) коэффициент автономии:

     

,

     где СК – собственный капитал;

            БП – балансовая прибыль.

     Кавт1 = 90162/150448 = 0,59

     Кавт2 = 105799/196020 = 0,54

     Этот  показатель является одним из основных, характеризующих финансовую устойчивость. Нормативное значение коэффициента Кавт>0,3. Чем выше этот коэффициент (ближе к 1), тем больше в общей сумме хозяйственных средств собственного капитала и предприятие менее зависимо от поставщиков, кредиторов и инвесторов.

     2) коэффициент соотношения собственного и заемного капитала (коэффициент финансирования):

     

,

     где СК – собственный капитал;

            ЗК – заемный капитал.

     Кз = 90162/57185 = 1,6

     Кз2 = 105799/34338 = 3,1

     Коэффициент показывает, какая часть деятельности предприятия финансируется за счет собственных средств, а какая – за счет заемных.

     3) коэффициент левериджа:

     

,

     где ЗК_. – заемный капитал;

           СК – собственный капитал.

     Клев = 57185/90162 = 0,6

     Клев2 = 34338/105799 = 0,3 

     10 Анализ прибыли предприятия 
 

     Эффективность производственной, инвестиционной и  финансовой деятельности предприятия выражается в достигнутых финансовых результатах. Общим финансовым результатом является прибыль. Анализ прибыли предполагает исследование ее динамики как в общей сумме, так и в разрезе ее составляющих элементов.

     Основные  показатели, участвующие в формировании чистой прибыли, представлены в таблице 10.1.

     Таблица 10.1

     Динамика  показателей прибыли

 

     Чистая  прибыль увеличилась на 13772 тыс.руб., это говорит о том, что увеличилась  прибыль от продаж, т.е. стали выпускать  больше продукции и качественнее на которую имеется спрос, но также и увеличились операционные и внереализационные расходы соответственно на 1618 тыс.руб. и 8631 тыс. руб. Это связано с предоставлением за плату во временное пользование активов организации и расходы с ними, расходы связанные от участием в уставных капиталах других предприятий, штрафы, пении, неустойки за нарушение договоров, а также возмещения причиненных организации убытков. Рекомендации: не нарушать условия договора, во время выплачивать суммы указанные в договоре, в установленный срок платить налоги, повышать прибыль с помощью снижения себестоимости продукции, увеличения объема выпуска продукции. 
 

11 Анализ показателей рентабельности 

     Результативность  и экономическая целесообразность функционирования предприятия оценивается не только абсолютными, но и относительными показателями[4].

     К относительным относится система  показателей рентабельности. Расчет показателей уровня рентабельности следует выполнить в таблице 11.1.

     Таблица 11.1

     Результативные  показатели деятельности предприятия

 

Продолжение таблицы 11.1 

 

     В целом рентабельность деятельности предприятия увеличилась на 6%, это связано с тем, что увеличилась чистая прибыль на 13772 тыс.руб. Также мы видим, что увеличилась рентабельность инвестиций, потому что увеличилась чистая прибыль и уменьшились краткосрочные обязательства. Повысилась рентабельность продукции на 3% и рентабельность продаж на 2%, это говорит о том, что снизилась себестоимость продукции, увеличилась прибыль, снизилась стоимость основных фондов. Рекомендации: снижать стоимость основных средств, но списывать только устаревшие, не нужные, не подлежащие восстановлению оборудования; снижать оборотные средства, но только экономно.

       Результаты исследований дополняем факторным анализом показателей рентабельности по результатам расчетов, выполненных в таблице 11.2. 
 
 
 
 

     Таблица 11.2

     Расчет  уровня рентабельности объема продаж

 

     По  данным таблицы 11.2:

     1. Определить изменение рентабельности  объема продаж за счет изменения объема реализации:

     

.

     ∆R(ВР) = (513736-416241)/513736- (473287-416241)/473287 = 0,17

     2. Определить изменение рентабельности  объема продаж за счет увеличения себестоимости реализации:

     

.

     ∆R(С) = (513736-426903)/513736- (513736-416241)/513736 = -0,02

     3. Выполнить расчет по совокупному  влиянию факторов: