Автор: Пользователь скрыл имя, 25 Марта 2011 в 21:40, курсовая работа
Целью курсовой работы является закрепление теоретических знаний по анализу данных финансовой отчетности в целях формирования объективного мнений и достоверной оценки финансового положения организации, ее платежеспособности и финансовой устойчивости.
В процессе выполнения курсовой работы необходимо выполнить следующие задачи:
• провести счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности, а затем дать оценку состава, структуры и динамики статей бухгалтерского баланса;
• рассчитать коэффициенты, характеризующие изменение структуры баланса, его платежеспособности и финансовой устойчивости;
• оценить влияние факторов на изменение результативных показателей: оборачиваемости оборотных средств; рентабельности активов, капитала, обязательств и др.;
• раскрыть динамику финансовых результатов деятельности предприятия, выявить влияние факторов на их изменение;
• обобщить результаты проведенного анализа, сформулировать выводы и разработать рекомендации, направленные на вовлечение в производство выявленных резервов. Оценить тенденцию развития предприятия, сформулировать выводы и разрабатывать предложения, направленные на укрепление его финансовой устойчивости, платежеспособности, рентабельности и эффективности функционирования.
Введение…………………………………………………………………………..3
1. Горизонтальный и вертикальный анализ баланса ОАО «Мукомольный комбинат Воронежский»…………………………………………………………7
2. Анализ актива и пассива бухгалтерского баланса………………………….13
3. Анализ платежеспособности и ликвидности ОАО «Мукомольный комбинат Воронежский»………………………………………………………..18
4. Анализ финансовой устойчивости ОАО «Мукомольный комбинат Воронежский»……………………………………………………………………21
5. Анализ денежных потоков……………………………………………………24
6. Анализ дебиторской и кредиторской задолженностей……………………..30
7. Анализ эффективности использования оборотных средств………………..33
8. Анализ эффективности использования основных производственных фондов……………………………………………………………………………36
9. Анализ состояния и движения капитала
10. Анализ прибыли
11. Анализ показателей рентабельности
12. Оценка кредитоспособности ОАО «Мукомольный комбинат Воронежский»
Заключение
Библиографический список
Продолжение
таблицы 4.1
| 8. Запасы | З | 79221 | 102433 | +23212 |
| 9.Трехкомпонентный показатель | S |
СОС-З= -23735
S= СД-З= -20634 = {0;0;1} – неустойчивое финансовое положение
ОИ-З= +36551
СОС-З= -16705
S= СД-З= +39178 = {0;1;1} – нормально устойчивое финансовое
ОИ-З= +73516 состояние
Финансовая
устойчивость предприятия за отчетный
период стала нормальной, это говорит
о том, что предприятие рационально
управляет и собственными и заемными
денежными средствами. Мы видим, что
увеличились собственные источники оборотных
средств на 37907 тыс.руб. и уменьшились краткосрочные
заемные средства на 22847 тыс.руб. Также
мы видим, что увеличились и запасы на
23212 тыс.руб., это хорошо что готовой продукции
стало больше, но нужно ее быстрее реализовать,
чтобы она не залеживалась на складе. Рекомендации:
сделать рекламу на товар, установить
скидки, если нет возможности отправить
товар собственным транспортом, то можно
привлечь сторонний транспорт.
5
Анализ денежных потоков
Для того чтобы раскрыть реальное движение денежных средств на предприятии, оценить синхронность поступления и их расходования, а также увязать величину полученного финансового результата с состоянием денежных средств, необходимо выделить и проанализировать все направления поступления (притока) и расходования (оттока) денежных средств.
Для анализа движения денежных средств можно использовать 2 метода: прямой и косвенный.
При использовании прямого метода сопоставляются абсолютные суммы поступления и расходования денежных средств по видам деятельности: текущей, инвестиционной и финансовой.
Алгоритм анализа движения денежных средств прямым методом представлен в таблице 5.1.
Таблица 5.1
Движение денежных средств предприятия (прямой метод)
| Наименование показателя | Отчетный год | Прошлый год | Отклонение | |||
| сумма, тыс. руб. | уд. вес, % | сумма, тыс. руб. | уд. вес, % | сумма, тыс. руб. | уд. вес, % | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Остаток денежных средств на начало года | 1297 | 1684 | -387 | |||
| 1.Движение денежных средств по текущей деятельности (ТД): | ||||||
| 1.1. Приток денежных средств: | ||||||
| - средства, полученные от покупателей, заказчиков | 591022 | 76,7 | 555642 | 89,1 | +35380 | -12,4 |
| - авансы, полученные от покупателей | - | - | - | - | - | - |
| - прочие доходы | 18799 | 2,4 | 1241 | 0,2 | +17558 | +2,2 |
| 1.2. Отток денежных средств: | ||||||
| Денежные средства, направленные: | 613101 | 79,9 | 548363 | 87,8 | +64738 | -7,9 |
| - на оплату приобретенных товаров, услуг, сырья и иных оборотных активов | 398400 | 51,9 | 383150 | 61,3 | +15250 | -9,4 |
| - на оплату труда | 87169 | 11,4 | 69769 | 11,2 | +17400 | +0,2 |
| - на выплату дивидендов, процентов | 7696 | 1,0 | 6289 | 1,0 | +1407 | - |
| - на расчеты по налогам и сборам | 55443 | 7,2 | 47972 | 7,7 | +7471 | -0,5 |
| - на отчисления в государственные внебюджетные фонды | 21019 | 2,7 | 18114 | 2,9 | +2905 | -0,2 |
| - прочие расходы | 17234 | 2,2 | 3856 | 0,6 | +13378 | +1,8 |
| 1.3. Итого приток (отток) денежных средств от текущей деятельности (ТД) | -3280 | 8520 | -5240 | |||
| 2.Движение
денежных средств по |
||||||
| 2.1. Приток денежных средств: | ||||||
| - выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов | 270 | 0,04 | - | - | +270 | +0,04 |
| -
выручка от продажи ценных
бумаги иных финансовых |
257 | 0,03 | - | - | +257 | +0,03 |
| - полученные дивиденды | - | - | - | - | - | - |
| - полученные проценты | - | - | - | - | - | - |
| - поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям | - | - | - | - | - | - |
| 2.2. Отток денежных средств: | ||||||
| -
приобретение дочерних |
- | - | - | - | - | - |
| - приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов | 7333 | 0,9 | 5563 | 0,9 | +1770 | - |
| - приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений | 6100 | 0,8 | - | - | +6100 | +0,8 |
| - займы,
предоставленные другим |
- | - | - | - | - | - |
| 2.3. Итого приток (отток) денежных средств в результате ИД | -12906 | -5563 | +7343 | |||
| 3.Движение денежных средств по финансовой деятельности (ФД) | ||||||
| 3.1. Приток денежных средств: | ||||||
| - поступления от эмиссии акций или иных долговых бумаг | - | - | - | - | - | - |
| - поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями | 158817 | 20,6 | 66925 | 10,7 | +91892 | +9,9 |
| - прочие поступления | - | - | - | - | - | - |
| 3.2. Отток денежных средств: | ||||||
| -погашение займов и кредитов (без процентов) | 140803 | 18,3 | 70269 | 11,3 | +70534 | +7 |
| - погашение
обязательств по финансовой |
- | - | - | - | - | - |
| 3.3. Итого приток (отток) денежных средств от ФД | 17576 | -3344 | +14232 | |||
| -чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов | 1390 | 0,2 | -387 | 0,1 | +1003 | +0,1 |
| Остаток денежных средств на конец отчетного периода | 2687 | 1297 | +1390 | |||
| Поступило денежных средств, всего | 770555 | 100 | 623808 | 100 | +146747 | 0 |
| Израсходовано денежных средств, всего | 767337 | 100 | 624582 | 100 | +142755 | 0 |
По текущей деятельности мы наблюдаем отток денежных средств в отчетном периоде, в большей степени денежные средства были направлены на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья, что составляет 9,4%. По инвестиционной деятельности преимущество держит отток денежных средств и этот отток увеличился на 7343 тыс.руб. А вот от финансовой деятельности составил приток денежных средств, который увеличился на 14232 тыс.руб.
Косвенный метод предпочтителен с аналитической точки зрения, так как позволяет определить взаимосвязь полученного финансового результата с изменением величины денежных средств. Данный метод предполагает корректировку чистой прибыли (убытка) для преобразования величины полученного финансового результата в величину чистого денежного потока. В результате корректировки чистой прибыли устанавливается реальный приток (отток) денежных средств[5].
Алгоритм оценки денежных средств косвенным методом представлен в таблице 5.2.
Таблица 5.2
Движение денежных средств (косвенный метод)
| Показатели | Приток денежных средств, тыс. руб. | Отток денежных средств, тыс. руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 1. Движение денежных средств от текущей деятельности | ||
| 1.1. Чистая прибыль | (+) | |
| 1.2. Начисленная амортизация по внеоборотным активам | (+) | |
| 1.3. Изменение
суммы сырья, материалов и |
(+) | (−) |
| 1.4. Изменение объема готовой продукции и товаров для перепродажи и отгруженных | (+) | (−) |
| 1.5. Изменение объема незавершенного производства | (+) | (−) |
| 1.6.Изменение расходом будущих периодов | (+) | (−) |
| 1.7. Изменение величины НДС по приобретенным ценностям | (+) | (−) |
| 1.8. Изменение величины краткосрочных финансовых вложения | (+) | (−) |
| 1.9.Изменение суммы дебиторской задолженности | (+) | (−) |
| 1.10.Изменение величины задолженности перед поставщиками и подрядчиками | (+) | (−) |
| 1.11.Изменение задолженности по налогам и сборам | (+) | (−) |
| 1.12.Изменение
задолженности по перед |
(+) | (−) |
| 1.13.Изменение
суммы прочей кредиторской |
(+) | (−) |
| 1.14.Изменение
задолженности по авансам |
(+) | (−) |
| Итого денежных средств от текущей деятельности | (+) | (−) |
| 2. Движение
денежных средств от |
||
| 2.1. Изменение денежных средств от реализации основных средств | (+) | (−) |
| 2.2. Изменение денежных средств от приобретения внеоборотных активов и капитальных вложений | (+) | (−) |
| Итого денежных средств от инвестиционной деятельности | (+) | (−) |
| 3. Движение денежных средств от финансовой деятельности | ||
| 3.1.Изменение задолженности банку | (+) | (−) |
| 3.2.Изменение задолженности по полученным займам | (+) | (−) |
| Итого состояние денежных средств от финансовой деятельности | (+) | (−) |
| Изменения состояния денежных средств | (+) | (−) |
6 Анализ дебиторской и кредиторской задолженности
Дебиторская задолженность – это средства, отвлеченные из оборота данного предприятия, которые находятся у других физических и юридических лиц. Источником их покрытия являются собственные средства предприятия или средства других предприятий.
Кредиторская задолженность – это средства, временно привлеченные от других физических и юридических лиц. Они временно используются в обороте данного предприятия. При наступлении срока их оплаты они должны быть возвращены из суммы оборотных средств.
Для оценки состояния дебиторской и кредиторской задолженности предприятия необходимо составить таблицу 6.1.
Таблица 6.1
Состояние дебиторской и кредиторской задолженности предприятия
| Наименование показателя | Сумма | Удельный вес | Изменение | |||
| Предыдущий год | Отчетный год | Предыдущий год | Отчетный год | +, - | % | |
| 1.Дебиторская задолженность (до 12 месяцев) | 16928 | 34320 | 41,7 | 51,2 | +17392 | +9,5 |
| 2.Дебиторская задолженность (после 12 месяцев) | - | - | - | - | - | |
| 3.Кредиторская задолженность: | 23629 | 32768 | 58,3 | 48,8 | +9139 | -9,5 |
| 3.1.Поставщики и подрядчики | 6208 | 12573 | 15,3 | 18,7 | +6365 | +3,4 |
| 3.2. По оплате труда | 3296 | 4846 | 8,1 | 7,2 | +1550 | -0,9 |
| 3.3. Выплаты в бюджет | 4794 | 8036 | 11,8 | 12,0 | +3242 | +0,2 |
| 3.4. Прочие кредиторы | 9331 | 7313 | 23,1 | 10,9 | -2018 | -12,2 |
| Итого кредиторской задолженности | 40557 | 67088 | 100 | 100 | +26531 | - |
Информация о работе Анализ финансового состояния ОАО "Мукомольный комбинат Воронежский"