Анализ финансового состояния ОАО "Мукомольный комбинат Воронежский"

 

     В ходе анализа дебиторской и кредиторской задолженности рассчитывают следующие показатели:

     1. Оборачиваемость дебиторской (кредиторской) задолженности (Кдз, Ккз):

     

,

     где ДЗ – дебиторская задолженность;

           КЗ – кредиторская задолженность.

     Кдз1 = 473287/16928 = 27,9

     Кдз2 = 513736/34320 = 14,9

     Ккз1 = 473287/23629 = 20,0

     Ккз2 = 513736/32768 = 15,7

     2. Период погашения дебиторской задолженности (Д):

     

,

     где Т – календарный период (365 дней).

     Д1 = 365/27,9 = 13

     Д2 = 365/14,9 = 25

     3. Доля дебиторской задолженности  в общем объеме оборотных средств  (Удз):

     

,

     где ОбС – величина оборотных средств.

     Удз = 16928/102967*100% = 16%

     Удз2 = 34320/140874*100% = 24%

     По  данным таблицы 6.1 видно, что в отчетном периоде дебиторская и кредиторская задолжности возросли соответственно 17392 тыс.руб. и 9139 тыс.руб., но если сравнить дебиторскую задолженность и кредиторскую, то можно сделать вывод: можно погасить кредиторскую задолженность за счет дебиторской. В большей степени задолженность по поставщикам и подрядчикам 6365 тыс.руб., нужно найти дополнительные источники для погашения задолжности, а возможно срок погашения задолженности еще не подошел; также нужно срочно заплатить налоги, чтобы не было штрафов, пений и неустоек за просроченный срок. Рекомендации: следует уменьшить дебиторскую задолженность, за счет контроля состояния расчетов с покупателями; возможности ориентироваться на большее число покупателей, чтобы уменьшить риск неуплаты одного или несколькими крупными покупателями; постоянно анализировать задолженность по составу и срокам погашения; предоставления скидок по досрочной оплате. [3] 
 
 

7 Анализ эффективности использования оборотных средств 

     Оборотные средства (текущие активы, оборотные активы) предприятия обеспечивают непрерывность производственного процесса. Ускорение оборачиваемости оборотных активов уменьшает потребность последних, позволяя снизить запасы, размеры незавершенного производства. На скорость оборота оборотных средств оказывают влияние: отраслевая принадлежность; масштабы предприятия; экономическая ситуация в стране; ценовая политика предприятия; структура активов.

     Для осуществления анализа использования  оборотных средств следует выполнить  следующие расчеты в таблице 7.1.

     Таблица 7.1

     Показатели  оборачиваемости оборотных средств

 

Продолжение таблицы 7.1 

 

     По  данным из таблицы 7.1, мы видим, что уменьшился коэффициент оборачиваемости на 22%, это плохо для предприятия, увеличилась длительность оборота  оборотных средств, ее нужно сокращать. Чтобы ускорить оборачиваемость оборотных средств необходима своевременная поставка, также качественное сырье; должно быть технически исправленным и совершенствованным оборудование; сократить время на приемку, складирование, учет; сократить пробег документов; своевременность расчетов банка.

     1. Используя данные таблицы, определить  величину абсолютной экономии (привлечения) оборотного капитала предприятием по формулам:

     1.

,

     где ОС₀, ОС₁ – оборотные средства предприятия в предыдущем и отчетном периоде;

     ∆ОС = (140874-102967)* 1,1 = 41697,7 тыс.руб.

     

,

     где ВР₀, ВР₁ – выручка от реализации предыдущего и отчетного периодов.

     Квр = 513736/473287 = 1,1

     2.

,

     где Д – длительность оборота;

     ВР_одн – однодневная реализация продукции.

     2. Определить величину прироста  объема продукции за счет ускорения  оборачиваемости оборотных средств,  применяя метод цепных подстановок:

     

.

     ∆ВР = (3,6-4,6)×140874 = -140874 тыс.руб.

     3. Оценить влияние оборачиваемости  на приращение прибыли ∆Р:

     

,

     где Р₀, Р₁ – прибыль базисного и отчетного периода соответственно;

     Коб – коэффициент оборачиваемости.

     ∆Р = 2430×(3,6/4,6)-2430 = -486

     4. Определить потребность в оборотном  капитале, используя опытно-статистический  метод:

     

,

     где З – запасы;

     ДЗ  – дебиторская задолженность;

     КЗ  – кредиторская задолженность.

     Поб1 = 79221+16928-23629 = 72520 тыс.руб.

     Поб2 = 102433+34320-32768 = 103985 тыс.руб.

     Потребность в оборотном капитале составляет 103985 тыс.руб. 

8 Анализ эффективности использования ОПФ 

     Основные производственные фонды (ОПФ) – это средства труда, которые участвуют во многих производственных циклах, сохраняя при этом свою натуральную форму, вещественно не входят в продукт, создаваемый при их содействии, а стоимость свою переносят на создаваемый продукт по частям в течении ряда лет по мере износа[5].

     Основные  производственные фонды (ОПФ) – один из важнейших факторов любого процесса производства. Их состояние и эффективность использования прямо влияют на финансовые результаты деятельности предприятия.

     Анализ  движения ОФ проводится на основе расчета следующих показателей:

     1) коэффициент ввода основных фондов:

     

,

     где ОФ_{поступившие} – стоимость основных фондов, поступивших на предприятие в течение отчетного периода;

          ОФ_к.г. – стоимость основных фондов на конец отчетного периода.

     Кввода = 4313/70684 = 0,06

     2) коэффициент выбытия основных фондов:

     

,

     где ОФ_{выбывшие} – стоимость новых основных фондов;

     Квыбытия = 1058/70684 = 0,01

     3) коэффициент годности основных фондов:

     

,

     где ОФ_{остаточ.} – остаточная стоимость основных фондов;

          ОФ_{первонач.} – первоначальная стоимость основных фондов.

     Кгодности = 70684/43721 = 1,6

     5) коэффициент износа основных фондов:

     

.

     Кизноса = 26963/70684 = 0,6

     Для анализа состояния и движения ОФ может быть использована таблица 8.1. 
 
 
 
 

     Таблица 8.1

     Характеристика, наличие, состояние и движение основных фондов

 

     Из  данной таблицы 8.1 видно, что было введено 60% машин и оборудования и 54% выбыло, также были введены транспортные средства и производственный и хозяйственный инвентарь, это связано с их износом. Высокий процент износа отражается на качестве продукции, объеме выпуска продукции, увеличении себестоимости, снижении производительности труда, приводит к ухудшению финансового состояния предприятия. Рекомендации: своевременное обновление основных средств, своевременный ремонт, списывать устаревшее оборудование, продавать или сдавать в аренду ненужные для производственной деятельности основные средства.

     Обобщающим  показателем использования основных фондов является фондоотдача, которая  характеризует не только использованные основные производственные фонды, но и  общую эффективность производства. Анализ использования ОПФ представлен в таблице 8.2.

     Таблица 8.2

     Показатели  эффективности использования ОПФ