Анализ финансового состояния на примере ООО «Сибирь Агро»

1) Сельскохозяйственные угодья - пашня, залежь, многолетние насаждения, сенокосы, пастбища.

2) Несельскохозяйственные угодья - леса, кустарники болота, земли под водой, под дорогами, под постройками, улицами, площадями; оленьи пастбища, прочие не пригодные к использованию земли (горы, овраги, пески, ледники и т.п.).

Источником информации о  составе и структуре земельных  угодий служит раздел 13 «Землепользование» формы № 9-АПК.

Состав и структура  земельных угодий ООО «Сибирь Агро» за 2009-2011 годы представлено в таблице (табл. 2.2).

Таблица 2.2

Состав и структура земельных угодий за 2007-2010 годы

Земельные угодья	2009 г.		2010 г.		2011 г.		Изменение 2011 г. к 2009 г., га
	га	%	га	%	га	%
Общая площадь	2202	100	2670	100	3020	100	818
всего с/х угодий	2202	100	2670	100	3020	100	818
из них - пашня	2002	90,9	2670	100	3020	100	1018
- сенокосы	200	9,1	-	-	-	-	-200
- пастбища	-	-	-	-	-	-	-
- залежи	-	-	-	-	-	-	-
Лесные массивы	-	-	-	-	-	-	-
Древесно-кустарниковые  растения	-	-	-	-	-	-	-
Пруды и водоемы	-	-	-	-	-	-	-
Приусадебные участки	-	-	-		-	-	-
Дороги	-	-	-	-	-	-	-
Болота	-	-	-	-	-	-	-
Прочие земли	-	-	-	-	-	-	-

 

     Вывод: из данных таблицы видно, что общая площадь является вся с/хозяйственной и за анализируемый период увеличилась на 818 га., пашня так же увеличилась на 1018 га., а сенокосы уменьшились на 200 га. в связи не использованием их в 2011 г..

      Важным источником резервов увеличения суммы прибыли является оптимизация структуры товарной продукции, т.е. увеличение доли тех изделий, которые приносят большую прибыль предприятию. Однако нужно иметь в виду, что руководство предприятия никогда не сведет свою производственную программу только к одному самому доходному изделию или услуге, чтобы минимизировать вероятность банкротства в связи с изменением конъюнктуры рынка.

     При выборе  видов выпускаемой продукции  ООО «Сибирь Агро» так же  учитывает спрос на продукцию,  наиболее эффективное использование  трудовых, финансовых, сырьевых и  других ресурсов, имеющихся в  его распоряжении.

Таблица 2.3

Структура реализованной  продукции ООО «Сибирь Агро»

Отрасль и вид продукции	2009 г.		2010 г.		2011 г.		Отклонение 2011 г. к 2009 г.
	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%
1. зерновые и зернобобовые культуры	-	-	-	-	2520	49,18	2520	49,18
в т.ч.пшеница	-	-	-	-	2520	49,18	2520	49,18
из неё 3 класса		-	-	-	2520	49,18	2520	49,18
прочая продукция растениеводства	183	100	452	100	2604	50,82	2421	-49,18
Итого продукции растениеводства	183	100	452	100	5124	28,58	2337	-71,42
Молоко цельное в пересчете  на зачетный вес	-	-	-	-	6253	34,88	6253	34,88
Прочая продукция животноводства	-	-	-	-	1000	5,58	1000	5,58
Продукция животноводства собственного производства, реализованная в переработанном виде	-	-	-	-	5553	30,97	5553	30,97
в т.ч.мясо и мясопродукция (КРС)	-	-	-	-	5553	30,97	5553	30,97
Итого продукция животноводства	-	-	-	-	12806	71,42	12806	71,42
Всего по предприятию	183	100	452	100	17930	100	17747	100

 

     Вывод: из данных таблицы видно, что зерновые и зернобобовые культуры начали выращивать только в 2011 г. и их объем составил 2520 тыс.руб., в т.ч.пшеница и из неё 3 класса 2520 тыс.руб..Прочая продукция растениеводства увеличилась на 2421 тыс.руб.. Итого продукции растениеводства увеличилось на 2337 тыс.руб.. Молоко цельное в пересчете на зачетный вес на 6253 тыс.руб., прочая продукция животноводства на 1000 тыс.руб., продукция животноводства собственного производства, реализованная в переработанном виде на 5553 тыс.руб., в т.ч.мясо и мясопродукция (КРС) на 5553 тыс.руб., итого продукция животноводства так же увеличилась на 12806 тыс.руб.. Всего по предприятию увеличилось на 17747 тыс.руб..

2.2Анализ финансового  состояния предприятия

Основная цель проведения анализа  финансового состояния – получить представление о состоянии предприятия: его платежеспособности, использования  капитала, ликвидности активов, прибыльности и т.д.

Сущность анализа финансового  состояния – расчет основных ключевых показателей, их сравнение с нормативными или рекомендуемыми значениями, выявление  причин отклонений и разработка рекомендаций по улучшению ситуации.

Анализ финансового состояния  предприятия начинают с оценки ликвидности  баланса.

Главная задача оценки ликвидности  баланса - определить величину покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму (ликвидность) соответствует  сроку погашения обязательств (срочности возврата).

Таблица 2.4 - Оценка ликвидности баланса ООО «Сибирь Агро»

Актив	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Пассив	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Платежный излишек или  недостаток			Процент покрытия обязательств
								2009 г.	2010 г.	2011 г.	2009 г.	2010 г.	2011 г.
А1 [с.260+с.250]	33	102	23	П1 [с.620+с.660]	9300	11879	9181	-9267	-1177	-9158	0,36	0,86	0,25
А2 [с.240+с.270]	477	142	578	П2 [с.610]	2380	413	1650	-1903	-271	-1072	20,04	34,38	35,03
А3 [с.210-с.216+с.220+с.140]	15493	17220	19046	П3 [с.510+с.520]	3687	8291	11296	11806	8929	7750	420,2	207,7	168,6
А4 [с.110+с.120+с.130+с.216+с.230]	12003	17702	23608	П4 [с.490+с.630+с.640+с.650]	12639	14583	21128	-636	3119	2480	94,97	121,39	111,74

 

      Вывод: из расчетов видно, что в ООО «Сибирь Агро» итоги групп по активу и пассиву имеют вид: за 2009 г. A₁ < П₁ ; A₂ < П₂ ;A₃ > П₃ ; A₄ < П₄ ; за 2010 г. A₁ < П₁ ; A₂ < П₂ ; A₃ > П₃ ; A₄ > П₄ ;  за 2011 г. A₁ < П₁ ; A₂ < П₂ ; A₃ > П₃ ; A₄ > П₄ ;

     Сопоставление итогов первой группы по активу и пассиву свидетельствует о неплатежеспособности предприятия на момент составления баланса. У ООО «Сибирь Агро» не достаточно денежных средств для покрытия наиболее срочных обязательств абсолютно и наиболее ликвидных активов.

      Соотношение итогов второй группы по активу  и пассиву  показывают, что за 2009 и 2011 годы быстро реализуемые активы превышают краткосрочные пассивы и организация может быть платежеспособной в недалеком будущем с учетом своевременных расчетов с кредиторами, получения средств от продажи продукции в кредит.

Показатели ликвидности  применяют для оценки способности  предприятия выполнять свои краткосрочные  обязательства. Они дают представление  о платежеспособности предприятия  не только на данный момент, но и в  случае чрезвычайных происшествий.

Для качественной оценки финансового  положения предприятия целесообразно  определить относительные показатели платежеспособности и ликвидности  предприятия в таблице 2.5

Таблица 2.5 - Анализ относительных показателей ликвидности и платежеспособности ООО «Сибирь Агро»

Коэффициент	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Изменение
				2010 г. к 2009 г.	2011 г. к 2010 г.	2011 г к 2009 г.
1. Коэффициент текущей  ликвидности (покрытия)	1,37	1,42	1,81	0,05	0,39	0,44
2.Коэффициент критической  (быстрой, срочной) ликвидности	0,04	0,02	0,06	-0,02	0,04	0,02
3.Коэффициент абсолютной  ликвидности	0,003	0,008	0,002	0,005	-0,006	-0,001
4. Коэффициент «цены»  ликвидации	1,82	1,71	1,96	-0,11	0,25	0,14
5. Общий коэффициент ликвидности  баланса	0,42	0,37	0,45	-0,05	0,08	0,03
6.Коэффициент перспективной  платежеспособности	0,24	0,48	0,59	0,24	0,11	0,35
7.Коэффициент задолженности	0,13	0,24	0,26	0,11	0,02	0,13
8. Коэффициент общей платежеспособности	0,22	0,25	0,3	0,03	0,05	0,08

 

      Вывод: из расчетов видно, что коэффициент текущей ликвидности меньше 2, это говорит о нормальной платежеспособности предприятия. Коэффициент быстрой (срочной) ликвидности ниже 0,8, что говорит о низкой способности предприятия погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счет оборотных активов. Коэффициент абсолютной ликвидности на много меньше нормы 0,2 сообщает, что способность предприятия погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счёт денежных средств, средств на расчётный счёт и краткосрочных финансовых вложений очень мала. Коэффициент «цены» ликвидации определяет, что на предприятии достаточно активов для покрытия внешних обязательств (значение больше нормы = 1). Общий показатель ликвидности меньше 1. Значение коэффициента задолженности за все года ниже  0,5, что говорит о высокой степени риска предприятия, поскольку в случае невыполнения платежных обязательств возрастает возможность банкротства. Значение коэффициента общей платежеспособности предприятия меньше 2 означает, что способность предприятия покрыть все свои обязательств очень мала.

     Финансовая  устойчивость предприятия определяется  степенью обеспечения запасов  и затрат собственными и заемными  источниками их формирования, соотношением объемов собственных и заемных средств и характеризуется системой абсолютных и относительных показателей. Финансовая устойчивость - результат наличия определенного запаса прочности, защищающего предприятие от случайностей и резких изменений внешних факторов.

Таблица 2.6 - Исходные данные для анализа абсолютных показателей финансовой устойчивости ООО им Щетинкина

Строка	Фактические значения			Изменение за анализируемый период
	2009г.	2010 г.	2011 г.	2010 г. к 2009 г.	2011 г. к 2010 г.	2011 г. к 2009 г.
1. Имущество предприятия (ВБ)= итог  баланса	28006	35166	43255	7160	8059	15249
2. Собственные средства (Ис)= [с.490+с.640+с.650]	12639	15093	36221	2454	21128	23582
3. Заемные средства всего = [с.510+с.610+с.620]	15367	20583	22127	5216	1544	6760
3.1. Долгосрочные кредиты и займы  (Кд)= [с.510]	3687	8291	11296	4604	3005	7609
3.2. Краткосрочные кредиты и займы  (Кк) = [с.610]	2380	413	1650	-1967	1237	-730
3.3. Кредиторская задолженность  = [c.620]	9300	11879	9181	2579	-2698	-119
4. Внеоборотные активы (Ос) = [с.190]	12003	17702	23608	5699	5906	11605
4.1. Основные средства = [с.120]	12003	17702	23608	5699	5906	11605
4.2.Незавершенное строительство  = [c.130]	-	-	-	-	-	-
5. Запасы и затраты (З) = [с.210+с.220]	15493	17220	19046	1727	1826	3553
6. Денежные средства, расчеты и  прочие активы = [с.230+с.240+с.250+с.260+с.270]	510	144	745	-366	601	235
7. Оборотные средства (Обс) = [с.290]	16003	17464	19647	1461	2183	3644