Анализ финансово хозяйственной деятельности предприятия

     Рентабельность  собственного капитала показывает, что  эффективность использования собственного капитала в предыдущее году увеличилась  на 63,6, а изменения произошли в  отчетном году, уменьшение на 41,4.

Валовая рентабельность показывает, что валовая  прибыль приходится на единицу выручки. В предыдущем году увеличилось на 11,48, а в отчетном году уменьшилось  на 10,76.

     Затратоотдача показывает, что прибыль от продаж на 1000р затрат. Предыдущий год увеличился по сравнению с отчетным на  74,8 %. 

4. Аналитический баланс

Показатель	Код строки	Абсолютные  величины, тыс.руб.			Относительные величины, %
		на  начало года	на  конец года	изменения (+-), гр. 4 – гр 3	на  начало года, % гр.3/ итог* *100	на  конец года, % гр.4/итог* *100	изменения (+-), гр. 7 – гр. 6	изменения к величине на начало года, гр.5/гр.3* *100	в % к изменению итога  баланса, гр.5/ итог (гр.5)*100
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
АКТИВ
1. Внеоборотные активы
- Основные средства и нематериальные активы	120+110	847	740	-107	73,7	58,7	-15	-12,6	-95,5
- Долгосрочные финансовые вложения  и незавершенное строительство	140+130
- Прочие внеоборотные активы	150
ИТОГО по разделу 1	190	847	740	-107	73,7	58,7	-15	-12,6	-95,5
2. Оборотные активы
- Запасы	210	283	361	+78	24,6	28,6	+4	27,6	69,6
-Налог  на добавленную стоимость по  приобретенным ценностям	220
Дебиторская задолженность (платежи по которой  ожидаются более чем через 12 месяцев  после отчетной даты)	230
Дебиторская задолженность (платежи по которой  ожидаются в течение через 12 месяцев  после отчетной даты)	240		26	+26	-	2,1	+2,1	-	23,2
- Краткосрочные финансовые вложения	250
- Денежные средства	260	19	134	+115	1,7	10,6	+8,9	605,3	102,7
-Прочие  оборотные активны	270
ИТОГО по разделу 2	290	302	521	+219	26,3	41,3	+15	72,5	195,5
БАЛАНС	300	1149	1261	+112	100	100	-	9,7	100

 

Продолжение таблицы 2.4.

1	2	3	4	5	6	7	8	6	10
ПАССИВ
3. Капитал и резервы
- Уставной капитал	410	0	0	0
- Добавочный капитал	420	287	669	+382	25	53	+28	133,1	341,1
- Резервный капитал	430
- Нераспределенная прибыль (непокрытый  убыток)	470	502	194	-308	43,7	15,4	-28,3	-61,4	-275
ИТОГО по разделу 3	490	789	863	+74	68,7	68,4	-0,3	9,4	66,1
4. Долгосрочные обязательства
- Займы и кредиты	510
-Отложенные  налоговые обязательства	515
- Прочие долгосрочные пассивы	520
ИТОГО по разделу 4	590
5. Краткосрочные обязательства
- Займы и кредиты	610
- Кредиторская задолженность	620	155	149	-6	13,5	11,8	-1,7	-3,9	-5,4
- Задолженность участникам (учредителям)  по выплате доходов	630
- Доходы будущих периодов	640	110	249	+139	9,5	19,8	+10,3	126,4	124,1
- Резервы предстоящих расходов и платежей	650	95		-95	8,3		-8,3	-	-84,8
-Прочие  краткосрочные обязательства	660
ИТОГО по разделу 5	690	360	398	+38	31,3	31,6	+0,3	10,6	33,9
БАЛАНС	700	1149	1261	+112	100	100	-	9,7	100

 

 

     На  основе выполненных расчетов  можно сделать следующие выводы:

Анализ  статей актива:

имущество предприятия увеличилось за отчётный период на 112 тыс.руб., что составляет 100%. Это увеличение произошло за счет повышения стоимости оборотных  средств на 219 тыс.руб. то есть на 95,5 %, а так же спада внеоборотных активов на 107 тыс.руб или на 95,5%.

Внеоборотные  средства уменьшились 107 тыс.руб. или  на 95,5 %, в том числе: за счёт уменьшения основных средств на 107 тыс.руб. или  на 95,5%.

В составе  оборотных активов произошли  следующие изменения: запасы за отчётный период увеличились на 78 тыс.руб., что составило 69,6 %, Дебиторская задолженность снизилась на 26 тыс.руб. или на 23,2 %. Сумма денежных средств повысилась на 115 тыс.руб. или на 102,7%. Прочие оборотные активы остались равными 0,00 тыс.руб.

     Таким образом, необходимо отметить произошедшие в следствие вышеперечисленных  факторов изменения в структуре  активов баланса: доля внеоборотных активов снизилась на 12,6% и составила  на конец года 58,7%, и, следовательно, увеличилась доля оборотных активов на 72,5% и составила к концу года 41,3%.

     Анализ  статей пассива:

источники образования имущества организации  за отчётный период увеличились

на 112 тыс.руб. или на 100 %. Это произошло за счёт уменьшения нераспределённой прибыли  на -308 тыс.руб. Кредиторская задолженность за отчетный год уменьшилась на 6 тыс.руб  или на 5тыс. р 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 

 

5. Важнейшие характеристики финансового состояния

№ строки	Показатели	Расчетная формула, источник (код, форма№1)	Абсолютные  величины, тыс.руб.			Относительные величины, %
			на  начало года	на  конец года	изменения (+-) гр.5 – гр.4	на  начало года, % гр.4 / итог (гр.4)*100	на  конец года, % гр.5/ итог (гр.5)*100	в % к величине на начало года гр.5/гр.4**100
1	2	3	4	5	6	7	8	9
	Состав  имущества
1	Стоимость имущества предприятия	Стр.300	1149	1261	+112	100	100	109,7
2	Внеоборотные  активы	Стр.190 + стр.220	847	740	-107	73,7	58,7	87,4
3	Оборотные активы	Стр.290 - стр.220	302	521	+219	26,3	41,3	172,5
4	Запасы	Стр.210	283	361	+78	24,6	28,6	127,4
5	Денежные средства и расчеты	Стр.230 + стр.240 + стр.250 + тр.260	19	160	+141	1,6	12,7	842,1
6	Соотношение основных и оборотных средств	Стр.190/стр.290	2,8	1,4	-1,4	-	-	50
	Источники образования имущества
7	Источники формирования имущества – всего	Стр.700	1149	1261	+112	100	100	109,7
8	Собственные	Стр.490	789	863	+74	68,7	68,4	109,4
9	Заемные	Стр.590 + стр.690	360	398	+38	31,3	31,6	110,5
10	Соотношение заемных  и собственных источников	(Стр.590 + стр.690)/стр.490	0,5	0,5	+0,5	0,5	0,5	1,01

 

 

     Результаты  полученные в ходе изучения финансового состояния, позволяют достаточно объективно оценить возможности организации. Оценив состояние имущества и источники образование имущества, мы видим, что стоимость имущества предприятия на конец года увеличилось на 1261, по сравнению с началом года 112 (109,7%).

     Внеоборотные  активы уменьшились на конец года, составили 740, а на начало года составило 847 (87,4%). Оборотных активов составило  на конец года 521, в начале года составило 302 (172,5%).

     Источники формирования имущества составили на начало года 1149, а на конец года увеличились на 109,7%. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

6.Признаков «хорошего» баланса

Признак	Результат за отчетный период
Валюта  баланса в конце отчетного  года должна увеличиваться по сравнению  с началом периода	Валюта баланса  в конце отчетного года увеличилась  на 112
Темпы прироста оборотных активов должны бать выше темпов прироста внеоборотных активов	Темп прироста оборотных активов составил 172,5, а темп прироста внеоборотных активов 87,4. Темпы прироста оборотных активов превышает темпы прироста внеоборотных активов. 172,5 >87.4
Собственный капитал предприятия  должен превышать  заемный и темпы его роста  должны быть выше, чем темпы роста  заемного капитала	Собственный капитал  составляет 863, а заемный 398, это говорит о том, что Собственный капитал предприятия должен превышать заемный (863>398).Темпы роста собственного капитала 109,4, а темп роста заемного капитала 110,5( 109,4<110.5), что не соответствует ксловию.
Темпы прироста дебиторской и кредиторской задолженности  должны быть примерно одинаковые	Дебиторская задолженность  увеличились на 26. Кредиторская задолженность  уменьшилась на -6.Хотя по условию должны быть примерно одинаковыми.
Доля  собственных средств в оборотных  активах должна быть более 10%	Доля собственных  средств в оборотных активах, на начало года составило 261,2, на конец года 165,6
В балансе должна отсутствовать статья «непокрытый убыток»	В балансе присутствует статья «непокрытый убыток». И на конец кода составляет 194.

 

     Рассмотрев признаки «хорошего» баланса. Можно сделать следующие выводы:

-Валюта  баланса в конце отчетного  года увеличилась на 112. Темпы  прироста оборотных активов составило  219, а внеоборотных активов -107. Из этого следует, что оборотные  активы превышают внеоборотные активы

-Собственный  капитал предприятия превышает  заемный на 25.

-Темп  прироста дебиторской задолженности  увеличилась на 26, а кредиторская уменьшилась на -6, а по правилу дебиторская и кредиторская задолженность должны быть примерно одинаковые.

-Доля  собственных средств в оборотных  активах на начало года 261,2, а  на конец года 165,6.

-В балансе  присутствует статья «непокрытый  убыток» и составляет на конец года 194, а по правилу данная статья должна отсутствовать. Из этого следует, что признаки «хорошего» баланса не выполняются, потому что не выполняются вышеуказанные условия. 

7.Показатели  ликвидности баланса

Активы  баланса предприятия, сгруппированные  по степени скорости их превращения в  денежные средства			Пассивы баланса, сгруппированные  по степени срочности их оплаты			Нормативные значения
Обозначение	Наименование  групп и их содержание	Расчетная формула	Обозначение	Наименование  групп и их содержание	Расчетная формула
1	2	3	4	5	6	7
А1	Наиболее  ликвидные активы (все статьи денежных средств предприятия и краткосрочные финансовые вложения – ценные бумаги)	А1=стр.250+стр260	П1	Наиболее  срочные обязательства (кредиторская задолженность)	П1=стр.620	А1>=П1
А2	Быстро  реализуемые активы (дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев, после отчетной даты)	А2=стр.240	П2	Краткосрочные пассивы (краткосрочные заемные средства, задолженность участникам по выплате доходов и прочие краткосрочные пассивы)	П2=стр.610+ стр.630+ стр.660	А2>=П2
А3	Медленно  реализуемые активы (статьи раздела II актива баланса, включающие запасы, налог на добавленную стоимость, дебиторскую задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев, после отчетной даты и прочие оборотные активы)	А3=стр.210+стр.220+стр.230+стр.270	П3	Долгосрочные пассивы (статьи баланса разделов IV и V – долгосрочные кредиты и заемные средства, доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов и платежей)	П3=стр.590+ стр.640+ стр.650	А3>=П3
А4	Трудно  реализуемые активы (статьи раздела I актива баланса – внеоборотные активы)	А4=стр.190	П4	Постоянные  пассивы или устойчивые (статья баланса раздела III, если есть убытки, то они высчитываются)	П4=стр.490	А4<=П4