Анализ финансово хозяйственной деятельности предприятия

 
 
 
 
 

 

 

 

На основе рассмотрения финансовых ситуацийбыло выявлено: Общая величина запасов на конец года составила 361т.р; наличия собственных оборотных средст на конец отчетного года составила 123;Функционирующий капитал составляет 123т.р;Общая величина источников формирования запасов также составляет на конец года 123т.р;Недостаток собственных оборотных средств в -238т.р.Кризисное финансовое  состояние. Что бы вывести предприятие из кризиса необходимо провести следующее:

  Основные шаги, направленные на вывод предприятия из кризиса:

- снижение  затрат,

- стимулирование  продаж,

- оптимизация  денежных потоков,

- работа  с дебиторами;

- управление  персоналом

 

13.Показатели финансовой устойчивости

Показатель	Пояснения	Способ  расчета
Коэффициент капитализации (плечо финансового  рычага)	Показывает, сколько  заемных средств организация привлекла на 1 рубль вложенных в активы собственных средств	Заемный капитал/ собственный капитал	(Стр.590+стр.690)/ стр.490
Коэффициент обеспеченности собственными источниками  финансирования	Показывает, какая  часть оборотных активов финансируется за счет собственных источников	((Собственный  капитал)–(внеоборотные активы))/ оборотные активы	(Стр.490-стр.190)/ /стр.290
Коэффициент финансовой независимости (автономии)	Показывает  удельный вес собственных средств  в общей сумме источников финансирования	Собственный капитал/ валюта баланса	Стр.490/ стр.700
Коэффициент финансирования	Показывает, какая  часть деятельности финансируется  за счет собственных, а какая –  за счет заемных средств	Собственный капитал/ заемный капитал	Стр.490/ (стр.590+стр.690)
Коэффициент финансовой устойчивости	Показывает, какая  часть финансируется за счет устойчивых источников	((Собственный  капитал)+(долгосрочные обязательства))/ валюта баланса	(Стр.490+стр.590)/ стр.700

 

Расчет показателей  финансовой устойчивости

Показатели	Расчет*		Абсолютное  отклонение (+-) гр.3 –  гр.2	Норматив	Отклонение  от норматива
	на  начало года (предыдущий год)	на  конец года (отчетный год)			предыдущего года,  гр.2 – гр.5	отчетного года, гр.3 – гр.5
1	2	3	4	5	6	7
Коэффициент капитализации (плечо финансового рычага)	0,46	0,46	0	Не выше 1,5	-1,04	-1,04
Коэффициент обеспеченности собственными источниками  финансирования	-0,19	0,24	+0,05	Нижняя граница 0,1; opT.>=0,5	-0,29	0,14
Коэффициент финансовой независимости (автономии)	0,69	0,68	-0,01	>=0,4; <=0,6	0,19	0,18
Коэффициент финансирования	2,19	2,17	-0,02	>=0,7; opT. ≈ 1,5	1,49	1,47
Коэффициент финансовой устойчивости	0,69	0,68	-0,01	>=0,6	0,09	0,08

 

 

     Расчет  показателей финансовой устойчивости.

На основе рассмотрения было выявлено:

-Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования ниже границы 0,1, и что составляет отклонение на отчетный год 0,14.

-Коэффициент финансовой устойчивости  на начало года составляет 0,69, и на конец года уменьшение 0,68, отклонение -0,01.Из этого следует, что не выполняются условия, рассмотрим первый коэффициент который составляет -1,04 предыдущего года и коэффициента обеспеченности собственными источниками финансирования который составляет на предыдущий год -0,29. И можно сделать вывод что данная организация финансово не устойчива. 

14 Показатели «золотого правила», характеризующие экономическую деятельность предприятия

Нормативное значение показателя	Фактическое значение показателя за отчетный год
Размер  имуществ (ИМ) должен увеличиваться, предприятие должно ра0звиваться, т.е. Тим – увеличивается	Тим увеличился на 9%
Темп  роста выручки от реализации (Твр) должен превышать темп роста имущества (Тим), т.е. Твр > Тим	Твр=123,8 Тим=109,7 Твр> Тим (соответствует условию)
Тем роста прибыли (Тп) должен опережать темп роста выручки от реализации (Твр), т.е. Тп > Твр	Тп=38,6 Твр=123,8 Твр> Тп(не соответствует условию)
Пропорции «золотого правила» (показатели, характеризующие  экономическую деятельность предприятия) должны иметь вид: Тп > Твр > Тим > 100%	38.6 <123.8> 109.7> 100% Тп<Твр >Тим>100%. В данной пропорции условие не соответствует.

 

     Расчет  показателей «золотого правила», характеризующий экономическую  деятельность предприятия.

     На  основе рассмотрения таблицы 2.16 было выявлено: Состав имущества увеличилась на 109,7%. Темп роста выручки от реализации превышает темп роста имущества 123,8 >109,7 Твр> Тим.

Темп  роста прибыли меньше темпа роста  выручки от реализации  Твр> Тп

123,8  >38,6. Расчет «золотого правила» не соответствует норме 38,6 <123,8> 109,7> 100%. Тп< Твр> Тим >100%

 

15. Показатели деловой активности

Показатель	Пояснения	Способ  расчета
А. Общие показатели оборачиваемости
1. Коэффициент общей оборачиваемости  капитала (ресурсоотдача), оборотов	Показывает  эффективность использования имущества. Отражает скорость оборота (в количестве оборотов за период всего капитала организации)	Д1=выручка от продажи/ среднегодовая стоимость  активов	Д1=стр.010 (ф№2) /        (стр.190*+стр.290        (ф№1))
2. Коэффициент оборачиваемости оборотных (мобильных) средств, оборотов	Показывает  скорость оборота всех оборотных  средств организации (как материальных, так и денежных)	Д2=выручка от продажи/ среднегодовая стоимость  оборотных активов	Д2=стр.010(ф№2) /        стр.290(ф№1)
3. Коэффициент отдачи нематериальных активов, оборотов	Показывает  эффективность использования нематериальных активов	Д3=выручка от продажи/ средняя стоимость нематериальных активов	Д3=стр.010(ф№2) /        стр.110(ф№1)
4. Фондоотдача, оборотов	Показывает  эффективность использования только основных средств организации	Д4=выручка от продажи/ средняя стоимость основных средств	Д4=стр.010(ф№2) /        стр.120(ф№1)
5. Коэффициент отдачи собственного  капитала, оборотов	Показывает  скорость оборота собственного капитала. Сколько рублей выручки приходится на 1 рубль вложенного собственного капитала	Д5=выручка от продажи/ средняя стоимость собственного капитала	Д5=стр.010(ф№2) /        стр.490(ф№1)

 

Б. Показатели управления активами
6. Оборачиваемость материальных средств  (запасов), в днях	Показывает, за сколько в среднем дней оборачиваются  запасы в анализируемом периоде	Д6=((средняя  стоимость запасов)*T**)/ выручка от продажи	Д6=(стр.210(ф№1)*T) /        стр.010(ф№2)
7. Оборачиваемость денежных средств,  в днях	Показывает  срок оборота денежных средств	Д7=((средняя  стоимость денежных средств)*T)/ выручка от продаж	Д7=(стр.260(ф№1)*T) /        стр.010(ф№2)
8. Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах, оборотов	Показывает  количество оборотов средств в дебиторской  задолженности за отчетный период	Д8=выручка от продажи/ средняя стоимость дебиторской  задолженности	Д8=стр.010(ф№2) /        (стр.230 или        стр.240(ф№1))
9. Срок погашения дебиторской задолженности, в днях	Показывает, за сколько в среднем дне погашается дебиторская задолженность организации	Д9=((средняя  стоимость дебиторской задолженности)*T/ выручка от продажи	Д9=(стр.230 или        стр.240(ф№1)*T) /        стр.010(ф№2)
10. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, оборотов	Показывает  расширение или снижение коммерческого  кредита, предоставляемого организации	Д10=выручка от продажи/ средняя стоимость кредиторской задолженности	Д10=стр.010(ф№2) /          стр.620(ф№1)
11. Срок погашения кредиторской задолженности, в днях	Показывает  средний срок возврата долгов организации  по текущим обязательствам	Д11=(средняя  стоимость кредиторской задолженности)*T/ выручка от продажи	Д11=(стр.620(ф№1)*T) /          стр.010(ф№2)