Анализ безубыточности многопродуктового производства на примере ОАО «Магнитогорский метизно-калибровочный завод «ММК-Метиз»

Рисунок 1.2 - Динамика производства метизной продукции

Перспективы развития рынка метизной продукции в 2010 году

     Развитие  метизной отрасли России напрямую связано  с развитием и расширением  рынков сбыта продукции. В настоящее  время мировой финансовый кризис привел к значительному снижению объемов потребления и производства метизной продукции. В связи с  этим основная деятельность ОАО «ММК-МЕТИЗ» в 2010 году будет направлена на сохранение максимально возможного функционирования предприятия в кризисный период, а при стабилизации экономической ситуации – на продолжение производственной деятельности в полном объеме.

1.2 Характеристика деятельности ОАО «ММК-Метиз»

1.2.1 Сбытовая деятельность

 

     Сбытовая  политика Общества построена на обеспечении  максимальной эффективности реализации продукции в региональном и сортаментном разрезах.

      Объем реализованной продукции за 2009 год  по бухгалтерским данным составил 320 743 тонн и снизился по сравнению с 2008 годом на 51%. Годовой план реализации выполнен на 66%.

     С 01.09.2009 ОАО «ММК-МЕТИЗ не осуществляет сбытовой деятельности. Для осуществления  сбытовой деятельности заключены договоры по сбыту продукции ОАО «ММК-МЕТИЗ»:

- агентский  договор № 91055 от 20.07.2009 между ОАО  «ММК-МЕТИЗ» и ОАО «ММК»;

- договор  поручения № 91106 от 06.08.2009 между  ОАО «ММК-МЕТИЗ» и ММК Трейдинг АГ.

     Основную  долю в объеме реализации продукции  ОАО «ММК-МЕТИЗ» занимает проволока, холоднокатаная лента, штрипс, крепеж железнодорожный, крепеж машиностроительный, гвозди, сталь калиброванная. В 2009г. по бухгалтерским данным сложилась следующая структура реализации по видам продукции:

Рисунок 1.4 – Структура реализации продукции  в ОАО «ММК-Метиз» 

     Внутренний  рынок в силу географической близости, меньших ценовых колебаний и  растущего металлопотребления,  является для Общества стратегически важным.

      В 2009 году на внутренний рынок Российской Федерации было реализовано 256 тыс. т продукции. Реализация продукции  на внутренний рынок сократилась  на 53%. Это связано, прежде всего, с  отсутствием возможности отгрузки низкоуглеродистых видов продукции  по рыночным ценам, а также общим  сокращением потребления метизной продукции вследствие мирового финансового  кризиса.

     Крупнейшими регионами потребления продукции  ОАО «ММК-МЕТИЗ» являются Уральский, Приволжский  и Центральный федеральные  округа. На их долю в 2009 году приходится  72% от общего объема продаж. На Сибирский федеральный округ- 12%, на Южный -10%, на Дальневосточный и Северо-западный федеральные округа – 4% и 2% соответственно. Структура реализации по регионам в сравнении с 2008 годом существенно не изменилась. Увеличилась доля реализации продукции в Уральский федеральный округ с 36% до 45%.

1.2.2 Производственная деятельность

 

      ОАО «ММК-МЕТИЗ» производит широкую номенклатуру продукции: проволоку; крепежные изделия  железнодорожного и машиностроительного  применения, калиброванную сталь, ленту  холоднокатаную и штрипс, сетку сварную и металлическую, канаты, электроды для сварки, проволоку порошковую, мелкий сорт.  

    Таблица 1.1. Производство основных видов продукции в 2008-2009 гг.

      В 2009 году произошло снижение объемов  производства металлопродукции на        358 152 тонн (54%) по сравнению с 2008 годом. Падение спроса со  стороны основных потребителей машиностроительной, автомобильной  и строительной областей явилось  причиной  сокращения производственной программы в 2009 году. Более года Общество работает в режиме минимальной загрузки производственных мощностей, осваивая малые объемы производства и реализации продукции. Несмотря на сложности кризисного периода, были выиграны тендеры на поставку продукции  в регионы Сибири и Дальнего Востока, реализованы мероприятия по модернизации и обновлению оборудования, освоению новых видов продукции.

     Производственные  и экономические показатели деятельности ОАО «ММК-МЕТИЗ» напрямую связаны  с эффективностью снабжения производства сырьевыми ресурсами, поэтому на предприятии создана и успешно  работает отлаженная система закупок  сырья. Снабжение сырьем необходимого объема и качества при оптимальных  затратах на закупку, а также налаживание  долговременных партнерских отношений  с предприятиями - поставщиками составляет основу политики ОАО «ММК-МЕТИЗ» в  области обеспечения сырьём.

     За 2009 год получено 277 657 тонн технологического металлопроката против 702877 тонн в 2008 году. Основным поставщиком, как и в 2008 году, являлся  ОАО «ММК»: из общего объема полученного сырья на долю ОАО «ММК» приходится 99%.

     Основные  виды технологического металлопроката: катанка, лист горячекатаный, сталь сортовая конструкционная, квадрат 16*16 мм, квадрат 22*22 мм

Большая часть поставок приходится на катанку  и горячекатаный лист.

1.2.3 Финансово-экономические показатели

     Анализ  результатов деятельности и основных факторов, повлиявших на результаты деятельности представлен в таблице 1.2

     Таблица 1.2. Анализ результатов деятельности и основных факторов.

      Выручка от реализации в 2009 году составила 8 516 млн. рублей. По сравнению с 2008 годом выручка снизилась на 53 % или 9 773 млн. рублей. Негативное значение оказало снижение объемов реализации готовой продукции (на 9 347 млн. рублей, в том числе на внутреннем рынке на 7 976 млн. рублей), связанное с сокращением спроса на готовую продукцию у потребляющих отраслей (строительной, машиностроительной и автопромышленной) и нестабильным положением на рынке метизной отрасли, а также снижение отпускных цен на готовую продукцию (на 1 216 руб./тн.).

Основная  доля выручки (23,8 %) поступила от реализации проволоки общего назначения, объем  реализации которой в 2009 году составил 2 008 млн. рублей.

Рисунок 1.5 – Структура выручки

     Себестоимость реализованной продукции в 2009 году составила 9 253 млн. рублей. По сравнению  с 2008 годом себестоимость продукции  снизилась на 48 % или 8 462 млн. рублей. Снижение себестоимости по сравнению  с прошлым годом связано, прежде всего, с низкими объемами производства и реализации.

     Экономическая нестабильность и снижение потребления  металлоизделий основными отраслями  негативно сказались на результате хозяйственной деятельности. За 2009 год получено 737 млн. рублей убытка от реализации, что ниже прибыли 2008 года на 1 311 млн. рублей. Рентабельность реализованной  продукции за 2009 год составила (-)8 % против 3 % в 2008 году.

    Показатели 2009 года свидетельствуют об ухудшении  финансового состояния Общества. Зависимость предприятия от внешних  займов увеличивается, снижается деловая  активность и платежеспособность. Проводится ряд мер, направленных на стабилизацию финансового положения Общества, таких как приведение уровня запасов  предприятия к оптимальному, ускорение расчетов с покупателями и заказчиками, получение отсрочек по платежам.

      

    Рисунок 1.6  - Динамика активов

    За 2009 год произошло снижение активов  Общества на 34%. За 2009 год общая величина активов уменьшилась на 2 076 млн. рублей и по итогам года составила 4 062 млн. рублей. Причины снижения активов:

• сокращение запасов – уменьшены запасы сырья и материалов, готовой продукции, накопленные во II полугодии 2008 года на 749 млн. рублей (-51%) и 517 млн. рублей (-63%) соответственно;
• уменьшение дебиторской задолженности – снижению задолженности на 1 153 млн. рублей (-63%) способствовало ведение претензионно-исковой работы по взысканию образовавшейся задолженности во II полугодии 2008 года;

    Величина  чистых активов снизилась на 618 млн. рублей (на 44,5%) и на конец  года составила 747 млн. рублей. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами на конец 2009 года составил (-) 0,79 при рекомендуемом значении показателя не ниже 0,1, что свидетельствует о недостаточности собственного капитала.

    Величина  внеоборотных активов в 2009 году увеличилась на 467  млн. рублей и составила 2 211 млн. рублей, при этом их доля в валюте баланса выросла на 26%. Величина оборотных активов уменьшилась на 2 543 млн. рублей и составила 1 851 млн. рублей. В результате в структуре активов баланса произошли значительные изменения: доля оборотных активов снизилась с 71,6% до 45,6% (на 26%).

  В 2009 году величина собственного капитала уменьшилась на 618 млн. рублей и составила 747 млн. рублей. Доля собственного капитала в общей его сумме за 2009 год  снизилась на 3,8 %. Снижение величины собственного капитала связано с получением в 2009 году чистого убытка в сумме 618 млн. рублей.

Рисунок 1.7 – Динамика показателей ликвидности.

    Убыточная деятельность и использование накопленных  активов привели к ухудшению  основных финансовых коэффициентов, они  ниже рекомендуемых по отрасли значений. Коэффициент текущей ликвидности  снизился за 2009 год с 0,94 до 0,59; коэффициент  срочной ликвидности  - с 0,40 до 0,22. Такие значения коэффициентов близки к минимальной границе, что говорит  о недостаточности оборотных  средств для покрытия краткосрочных обязательств:

• текущими активами обязательства покрыты на 59%;
• за счет имеющихся денежных средств и ожидаемых поступлений может быть погашено около 22% задолженности.

    В 2009 году Общество активно использовало ранее накопленные резервы для  поддержания своего финансового  положения на минимально приемлемом уровне, обеспечивающем своевременное  исполнение обязательных платежей (налоги, сырье, энергоресурсы, заработная плата), оплату кредитных и прочих обязательств.

1.3. Описание технологического процесса ОАО «ММК-Метиз»

 

    В данной курсовой работе анализ безубыточности будет проведен для цеха металлической  сетки.  Прежде чем приступить к  анализу стоит рассмотреть технологический процесс производства сетки. Сегодняшний ассортимент продукции заводов, производящих металлические сетки, достаточно широк и включает в себя большое количество типов данной продукции. Прежде всего, ее подразделяют по способу производства металлической сетки.