Визначення ефективностi дiяльностi пiдприэмства

 

Таблиця 3.10 – Штатний  розклад керівників, фахівців і службовців.

№ п/п	Категорія персоналу і  найменування професій (посад)			Необхідна чисельність у  зміну, чол.	Режим роботи (змін на добу)		Облікова чисельність, чол.		Середньомісячна зарпл. грн./міс		Річний фонд зарпл. грн./рік
Керівники
1.	Начальник цеху			1	1		1		5000		60000
2.	Начальник планово-диспечерського бюро			1	1		1		4000		48000
3.	Заступник начальника цеху з виробництва			1	1		1		4500		54000
4.	Заступник начальника цеху з підготовки виробництва			1	1		1		4500		48000
5.	Начальник зміни			1	3		3		4000		144000
6.	Начальник лабораторії			1	1		1		3500		42000
7.	Майстер			3	3		9		3000		324000
8.	Механік цеху			1	1		1		3500		42000
9.	Начальник планово-економічного бюро			1	1		1		3500		42000
10.	Начальник нормувального  бюро			1	1		1		3500		42000
11.	Начальник технологічного бюро			1	1		1		3500		42000
12.	Начальник служби якості			1	1		1		3500		42000
Фахівці
1.	Технолог			3	1		3		3000		108000
2.	Інженер з техніки безпеки			1	3		3		2700		97200
3.	Планово-економічне бюро			2	6		6		2500		180000
4.	Нормувальне бюро			2	6		6		2500		180000
5.	Планово-диспечерське бюро			2	6		6		2500		180000
6.	Інженер з якості продукції			1	3		3		2700		97200
7.	Контролери			2	6		6		2500		180000
Молодший обслуговуючий  персонал
1.		Комірник		6	3		18		2000		432000
2.		Прибиральниця		3	3		9		2000		216000
Службовці
1.		Лаборант		3	3		9		2500		270000
			Усього	39		91				2870400

 

Чисельність промислово-виробничого  персоналу( ) складається з чисельності робітників ( ), керівників, фахівців і службовців( ):

(13)

Для розрахунку використовуємо дані з таблиці 3.3.

Розрахунок річного фонду  заробітної плати (грн./рік) здійснюється за професійними групами працівників, виходячи із середньомісячної заробітної плати.

Фонд заробітної плати  для окремої професійно-кваліфікаційної  групи працівників визначають за формулою:

,

(14)

де ЗП_СРМІС – середньомісячна заробітна плата конкретної професійно-кваліфікаційної групи працівників, грн./місяць;

Ч_ОБ – облікова чисельність працівників даної професійно-кваліфікаційної групи, чол.;

Т – тривалість періоду, за який працівникам даної професійно-кваліфікаційної  групи нараховується заробітна  плата, місяці.

Для розрахунків використовуємо дані з таблиці 3.9; 3.10.

Результати розрахунків  заносимо до таблиці 3.9 та 3.10

Фонд оплати праці на підприємстві складається з фонду заробітної плати робітників( ), керівників, фахівців і службовців( ):

.	(15)
Дані для розрахунку  беремо з таблиць  3.9 і 3.10.

Після розрахунку фонду оплати праці підприємства визначають середню  заробітну плату за місяць по формулі:

.	(16)
де  - фонд оплати праці на підприємстві промислово-виробничого персоналу; - чисельність промислово-виробничого  персоналу; Дані для розрахунку беремо з формул (13) і (15);

Ефективність використання трудових ресурсів підприємства характеризує продуктивність праці, яка визначається кількістю продукції, що виробляється за одиницю робочого часу, або витратами  праці на одиницю виробленої продукції.

Розраховуємо продуктивність праці в натуральному виразі, т/чол.:

,

(17)

де ВП – кількість продукції в натуральному вимірі, т;

 – середньооблікова чисельність  промислово-виробничого персоналу,  чол.

Дані для розрахунку беремо з формули (13) і таблиці 3.1.

Розраховуємо продуктивність праці у вартісному виразі грн./чол:

,

(18)

де Ц_ОД – ціна одиниці продукції, грн./т;

Дані беремо з таблиці 3.1 та формули (13)

1408906,88

Результати розрахунків  занести до таблиці 3.10.

 

 

 

 

 

Таблиця 3.10. Основні показники  ефективності праці

Показники	Од. вим.	Абсолютні значення
1. Чисельність ПВП	чол.	247
2. Фонд оплати праці  ПВП	грн./рік	7694400
3. Середня заробітна плата  за місяць	грн./місяць	2595,95
4. Продуктивність праці:
- в натуральному виразі	т/чол.	1214,57
- у вартісному виразі	грн./чол.	1408906,88

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4. ВИТРАТИ ВИРОБНИЦТВА

 

На підставі наведеної  в таблиці інформації студент  доповнює та виконує розрахунок собівартості продукції підприємства на весь випуск та одиницю продукції.

Статті 1-7 мають бути розраховані  за вихідними даними таблиці 3.1.

Стаття 8 „Заробітна платня основних виробничих робітників” відповідає даним попереднього розрахунку фонду  оплати праці основних робітників (таблиця 3.10).

Стаття 9 „Відрахування від  заробітної плати” розраховується як 38,86% від статті 8 „Заробітна платня основних виробничих робітників”.

Стаття 10 „Витрати на утримання  і експлуатацію обладнання ”:

а) на амортизацію робочих машин і основного технологічного устаткування, засобів КВП, автоматики та обчислюваної техніки;

б) на поточний ремонт приймаємо у розмірі 5% від вартості зазначених вище (у пункті „а” статті 10);

в) на утримання устаткування; приймаємо у розмірі заробітної плати з відрахуваннями (38,86%) ремонтної групи робочих.

Стаття 11 „ Загальновиробничі  витрати ” складаються з таких  витрат:

а) на утримання цехового персоналу і охорону праці приймаємо у розмірі річного фонду заробітної плати з відрахуваннями (38,86%) керівників, фахівців, службовців та допоміжних робітників, а також витрат на охорону праці як 15% до фонду заробітної платні всього цехового персоналу;

Таблиця 4.1 - Калькуляція  собівартості продукції.

Річний випуск продукції  – 300 тис. тон/рік

Калькуляційна одиниця – 1 тонна

№ п/п	Найменування статей затрат	Од. вим.	Ціна за одиницю ресурсів, грн	Витрати
				На одиницю продукції		На річний випуск
				В натуральному вираженні	Сума, грн	В натуральному вираженні	Сума, грн.
1	Сировина та матеріали	тонн	570	0,856	487,92	256800	146376000
2	Допоміжні матеріали	тонн	260	0,144	37,44	43200	11232000
3	Напівфабрикати	тонн	150	0,165	24,75	49500	7425000
4	Електроенергія	кВт∙год	0,7	56	39,2	16800000	11760000
5	Паливо	тонн	630	0,043	27,09	12900	8127000
6	Вода	тис. м3	0,65	15	9,75	4500000	2925000
7	Пара	Гкал	53,6	0,252	13,507	75598,88	4052100
8	Заробітна платня основних виробничих робітників	грн.	-----	------	15,12	-----	4536000
9	Відрахування від заробітної плати	грн..	-----	-----	5,88	-----	1762689,6
10	Витрати на утримання та експлуатацію обладнання:				103,38		31013128,8
	- амортизація  (2, 3, та 4 груп ОВФ)	грн.	----	-----	97,18	------	29155440
	- поточний ремонт	грн	----	-----	4,86	------	1457772
	- утримання устаткування	грн	----	-----	1,48	-----	399916,8
11	Загальновиробничі витрати				37,39		11217517,44
	- на утримання  персоналу і охорону праці	грн	----	-----	17,13	-----	5139997,44
	- амортизація  споруд	грн	----	-----	20,11	-----	6032160
	-інші загальновиробничі  витрати	грн			0,15	-----	45360
	Виробнича собівартість				801,42		240426435,8
	Адміністративні витрати	грн			15,12		4536000
	Витрати на збут	грн			3, 02		907200
	Інші операційні витрати	грн			3,78		1134000
	Повна собівартість				823,34		247003635,8

 

б) на амортизацію будинків, споруджень (сума амортизаційних відрахувань від вартості зазначених груп основних фондів);

в) інші загальнозаводські  витрати прийняти як 1% від фонду  оплати праці основних робітників.

Сума статей 1–11 складає  виробничу собівартість.

Крім вищезазначених необхідно  визначити такі витрати:

- адміністративні витрати  як 100% від фонду заробітної плати  основних робітників;

- витрати на збут як 20% від фонду заробітної плати  основних робітників;

- інші операційні витрати  як 25% від фонду заробітної плати  основних робітників.

Сума виробничої собівартості, адміністративних витрат, витрат на збут і інших операційних витрат складають  умовно повну собівартість продукції.

Після виконання розрахунків  собівартості необхідно визначити  критичний обсяг виробництва  аналітично та графічно.

Визначення критичного обсягу виробництва виконуємо  за формулою:

,

(19)

де  У_пост – умовно-постійні витрати у собівартості продукції, грн/рік;

У_зм – змінні витрати у собівартості одиниці продукції, грн/т;

Ц_ОД – оптова ціна підприємства, грн/шт.

Дані для розрахунку використовуємо з таблиці 3.4 і

 таблиці 4.1.

        У_ПОСТ=29155440+11217517,44+4536000+907200+1134000=46950157,44

        У_ЗМ=487,92+37,44+24,75+39,2+27,09+9,75+13,507+15,12+5,88+4,86+1,48=667

Для побудування графіку  беззбитковості скласти таблицю 4.2.

Таблиця 4.2 – Дані для  побудови графіку беззбитковості

Найменування показників	Од. вим.	Значення
Умовно-постійні витрати  у собівартості річного випуску  продукції	тис. грн.	46950,16
Собівартість річного  випуску продукції	тис. грн.	247003,64
Дохід від реалізації	тис. грн.	348000

 

Рис. 4.1 – Графік беззбитковості