Теневая экономика

Контрактная (договорная) концепция, развиваемая В.Исправниковым, трактует теневую экономику как уклонение  от официальной регистрации коммерческих договоров или умышленное искажение  при их регистрации. Данный подход к  определению является необоснованно  узким, поскольку общепринятое понимание  коммерческого контракта исключает  из анализируемой сферы трудовые отношения, отношения в сфере  политического рынка, деятельность криминальных институтов организованной преступности. Таким образом, по критерию субъекта теневых экономических  отношений рассматриваемая концепция  может быть обозначена как предпринимательская.

Кроме того, данное определение неявно предполагает, что в составе теневой  экономики учитываются лишь коммерческие договора, которые должны быть, согласно закону, официально зарегистрированы. Данное определение является также  чрезмерно узким, уже только потому, что исключает большинство экономических  преступлений и сектор запрещенных  видов экономической деятельности.

Трансакционная концепция (концепция  незарегистрированных государством сделок). Введение понятия сделки как первичной  единицы теневой экономической  деятельности расширяет границы  теневой экономики по сравнению  с предыдущей точкой зрения поскольку  договор является лишь частным случаем  сделки, в которой необходимо согласование воли двух и более лиц. Вместе с  тем, концепция необоснованно ограничивает сферу теневой экономики лишь сделками, которые не зарегистрированы государством. Государственная регистрация предусмотрена российским законодательством для ограниченного круга сделок, к которым относятся сделки внешнеэкономические, с недвижимостью и ряд других. Кроме того, подобное понимание теневой экономики исключает из нее неформальную и нелегальную экономику, а также перераспределительный криминальный сектор.

Операционная концепция в качестве первичного элемента теневой экономики  использует понятие теневой экономической  операции. Данный подход хотя и декларирован в литературе, но не проведен последовательно, поскольку зачастую фактически экономическая  операция отождествляется со сделкой. Однако понятие операции шире понятия  сделки и может включать любые  экономически значимые действия, имеющие  целью получение теневого дохода. К ним, например, относятся незаконные операции в системе бухгалтерского учета и многие другие.

Концепция делового предприятия является разновидностью предпринимательской  концепции теневой экономики  и развивается применительно  к криминальным формам экономической  деятельности. Ее особенностью является рассмотрение теневой экономики  как системы криминальных деловых  предприятий. Она развивается как  на методологической основе экономических  наук (теория фирмы Р.Коуза), так и  юридических (концепция преступного  делового предприятия, реализованная  в правовой системе США в целях  контроля над организованной преступностью).

Институциональная концепция рассматривает  теневую экономику как совокупность институтов, то есть правил поведения, норм, санкций за их нарушение. Исследование институтов осуществляется на основе социологической теории, а также  неоинституциональной экономики.

Политико-экономическая концепция  рассматривает теневую экономику  как совокупность производственных отношений и как сектор производства. Результаты ее дальнейшего развития на базе ортодоксальной марксистской методологии имели ограниченную ценность для формирования государственной  политики в отношении неконтролируемого  сектора. Вместе с тем, необходимо отдать должное его объяснительному  и прогностическому потенциалу, что  наглядно проявилось в ряде опубликованных работ, посвященных накоплению криминального капитала и формированию криминальной буржуазии в советский период.

Некоторой спецификой отличается подход к определению теневой экономики  для условий нерыночной хозяйственной  системы.

Понимание теневой экономики определяется также типом хозяйственной системы. В частности, в условиях административно-командной  экономики это понимание имеет  ряд особенностей.

Гроссман (Grossman) (1977 г.) определяет теневую  экономику в СССР как все производство и обмен, для которых выполняется  хотя бы одно из следующих свойств: деятельность для частной выгоды; деятельность, нарушающая существующее законодательство. Данное определение  исходит из того, что, поскольку социалистическая экономика не может служить частной  выгоде, оба эти свойства достаточно надежно определяют сферу теневой  экономической деятельности.

В работах других исследователей (Welish и Findlay, 1986 г.) рассматривается теневой  сектор, который ограничивается производством  продукции исключительно потребительского назначения.

Особое внимание в работах зарубежных исследователей (Lipton, Stahl, Alexeev, Polterovich) уделяется  анализу важнейшего сектора советской  теневой экономики – "черного  рынка", то есть отношениям, связанным  с перепродажей по рыночным ценам  товаров, выпущенных государственным  сектором.

Таким образом, для зарубежных исследователей было характерно понимание теневой  экономики в нерыночной хозяйственной  системе как производительного  сектора, скрытого от учета и контроля либо противоправного, а также перераспределительной  сферы – теневого рынка. Характерной  особенностью теневого сектора в  условиях командной экономики признается также его ограниченность сферами  потребительского рынка и занятости.

Рассмотрев основные подходы к  пониманию феномена теневой экономики, рассмотрим собственную ее трактовку, пригодную для использования  в дальнейшем для решения вопросов контроля над криминальной экономической  деятельностью. Критериями отнесения  экономических явлений к теневой  сфере являются следующие:

• получение экономической выгоды в форме присвоения экономических благ, прав на экономические блага, увеличения экономических возможностей, снижения издержек и уровня риска;
• осуществление экономической деятельности вне официального контроля, регламентации, с сокрытием, маскировкой ее значимых параметров от правоохранительных и контролирующих органов.
• В качестве элементарного объекта теневой экономической деятельности целесообразно рассматривать операции и паттерны (схемы, модели, шаблоны) экономического поведения. Паттерн теневой экономической деятельности – это совокупность взаимосвязанных действий, направленная на получение экономической выгоды и сокрытие значимых параметров деятельности. Его можно определить также как стратегия или множество стратегий такой деятельности. Паттерн включает в качестве элементов теневые операции и иные действия. Он характеризуется повторяемостью, стабильностью, наличием устойчивой структуры, алгоритма. Характеризуя этот аспект деятельности в криминальной сфере речь идет о схемах совершения преступлений, специфическом "почерке" и т.п.

К операциям относятся прежде всего  сделки (трансакции), а также учетные, расчетные, информационные процедуры. К прочим действиям можно отнести  различные скрытые соглашения, организационные, коммуникативные, физические действия.

Среди теневых операций в сфере  легальной экономики можно выделить:

а) хозяйственные операции (технологические, производственные, трудовые, маркетинговые, сбытовые, операции по материально-техническому обеспечению, торговые и ряд других);

б) финансовые операции (расчетные, кредитные, фондовые, валютные, страховые);

в) учетные операции, связанные с осуществлением бухгалтерского, управленческого, статистического учета экономической деятельности.

В зависимости от цели теневые операции в легальной экономике могут  быть направлены на достижение различных  целей, среди которых наиболее важны:

а) снижение налоговой нагрузки;

б) ограничение конкуренции;

в) получение льгот, привилегий, исключительных прав у государства, в том числе путем коррупции и лоббирования законопроектов;

г) ограничение риска;

д) легализация незаконно полученных доходов;

е) незаконное присвоение прав на экономические блага.

Среди теневых операций в легальном  секторе экономики, направленных на уклонение от налогов, выделяют: неучтенные, сокрытие части оборота, псевдооперации, незаконные операции.

Объектами теневых экономических  операций являются имущественные и  неимущественные права, материальные, финансовые, человеческие, информационные и иные виды экономических ресурсов.

По отношению к действующим  базовым социальноэкономическим институтам теневые действия и операции могут  носить двойственный характер:

а) укрепление базовых институтов, обеспечение выполнения ими функций более эффективным способом;

б) деформация, разрушение, усиление дисфункций базовых институтов, их использование в асоциальных и преступных целях.

При этом часто обе целевые функции  тесно взаимосвязаны. Наиболее общим  признаком теневых экономических  отношений является их неконтролируемость. При этом следует выделить различные  сферы неконтролируемых экономических  отношений.

• Во-первых, это экономическая деятельность, операции в легальном секторе, скрываемая от учета и контроля.
• Во-вторых, к данной сфере может быть отнесена экономическая деятельность, за осуществление которой предусмотрена юридическая ответственность. Это экономическая деятельность в нелегальном секторе.
• В-третьих, в состав указанной сферы следует включать экономическую деятельность, осуществляемую без специальных операций по сокрытию от контроля. Это деятельность, формально не скрываемая от контроля, но осуществляемая в расчете на бездействие либо неадекватную реакцию контролирующих и правоохранительных органов.

В числу причин подобного положения  можно отнести:

• коррумпированность контролирующих и правоохранительных органов;
• неэффективность деятельности контролирующих и правоохранительных органов в связи с ресурсными и иными ограничениями (деятельность в расчете на бездействие государства и безнаказанность);
• несовершенство законодательства, препятствующее выявлению, расследованию, пресечению деятельности, привлечению к ответственности виновных.

Последняя особенность нормативной  системы регулирования исследовалась  в специальной литературе, а формы  ее проявления были обозначены как lex imperfecta и lex simulata.

Lex imperfecta – несовершенный закон, беззубое право.

Lex simulata – имитационное, мнимое право – законодательство, создающее успешный, на первый взгляд, механизм, применять который не предполагают ни связанные с его реализацией исполнители, ни потенциальные объекты воздействия. Данное явление имеет место, если законодательство становится средством утверждения интересов социальных групп, оказывающих воздействие на законодательный процесс.

Такое понимание неконтролируемого  характера теневой экономики  не изменяет объем данного понятия, однако обогащает знание о его  структуре, что имеет значение для  выработки мер по контролю над  анализируемой сферой.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава2. Причины возникновения теневой экономики

Обычно экономисты выделяют три группы факторов, которые способствуют развитию теневой экономики.

1. Экономические факторы:

· высокие налоги (на прибыль, подоходный налог и т.д.);

· переструктуризация сфер хозяйственной деятельности (промышленного  и сельскохозяйственного производства, услуг, торговли);

· кризис финансовой системы  и влияние его негативных последствий  на экономику в целом;

· несовершенство процесса приватизации;

· деятельность незарегистрированных экономических структур.

2. Социальные факторы:

· низкий уровень жизни  населения, что способствует развитию скрытых видов экономической  деятельности;

· высокий уровень безработицы  и ориентация части населения  на получение доходов любым способом;

· неравномерное распределение  валового внутреннего продукта.

3. Правовые факторы:

· несовершенство законодательства;

· недостаточная деятельность правоохранительных структур по пресечению незаконной и криминальной экономической  деятельности;

· несовершенство механизма  координации по борьбе с экономической  преступностью.

Теневая экономика порождает  ряд следствий, негативно сказывающихся  на экономике государства в целом. Вот лишь некоторые из этих следствий:

• Сокращается налоговая база. Как следствие, растет налоговый пресс на легальный сектор экономики.
• Снижается конкурентоспособность легальной экономики. Это в свою очередь подталкивает и другие экономические структуры к уходу в тень.
• Усиливается ресурсное обеспечение коррупции, что ведет к росту ее масштабов.
• Неконтролируемые крупные финансовые ресурсы позволяют влиять на государственную политику, СМИ и избирательные компании различного уровня. Это также способствует развитию коррупции.
• Неконтролируемые крупные финансовые ресурсы позволяют влиять на государственную политику, СМИ и избирательные компании различного уровня. Это также способствует развитию коррупции.
• Происходит перераспределение национального дохода в пользу элитной группы, обусловленное коррупцией и контролем криминальных групп над теневой экономикой. Это ведет к сильному имущественному расслоению и росту конфронтации в обществе.
• Происходит утечка капиталов за границу.
• Расширяется неконтролируемая торговля низкокачественными товарами и товарами, опасными для потребителя.
• Трудность оценки масштабов теневой экономики приводит к большим ошибкам в определении важнейших экономических и социальных показателей развития общества. Это затрудняет выработку верных управленческих решений на различных уровнях. 
  Кроме того, в предыдущем пункте было сказано об ошибках в государственном управлении, к которым ведет наличие развитой теневой экономики и неверная оценка ее масштабов.