Технико-экономическое обоснование предпринимательского проекта

     Расчет  затрат на топливо и энергию (освоение):

постоянные: взяты из таблицы 3

переменные: Sтэ = 512,52 ∙ 0,75 = 384,39

всего: 384,39 + 341,68 = 726,07

     Результаты  расчетов затрат на годовой выпуск продукции представлены в таблице 13.

Таблица 13 – Затраты на годовой выпуск продукции, тыс. р.

 
 

     Рассчитаем  себестоимость продукции.

     Расчеты производятся путем деления соответствующей  колонки таблицы 13 на объем выпуска (первого или второго года).

     Материальные  расходы (освоение):

переменные: (2 203,87 / 1 500) ∙ 1 000 = 1 470 р.

постоянные: (478,35 / 1 500) ∙ 1 000 = 320 р.

всего: 1 470 + 320 = 1 790 р.

     Материальные  расходы (полное использование мощности):

переменные: (2 938,49 / 2 000) ∙ 1 000 = 1 470 р.

постоянные: (478,35 / 2 000) ∙ 1 000 = 240 р.

всего: 1 470 + 240 = 1 710 р.

     Необходимо  заметить, что переменные расходы  при освоении и при полном использовании  мощности в расчете на единицу  продукции равны.

     Результаты  расчетов себестоимости единицы продукции представлены в таблице 14.

Таблица 14 – Затраты на единицу продукции, р.

 

 

1.6. Определение выручки от реализации и критического объема производства

     Предположим, что все изготовленные за год  на предприятии изделия будут реализованы, тогда выручку от реализации продукции можно рассчитать по формуле:

В = Ц  ∙ V,

где Ц  – цена единицы продукции, р.;

V – объем производства и реализации, шт.

     Расчет  цены на выпускаемую продукцию устанавливается  исходя из уровня рентабельности продукции, равного 50%. Цена изготавливаемой продукции на предприятии по годам реализации проекта меняться не будет.

     Цену  продукции рассчитаем по формуле:

     Ц_прод = С + Р_с ∙ С / 100%,

где С  – себестоимость единицы продукции  в период полного использования мощности (во второй год), р.;

Р_с – рентабельность продукции, %.

     Для получения финансовых результатов  необходимо заполнить таблицу 15, допустив что, прибыль от реализации продукции и налогооблагаемая прибыль равны. Налог на прибыль составляет 24% от налогооблагаемой прибыли.

     Рассчитаем  чистую прибыль предприятия.

     Рассчитаем  цену единицы продукции:

     Ц_прод = 6 640 + (50% ∙ 6640) / 100% = 9 960 р.

     Тогда выручка в период освоения и полного  использования мощности составит:

     В_о = 9 960 ∙ 1 500 /1 000 = 14 940 тыс. р.

     В_пм = 9 960 ∙ 2 000 / 1 000 = 19 920 тыс.р.

     Полная  себестоимость реализованной продукции  была рассчитана в таблице 13.

     Прибыль от реализации – это разница между  выручкой от реализации продукции (без  НДС и акцизов) и полной себестоимостью реализованной продукции:

     Прибыль_о = 14 940 – 11 106,11 = 3 833,89 тыс. р.

     Прибыль_пм = 19 920 – 13 279,84 = 6 640,16 тыс. р.

     Налог на прибыль:

     Н_о = 3 833,89 ∙ 20% / 100% = 920,13 тыс. р.

     Н_пм = 6 640,16 ∙ 20% / 100% = 1 593,64 тыс. р.

     Чистая  прибыль – разница между полной себестоимостью реализованной продукции и налогом на прибыль:

     ЧП_пм = 3 833,89 – 920,13 = 2 913,76 тыс. р.

     ЧП_пм = 6 640,16 – 1 593,64 = 5 046,52 тыс. р.

     Результаты  расчета чистой прибыли предприятия  представлены в таблице 15.

     Для обоснования целесообразности создания предприятия и оценки уровня предпринимательского риска целесообразно рассчитать точку безубыточности, запас финансовой прочности и срок возврата вложенных средств.

     Расчет  точки безубыточности или объем  производства продукции, при котором  предприятие только возмещает расходы на ее производство и реализацию производится по формуле:

     Постоянные  расходы  на производство и реализацию были определены в таблице 13. Переменные затраты на единицу продукции показаны в таблице 14 . Цена продукции ранее была рассчитана по формуле:

     Ц_прод = С + Р_с ∙ С / 100,

где С  – себестоимость единицы продукции  в период полного использования мощности (во второй год), р.;

Р_с – рентабельность продукции, %.

     Точка безубыточности = 4 584,8 / (9 960 – 4 340) ∙ 1 000 = 820 шт.

     Запас финансовой прочности определяется как отклонение объема продаж, планируемого в проекте предприятия от точки безубыточности. Запас финансовой прочности покажет предел безопасности: на сколько процентов можно снизить объем продаж, не получая при этом убытков.

     Рассчитаем  кромку безопасности:

     К_б = (2 000 – 820) / 2 000 = 59%.

     Проиллюстрируем расчет точки безубыточности графиком (рисунок 1).

     Рисунок 1 – График безубыточности

     Три главные линии показывают зависимость  переменных затрат, постоянных затрат и выручки от объема производства. Точка критического объема производства (N_кр) показывает объем производства, при котором величина выручки от реализации (В_р) равна ее полной себестоимости (v∙N+C), где FC – постоянные затраты; v – переменные затраты на единицу продукции;

     Таблица 15 – Отчет о прибылях и убытках, тыс. р.

 

1.7.   Расчет потребности в оборотных средствах

     Расчет  потребности в оборотных средствах  требует точных данных об условиях поставки материалов, организации расчетов с поставщиками, нормах запаса и множества других данных.

     Для расчетов будем использовать прямой метод создания производственных запасов сырья, материалов, вспомогательных материалов, запчастей, топлива и косвенный метод расчета по всем остальным составляющим. Косвенный метод расчета основан на показателе объема реализованной продукции и длительности оборота оборотных средств в днях.

     Потребность в оборотных средствах для  создания запасов определим по нормативу производственных запасов:

Н_пз = Q_сут ∙ ( N_тз + N_пз + N_стрз) = Q_сут ∙ N_з,

где Q_сут – среднесуточное потребление материалов;

N_тз – норма текущего запаса, дни;

N_пз – норма подготовительного запаса, дни;

N_стрз – норма страхового запаса, дни;

N_з – норма запаса, дни.

     Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (К_об) показывает, сколько оборотов совершили оборотные средства за анализируемый период (год).

     Тогда продолжительность одного оборота (Д):

     Для косвенного метода расчета будем считать следующую продолжительность оборота по составляющим оборотных средств:

     Резерв денежных средств (в виде наличности в кассе или на банковских счетах) может достигать 5 % от оборотного капитала.

     Рассчитаем  потребности в оборотных средствах  в составе производственных запасов (период полной мощности), учитывая данные таблицы 13.